Double imposition
Qu'est-ce que la double imposition ?
La double imposition est un principe fiscal faisant référence aux impôts sur le revenu payés deux fois sur la même source de revenu. Cela peut se produire lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau personnel. La double imposition se produit également dans le commerce ou l'investissement international lorsque le même revenu est imposé dans deux pays différents. Cela peut arriver avec des prêts 401k.
Comment fonctionne la double imposition
La double imposition se produit souvent parce que les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. Ainsi, les sociétés paient des impôts sur leurs revenus annuels, tout comme les particuliers. Lorsque les sociétés versent des dividendes aux actionnaires, ces paiements de dividendes entraînent des obligations fiscales pour les actionnaires qui les reçoivent, même si les bénéfices qui ont fourni les liquidités nécessaires au paiement des dividendes étaient déjà imposés au niveau de la société.
La double imposition est souvent une conséquence involontaire de la législation fiscale. Elle est généralement considérée comme un élément négatif d'un système fiscal et les autorités fiscales tentent de l'éviter dans la mesure du possible.
La plupart des systèmes fiscaux tentent, grâce à l'utilisation de taux d'imposition et de crédits d'impôt variables , d'avoir un système intégré dans lequel le revenu gagné par une société et versé sous forme de dividendes et le revenu gagné directement par un particulier sont, en fin de compte, imposés au même taux. . Par exemple, aux États-Unis, les dividendes répondant à certains critères peuvent être classés comme « qualifiés » et, à ce titre, soumis à un traitement fiscal avantageux : un taux d'imposition de 0 %, 15 % ou 20 %, selon la tranche d'imposition de l'individu. Le taux d'imposition des sociétés est de 21%, à partir de 2022.
Débat sur la double imposition
Le concept de double imposition des dividendes a suscité un débat important. Alors que certains soutiennent que l'imposition des actionnaires sur leurs dividendes est injuste, car ces fonds étaient déjà imposés au niveau de l'entreprise, d'autres soutiennent que cette structure fiscale est juste.
Les partisans de la double imposition soulignent que sans impôts sur les dividendes, les particuliers fortunés pourraient bien vivre des dividendes qu'ils reçoivent de la possession de grandes quantités d' actions ordinaires,. tout en ne payant pratiquement aucun impôt sur leur revenu personnel. En d'autres termes, l'actionnariat pourrait devenir un abri fiscal. Les partisans de l'imposition des dividendes soulignent également que les paiements de dividendes sont des actions volontaires des entreprises et, en tant que telles, les entreprises ne sont pas tenues de voir leurs revenus « doublement imposés » à moins qu'elles ne choisissent de verser des dividendes aux actionnaires.
Certains investissements avec une structure accréditive ou pass-through, comme les sociétés en commandite principale, sont populaires parce qu'ils évitent le syndrome de la double imposition.
Double imposition internationale
Les entreprises internationales sont souvent confrontées à des problèmes de double imposition. Les revenus peuvent être imposés dans le pays où ils sont gagnés, puis imposés à nouveau lorsqu'ils sont rapatriés dans le pays d'origine de l'entreprise. Dans certains cas, le taux d'imposition total est si élevé qu'il rend les affaires internationales trop coûteuses.
Pour éviter ces problèmes, des pays du monde entier ont signé des centaines de traités visant à éviter la double imposition, souvent basés sur des modèles fournis par l' Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Dans ces traités, les nations signataires conviennent de limiter leur imposition des affaires internationales dans le but d'augmenter les échanges entre les deux pays et d'éviter la double imposition.
Points forts
La double imposition fait également référence au fait que le même revenu est imposé par deux pays différents.
La double imposition se produit lorsque le revenu est imposé à la fois au niveau de l'entreprise et au niveau personnel, comme dans le cas des dividendes en actions.
La double imposition fait référence à l'impôt sur le revenu payé deux fois sur la même source de revenu.
Alors que les critiques affirment que la double imposition des dividendes est injuste, les partisans affirment que sans elle, les riches actionnaires pourraient pratiquement éviter de payer un impôt sur le revenu.
