معدل الضريبة
ما هو معدل الضريبة؟
معدل الضريبة هو النسبة المئوية التي يخضع فيها الفرد أو الشركة للضريبة. تستخدم الولايات المتحدة (كل من الحكومة الفيدرالية والعديد من الولايات) نظام معدل الضريبة التصاعدي ، حيث تزداد النسبة المئوية للضريبة المفروضة كلما زاد دخل الفرد أو الكيان الخاضع للضريبة. ينتج عن معدل الضريبة التصاعدية مبلغ بالدولار أعلى يتم تحصيله من دافعي الضرائب ذوي الدخل الأكبر.
فهم معدلات الضرائب
للمساعدة في بناء وصيانة البنى التحتية المستخدمة في بلد ما ، عادة ما تفرض الحكومة ضرائب على سكانها. تُستخدم الضريبة المحصلة لتحسين الأمة والمجتمع وكل من يعيش فيه. في الولايات المتحدة والعديد من البلدان الأخرى حول العالم ، يتم تطبيق معدل الضريبة على شكل من أشكال الأموال التي يتلقاها دافع الضرائب. يمكن أن يكون المال هو الدخل المكتسب من الأجور أو الراتب ، أو دخل الاستثمار (أرباح الأسهم ، الفائدة) ، مكاسب رأس المال من الاستثمارات ، الأرباح المحققة من السلع أو الخدمات المقدمة ، إلخ. يتم أخذ النسبة المئوية من أرباح أو أموال دافعي الضرائب وتحويلها إلى الحكومة.
عندما يتعلق الأمر بضريبة الدخل ، فإن معدل الضريبة هو النسبة المئوية للدخل الخاضع للضريبة للفرد أو أرباح الشركة المستحقة لحكومات الولاية والفيدرالية ، وفي بعض الحالات ، البلدية. في بعض البلديات ، يتم أيضًا فرض ضرائب على الدخل في المدينة أو المنطقة. يعتمد معدل الضريبة الذي يتم تطبيقه على أرباح الفرد على شريحة الضرائب النموذجية التي يقع تحتها الفرد. معدل الضريبة الهامشي هو النسبة المئوية المأخوذة من الدولار التالي للدخل الخاضع للضريبة فوق حد الدخل المحدد مسبقًا.
معدل الضريبة الهامشي الذي تستخدمه حكومة الولايات المتحدة هو مؤشر على نظامها الضريبي التصاعدي.
معدلات الضرائب الفعالة
دعنا نستخدم مثالاً لتوضيح معدلات الضرائب الهامشية والتصاعدية. بالنسبة للأفراد ، يعتمد الحد الأدنى للدولار لكل معدل ضرائب على حالة صاحب الإيداع ، سواء كان / هي أعزب ، أو رب أسرة ، أو ملف متزوج بشكل منفصل ، أو ملف متزوج بشكل مشترك. أقواس الضريبة الهامشية لعام 2021 هي:
TTT
أقواس الضريبة الهامشية لعام 2022:
TTT
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
سيتم فرض ضرائب على الفرد الذي يكسب 62000 دولار في عام 2022 على النحو التالي: 10٪ على أول 10275 دولارًا أمريكيًا ؛ 12٪ على 31501 دولارًا أمريكيًا (المبلغ الذي يزيد عن 10275 دولارًا أمريكيًا حتى 41775 دولارًا أمريكيًا) ؛ ثم 22٪ على المبلغ المتبقي البالغ 20،224 دولارًا (المبلغ الذي يزيد عن 41،775 دولارًا أمريكيًا حتى 89،075 دولارًا أمريكيًا) ، وكلها تساوي ** 9،256.90 دولارًا أمريكيًا. **
الفرد الآخر الذي يكسب 160 ألف دولار سيتم فرض ضرائب عليه بنسبة 10٪ على أول 10275 دولارًا أمريكيًا ؛ 12٪ على الـ 31501 دولارًا التالية ؛ 22٪ على الـ 47،300 دولار التالية (المبلغ الذي يزيد عن 41،775 دولارًا حتى 89،075 دولارًا أمريكيًا) ؛ ثم 24٪ على الـ 70،924 دولارًا المتبقي (مبلغ الدخل الذي يقع بين 89،075 دولارًا و 170،050 دولارًا أمريكيًا) ، وكلها تساوي ** 32،235.38 دولارًا أمريكيًا **.
باتباع هذا المثال ، سيدفع دافع الضرائب الفردي الذي يقع ضمن شريحة الضرائب الهامشية الثالثة ضريبة أقل من صاحب التسجيل الفردي الذي يقع في الفئة الرابعة والأعلى.
معدل الضريبة الهامشي يعني أن أجزاء مختلفة من الدخل تخضع للضريبة بمعدلات أعلى تدريجيًا.
على الرغم من أن دافعي الضرائب يقعون في الشريحتين الهامشيتين الثالثة والرابعة ، إلا أنهم لا يدفعون معدلات ثابتة تبلغ 22٪ و 24٪ على التوالي على كل دخلهم بسبب طبيعة حساب الضريبة الهامشية. إذا فعلوا ذلك ، سيدفع الفرد الأول 22٪ × 62000 دولار = ** 13.640 دولارًا ** ؛ والثانية ستدفع 24٪ × 160.000 دولار = ** 38400 دولار **. في المجموع ، يدفع الفرد "أ" في الواقع بمعدل فعال 14.9٪ (9256.90 دولارًا أمريكيًا 62000 دولارًا أمريكيًا) ويدفع الفرد ذو الدخل الأعلى معدل 20٪ (32.235.38 دولارًا أمريكيًا 160.000). تسمى هذه المعدلات معدلات الضريبة الفعلية وتمثل النسبة المئوية الفعلية التي يتم فرض الضريبة عليها خلال السنة الضريبية.
معدلات ضريبة المبيعات وأرباح رأس المال
معدلات الضرائب لا تنطبق فقط على الدخل المكتسب وأرباح الشركات. يمكن أيضًا تطبيق معدلات الضرائب في مناسبات أخرى عندما يتم فرض الضرائب ، بما في ذلك ضريبة المبيعات على السلع والخدمات ، وضريبة الممتلكات العقارية ، وضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل ، وضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. عندما يشتري المستهلك سلعًا وخدمات معينة من بائع تجزئة ، يتم تطبيق ضريبة المبيعات على سعر بيع السلعة عند نقطة البيع. نظرًا لأن ضريبة المبيعات تحكمها حكومات الولايات الفردية ، فإن معدل ضريبة المبيعات يختلف من ولاية إلى أخرى. على سبيل المثال ، يبلغ معدل ضريبة المبيعات بالولاية في جورجيا 4٪ ، بينما يبلغ معدل الضريبة في كاليفورنيا 6٪ اعتبارًا من عام 2021.
نظرًا لتصنيف الدخل الإضافي المكتسب من الاستثمارات على أنه أرباح ، فإن الحكومة تطبق أيضًا معدلات ضريبية على أرباح رأس المال وأرباح الأسهم. عندما ترتفع قيمة الاستثمار وبيع الورقة المالية لتحقيق ربح ، يعتمد معدل الضريبة الذي يدفعه المستثمر على المدة التي احتفظ بها / احتفظ بالأصل. معدل الضريبة على مكاسب رأس المال لاستثمار قصير الأجل (استثمار محتفظ به لمدة سنة واحدة أو أقل) يساوي ضريبة الدخل العادية للمستثمر. لذلك ، فإن الفرد الذي يقع في شريحة ضريبة هامشية تبلغ 24٪ سيدفع 24٪ على مكاسبه الرأسمالية قصيرة الأجل.
معدل الضريبة على أرباح الاستثمارات التي تزيد مدتها عن عام يتراوح من 0٪ إلى 20٪. بالنسبة للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2022 ، يدفع الأفراد الذين يقل دخلهم عن 41675 دولارًا أمريكيًا 0٪. الأفراد ذوي الدخل الخاضع للضريبة بين 41،675 دولارًا و 459،750 دولارًا يدفعون 15٪ ، والمستثمرون الذين يزيد دخلهم عن 459،750 دولارًا يدفعون معدل ضريبة بنسبة 20٪ على مكاسب رأس المال. تخضع توزيعات الأرباح المؤهلة لنفس جدول معدل الضريبة الذي ينطبق على مكاسب رأس المال طويلة الأجل. أرباح الأسهم غير المؤهلة لها نفس معدلات الضرائب مثل أرباح رأس المال قصيرة الأجل.
معدلات الضرائب في الخارج
تختلف معدلات الضرائب من بلد إلى آخر. تطبق بعض البلدان نظامًا ضريبيًا تصاعديًا ، بينما يستخدم البعض الآخر معدلات الضرائب التنازلية أو النسبية . جدول الضرائب التنازلية هو جدول يزيد فيه معدل الضريبة مع انخفاض المبلغ الخاضع للضريبة.
يطبق نظام معدل الضريبة النسبي أو الثابت نفس معدلات الضريبة على جميع المبالغ الخاضعة للضريبة ، بغض النظر عن مستويات الدخل. بوليفيا وغرينلاند مثالان على البلدان التي تطبق نظام الضرائب هذا.
يسلط الضوء
نظرًا لأن الولايات المتحدة تطبق معدل الضريبة بزيادات هامشية ، ينتهي الأمر بدفع الضرائب بمعدل ضرائب فعال أقل من معدل الشريحة المستقيمة.
تفرض الولايات المتحدة معدل ضريبة تصاعدية على الدخل ، مما يعني أنه كلما زاد الدخل ، ارتفعت نسبة الضرائب المفروضة.
تفرض بعض الدول الأخرى معدل ضريبة ثابتًا أو معدل ضريبة تنازليًا.
معدل الضريبة هو النسبة المئوية التي يخضع فيها الفرد أو الشركة للضريبة.
