Doppelbesteuerung

Was ist Doppelbesteuerung?

Doppelbesteuerung ist ein Steuergrundsatz, der sich auf doppelt gezahlte Einkommensteuern aus derselben Einkommensquelle bezieht. Dies kann vorkommen, wenn das Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird. Doppelbesteuerung tritt auch im internationalen Handel oder bei Investitionen auf, wenn dieselben Einkünfte in zwei verschiedenen Ländern besteuert werden. Das kann bei 401k-Darlehen passieren.

Funktionsweise der Doppelbesteuerung

Doppelbesteuerung tritt häufig auf, weil Unternehmen als von ihren Anteilseignern getrennte juristische Personen betrachtet werden. Als solche zahlen Unternehmen genau wie Einzelpersonen Steuern auf ihre Jahreseinnahmen. Wenn Unternehmen Dividenden an Aktionäre ausschütten, führen diese Dividendenzahlungen zu Einkommensteuerverbindlichkeiten für die Aktionäre, die sie erhalten, obwohl die Erträge,. die die Barmittel für die Zahlung der Dividenden lieferten, bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.

Doppelbesteuerung ist oft eine unbeabsichtigte Folge der Steuergesetzgebung. Sie wird im Allgemeinen als negatives Element eines Steuersystems angesehen, und die Steuerbehörden versuchen, sie nach Möglichkeit zu vermeiden.

Die meisten Steuersysteme versuchen, durch die Verwendung unterschiedlicher Steuersätze und Steuergutschriften ein integriertes System zu schaffen, in dem das von einem Unternehmen erzielte und als Dividenden ausgezahlte Einkommen und das direkt von einer natürlichen Person erzielte Einkommen letztendlich mit demselben Satz besteuert werden . Beispielsweise können in den USA Dividenden, die bestimmte Kriterien erfüllen, als „qualifiziert“ eingestuft werden und als solche einer begünstigten Steuerbehandlung unterliegen: ein Steuersatz von 0 %, 15 % oder 20 %, je nach Steuerklasse der Person. Der Körperschaftsteuersatz beträgt ab 2022 21 %.

Debatte über Doppelbesteuerung

Das Konzept der Doppelbesteuerung von Dividenden hat zu erheblichen Diskussionen geführt. Während einige argumentieren, dass die Besteuerung von Aktionären auf ihre Dividenden unfair ist, weil diese Fonds bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden, behaupten andere, dass diese Steuerstruktur gerecht ist.

Befürworter der Doppelbesteuerung weisen darauf hin, dass wohlhabende Personen ohne Steuern auf Dividenden gut von den Dividenden leben könnten, die sie aus dem Besitz großer Mengen an Stammaktien erhalten,. und dennoch im Wesentlichen keine Steuern auf ihr persönliches Einkommen zahlen müssten. Mit anderen Worten: Aktienbesitz könnte zu einem Steuervorteil werden. Befürworter der Dividendenbesteuerung weisen auch darauf hin, dass Dividendenzahlungen freiwillige Maßnahmen von Unternehmen sind und Unternehmen daher nicht verpflichtet sind, ihr Einkommen „doppelt besteuern“ zu lassen, es sei denn, sie zahlen Dividenden an Aktionäre.

Bestimmte Investments mit Flow-Through- oder Pass-Through-Struktur, wie z. B. Master Limited Partnerships, sind beliebt, weil sie das Doppelbesteuerungssyndrom vermeiden.

Internationale Doppelbesteuerung

Internationale Unternehmen sind häufig mit Problemen der Doppelbesteuerung konfrontiert. Einkünfte können in dem Land besteuert werden, in dem sie erzielt werden, und dann erneut besteuert werden, wenn sie in das Heimatland des Unternehmens zurückgeführt werden. In einigen Fällen ist der Gesamtsteuersatz so hoch, dass internationale Geschäfte zu teuer werden.

Um diese Probleme zu vermeiden, haben Länder auf der ganzen Welt Hunderte von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, oft auf der Grundlage von Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). In diesen Verträgen vereinbaren die Unterzeichnerstaaten, ihre Besteuerung internationaler Geschäfte zu begrenzen, um den Handel zwischen den beiden Ländern zu steigern und Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Höhepunkte

Doppelbesteuerung bezieht sich auch darauf, dass dasselbe Einkommen von zwei verschiedenen Ländern besteuert wird.
Doppelbesteuerung tritt auf, wenn das Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird, wie im Fall von Aktiendividenden.
Doppelbesteuerung bezieht sich auf die zweimalige Zahlung der Einkommensteuer auf dieselbe Einkommensquelle.
Während Kritiker argumentieren, dass die Doppelbesteuerung von Dividenden ungerecht sei, sagen Befürworter, dass wohlhabende Aktionäre ohne sie praktisch jede Einkommenssteuer vermeiden könnten.