ربح ما قبل الاستهلاك

ما هو ربح ما قبل الاستهلاك؟

يتضمن ربح ما قبل الاستهلاك الأرباح المحسوبة قبل المصروفات غير النقدية. تظهر المصروفات غير النقدية كبنود منفصلة لمصروفات بيان الدخل ، ولكن لا يتم إنفاق النقد الفعلي على هذه البنود. بعض المصروفات غير النقدية الشائعة هي الاستهلاك والإطفاء والنضوب والتعويض المستند إلى المخزون وانخفاض قيمة الأصول. ربح ما قبل الاستهلاك هو ربح الشركة قبل تدوين أي استهلاك أو مصاريف غير نقدية أخرى.

فهم ربح ما قبل الاستهلاك

يتم حساب ربح ما قبل الاستهلاك لأنه يوفر رقمًا أوضح يمكن أن يساعد في تحديد قدرة الشركة على خدمة الديون. مثل الكثير من التدفق النقدي الحر ، فإن ربح ما قبل الاستهلاك هو مقياس للتدفق النقدي الفعلي للشركة . تعمل العناصر غير المتعلقة بالمصروفات على خفض أرباح الشركة المبلغ عنها ، لذا فإن ربح ما قبل الاستهلاك سيُظهر ربحًا أعلى مقارنة بالأرباح المحسوبة بعد الاستهلاك.

الطريقة والحساب

يتم احتساب ربح ما قبل الاستهلاك قبل المصروفات غير النقدية ، لا سيما قبل الاستهلاك. يخصص الاستهلاك تكلفة الأصول الملموسة على مدى عمرها الاقتصادي والعمر الإنتاجي. يتم الاستهلاك للأغراض المحاسبية والضريبية ويتم الاعتراف به خلال الفترة التي من المتوقع أن يتم فيها استخدام الأصل ، وذلك بمجرد دخول الأصل في الخدمة.

ومع ذلك ، قد تختلف طريقة الإهلاك ، وكذلك طول الفترة الزمنية التي يتم فيها استهلاك الأصل. قد تتضمن طرق الاستهلاك المختلفة انخفاض الرصيد أو طرق القسط الثابت. يتم استخدامه للتعرف على القيمة المتراجعة أو البلى للأصل. لا يزال ربح ما قبل الاستهلاك يشمل مصاريف نقدية أخرى مختلفة ، مثل المصاريف المتعلقة بالتسويق والرواتب والإيجارات. تكمن الراحة في ربح ما قبل الاستهلاك في سهولة حسابه نسبيًا. بمجرد استخدام بيان الدخل ، يمكن للمستثمرين والمحللين حساب ربح ما قبل الاستهلاك كمقياس سريع للتدفق النقدي.

يتم تسجيل المصروفات غير النقدية في بيان الدخل ولكنها لا تنطوي على تبادل النقد الفعلي. الاستهلاك هو المصاريف غير النقدية الأكثر شيوعًا ، حيث تؤثر هذه البنود غير النقدية على بيان الدخل والدخل الخاضع للضريبة.

تشمل البنود القابلة للاستهلاك المركبات والعقارات (باستثناء الأراضي) وأجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية والآلات والمعدات الثقيلة.

مثال على ربح ما قبل الاستهلاك

شركة تشتري قطعة من المعدات مقابل 100000 دولار. ستقوم الشركة بإهلاك الأصل على مدى 10 سنوات ، بمبلغ 10000 دولار في السنة. ستظهر مصاريف إهلاك الشركة البالغة 10000 دولار ، وهي مصروفات غير نقدية ، كل عام في بيان الدخل ، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة. لن يظهر هذا العنصر في بيان التدفق النقدي.

أرباح ما قبل الاستهلاك مقابل EBITDA

على عكس الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (EBITDA) ، فإن ربح ما قبل الاستهلاك هو مقياس للربحية قبل الرسوم غير النقدية. EBITDA هو مقياس للربحية ، يُعرف أيضًا باسم الربح التشغيلي ، ولكنه يشمل الرسوم النقدية الفعلية. الأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك هي الأرباح قبل الاستهلاك غير النقدي ، ولكن هذا المقياس يستثني أيضًا الفوائد والضرائب على الرسوم النقدية.

الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك هي مقياس للأداء المالي العام للشركة والذي يستخدم أحيانًا كبديل لصافي الدخل. ومع ذلك ، يمكن أن يكون رقم EBITDA مضللًا لأنه يزيل تكلفة الاستثمارات الرأسمالية مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات.

الخط السفلي

ربح ما قبل الاستهلاك هو مقياس دخل يستخدم لتحديد الربح قبل دمج المصروفات غير النقدية في الميزانية العمومية. هذا يختلف عن EBITDA ، والذي يتضمن الرسوم النقدية الفعلية. يمكن أن يكون ربح ما قبل الاستهلاك رقمًا سهل الهضم يستخدم لتحديد قدرة الشركة على خدمة الديون المستقبلية.

يسلط الضوء

• تظهر المصروفات غير النقدية كبنود منفصلة لمصروفات بيان الدخل ، ولكن لا يتم إنفاق النقد الفعلي على هذه البنود.

• توجد علاقة مباشرة بين الاستهلاك والربح وكذلك بعض الاستراتيجيات الضريبية التي يمكن استخدامها.

• يشمل ربح ما قبل الاستهلاك الأرباح المحسوبة قبل المصروفات غير النقدية.

• يجب عدم الخلط بين الاستهلاك المسبق والأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب والاستهلاك وإطفاء الدين ، والتي تشمل الرسوم النقدية الفعلية.

• يتم تخصيص تكاليف الإهلاك بشكل عام وفقًا لمعدل أو نسبة معينة ، اعتمادًا على طريقة الاستهلاك المستخدمة.

التعليمات

ما هي الطرق الرئيسية لحساب الإهلاك؟

هناك أربع طرق لحساب الاستهلاك. وهي عبارة عن إهلاك مباشر ، وانخفاض استهلاك الرصيد ، وإهلاك أرقام مجموع السنوات ، ووحدات استهلاك الإنتاج. طريقة القسط الثابت لحساب الاستهلاك هي الطريقة الأكثر استخدامًا والأسهل في الحساب.

كيف يؤثر الاستهلاك على الربح؟

الاستهلاك له علاقة مباشرة بأرباح الشركة. يسمح الإهلاك للشركة بتكبد تكلفة الأصل بمرور الوقت مع تقليل القيمة الدفترية للأصل. الاستهلاك هو مصروف مسموح به يقلل من إجمالي أرباح الشركة إلى جانب المصاريف غير المباشرة الأخرى مثل التكاليف الإدارية والتسويقية. يمكن أن تكون مصاريف الإهلاك مفيدة لفاتورة ضرائب الشركة لأنها مسموح بها كخصم للنفقات وتقلل من دخل الشركة الخاضع للضريبة.

ما هو الفرق بين EBITDA و EDITDAR؟

EBITDA تعني الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء. EBITDAR هو EBITDA ، بالإضافة إلى تكاليف إعادة الهيكلة / الإيجار. بينما يتم استخدام EBITDA بشكل أكثر شيوعًا ، قد ترى تطبيق EBITDAR عند إعادة هيكلة الشركة مؤخرًا ، عادةً خلال العام الماضي. يتم استخدام EBITDAR أيضًا من قبل شركات مثل المطاعم أو الكازينوهات التي لديها تكاليف إيجار فريدة ومتغيرة للغاية.

أين يظهر الإهلاك في البيانات المالية؟

يظهر الاستهلاك في بيان الدخل كمصروف. ومع ذلك ، من المهم التمييز بين الاستهلاك والاستهلاك المتراكم ، حيث يظهر الاستهلاك المتراكم في الميزانية العمومية كأصل مقابل. على الرغم من أن كلاهما يتعلق بالعناصر التي تفقد قيمتها بمرور الوقت ، إلا أنها تظهر في أقسام مختلفة في الميزانية العمومية.