شركة S (S Corp)

ما هي شركة S؟

شركة S هي طريقة لتكوين شركة بحيث تدفع ضرائب أقل من الأنواع الأخرى من الشركات. يتم ذلك عن طريق السماح للمساهمين بتقديم ضرائبهم باستخدام دخل الشركة وخسائرها على أنها تخصهم. يجب أن تقدم شركة S ملفًا على هذا النحو إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، ولكن ليس كل شركة مؤهلة ويجب أن تلتزم الشركات التي تفعل ذلك بقواعد معينة.

تعريف أعمق

كما هو محدد في القسم الفرعي S من قانون الضرائب الخاص بخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن شركة S هي كيان تجاري اختار تمرير دخل الشركة وخسائرها وائتماناتها وخصوماتها إلى مساهميها لتضمينها في نماذجهم الضريبية. على عكس دفع ضرائب الدخل الفيدرالية ، يقوم المساهمون بالإبلاغ عن الدخل والخسائر في إقراراتهم الضريبية الشخصية ويتم تقييمها وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الفردية الخاصة بهم. الفائدة الرئيسية من أن تصبح شركة S هي تجنب الازدواج الضريبي ، وهو عندما يتم فرض ضرائب على الشركات العادية على مستوى الشركة ، ومن ثم يتم فرض ضرائب على المساهمين على المستوى الفردي.

لا يمكن لأي مؤسسة أن تصبح شركة S إلا إذا قام جميع مساهميها بالتوقيع وتقديم نسخة من النموذج 2553 ، الانتخاب من قبل شركة Small Business Corporation ، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب أن تستوفي المعايير التالية:

1. هي شركة محلية تدير شؤونها في وطنها.

2. لا يزيد عدد مساهميها عن 100 مساهم.

3. يفي جميع مساهميها بمتطلبات الأهلية لمصلحة الضرائب.

4. لديها فئة واحدة فقط من الأسهم ، وهذا يعني عادةً أن جميع الأسهم تمنح حقوقًا متطابقة.

5. ليس بنكًا أو شركة تأمين أو شركة مبيعات دولية محلية.

على الرغم من أنه قد يكون معقدًا ويستغرق وقتًا طويلاً لإنشاء حالة شركة S والحفاظ عليها ، إلا أن الوفورات الضريبية الكبيرة قد تفوق العملية التشغيلية. تشير جمعية الأعمال الصغيرة الأمريكية إلى أن شركات S "تتطلب اجتماعات مجدولة للمديرين والمساهمين ، ومحاضر من تلك الاجتماعات ، واعتماد وتحديثات للوائح ، وتحويلات الأسهم ، وصيانة السجلات".

نظرًا لأنه لا يمكن أن يكون لديك أكثر من 100 مساهم ، يجب أن يستحق كل منهم أرباحًا متطابقة. نتيجة لهذا التقييد ، يخضع الدخل والخسارة لملكية الأسهم ، وليس من السهل تعديل التوزيع لمساهمين محددين. علاوة على ذلك ، يحدد قانون ضريبة IRS أنه يجب على المساهمين أن يدفعوا لأنفسهم "تعويض معقول" ، أو قيمة سوقية عادلة ، لأنه قد يفرض ضريبة على دخل الشركة الإضافي كمصروفات للأجور.

مثال شركة S.

يدير جورج موقف موز صغير على شاطئ نيوبورت. نصحه محامي الضرائب الخاص به بأنه يستطيع ومساهميه توفير الكثير من المال على ضرائبهم من خلال التسجيل كشركة S. يقدم جورج النموذج 2553 بحلول الموعد النهائي لـ IRS ويتأهل للحصول على حالة شركة S. على الرغم من الحفاظ على السجلات الصارمة ، فإن مساهمي شركة جورج أصبحوا أكثر سعادة من أي وقت مضى.

يسلط الضوء

• شركة S أو S corp ، والمعروفة أيضًا باسم الفرع الفرعي ، هي نوع واحد من هيكل الأعمال القانوني المشترك بين الشركات الصغيرة. شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) هي شركة أخرى.

• يجب أن يكون المساهمون في شركة S من الأفراد أو الصناديق الاستئمانية والممتلكات المحددة أو بعض المنظمات المعفاة من الضرائب. لا تخضع الشركات ذات المسئوولية المحدودة لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية نفسها التي تحكم عدد ونوع الأعضاء ، والذين عادةً ما يكونون مالكين فرديين أو مجموعات صغيرة من المهنيين.

• كل من S corps و LLC هي كيانات عابرة ، مما يعني أنها لا تدفع ضرائب الشركات ، وكلاهما يوفر حماية محدودة المسؤولية لأصحابها / مديريها. ومع ذلك ، فإن الشركات ذات المسؤولية المحدودة أكثر مرونة.

• تمنح متطلبات S corp شركة بها 100 مساهم أو أقل فائدة التأسيس أثناء فرض الضرائب عليها كشراكة.

التعليمات

كيف تعمل شركة S Corp؟

من نواح كثيرة ، تعمل S corp مثل أي شركة. تعمل بموجب قوانين الشركة في ولايتها الأم ، وتؤسس مجلس إدارة وضباط شركة ، ولوائح داخلية ، وهيكل إداري. يصدر أسهم في أسهم الشركة. لا يمكن تحميل مالكيها المسؤولية الشخصية أو المالية عن المطالبات من قبل الدائنين أو ضد الشركة. تتميز الشركات بحقيقة أنها لا تخضع للضرائب الفيدرالية على معظم الأرباح التي تولدها وتوزعها ، مما يترك المزيد من الأموال لتمريرها إلى المساهمين (الذين لا تدفع ضرائب على الأموال ، بمعدلات دخلها العادي). يجب تخصيص الأموال بشكل صارم بناءً على حصة المساهمين أو عدد أسهمهم. يجب على الشركات تقييد عدد مساهميها إلى 100 أو أقل ، ويجب أن يكونوا جميعًا أفرادًا أو مؤسسات غير ربحية أو صناديق استئمانية. يجب أن يكون هؤلاء المساهمون ، جنبًا إلى جنب مع الشركة نفسها ، من الولايات المتحدة. عند حلول وقت الضريبة ، يجب على S corps توزيع نموذج جدول K-1 على المساهمين ، مع الإشارة إلى أرباحهم أو خسائرهم السنوية من الشركة ، وتقديم نموذج 1120-S مع مصلحة الضرائب.

لماذا تختار شركة S؟

يمكن أن تكون الشركات S هي الأفضل في كلا العالمين للأعمال التجارية الصغيرة ، حيث تجمع بين مزايا الشركات والمزايا الضريبية للشراكات. على وجه التحديد ، تقدم الشركات S حماية ذات مسؤولية محدودة لهيكل الشركة - مما يعني أنه لا يمكن الوصول إلى الأصول الشخصية للمالك من قبل الدائنين التجاريين أو الدعاوى القانونية ضد الشركة. لكنهم ، مثل الشراكات ، لا يدفعون ضرائب على أي أرباح أو دخل يدرونه. يمكنهم أيضًا مساعدة المالكين على تجنب ضريبة العمل الحر ، إذا كان تعويضهم منظمًا كمرتب أو أرباح أسهم.

ما هو الفرق بين S Corp و C Corp؟

يمكن التعبير عن أحد الفروق الرئيسية بين S corps و C corps في كلمة واحدة: الضرائب. باختصار ، تدفع C corps لهم ، ولا تدفع S corps (في الغالب) ، تدفع C corps ضرائب الشركات على أرباحها ، بالطريقة التي يدفع بها الأفراد ضرائب الدخل. (في الولايات المتحدة ، تخضع الشركات للضريبة حاليًا بمعدل ثابت يبلغ 21٪). ثم يتم توزيع أي أرباح أو أرباح أخرى على المساهمين بأموال بعد خصم الضرائب. على النقيض من ذلك ، تُعفى S corps من الضرائب الفيدرالية على معظم الأرباح - هناك بعض الاستثناءات على بعض مكاسب رأس المال والدخل السلبي - حتى يتمكنوا من توزيع المزيد من المكاسب على المساهمين. القيود المفروضة. يجب أن يكونوا هم ومساهموهم محليا. لا يمكن أن يكون لديهم أكثر من 100 مساهم ، الذين تقتصر رتبهم على الأفراد ، والمنظمات غير الربحية ، والصناديق الاستئمانية ، والعقارات - لا يوجد مستثمرون مؤسسيون ، بعبارة أخرى. ويمكنهم إصدار فئة واحدة فقط من الأسهم ، ولا يتعين على شركات C الامتثال لأي من هذه القيود. بشكل عام (وإن لم يكن دائمًا) يكون S corp أصغر من C corp.

ما الذي ترمز إليه شركة S؟

تم تسمية شركة S باسم الفرع الفرعي من الفصل الأول من قانون الإيرادات الداخلية. لقد اختارت أن تخضع للضريبة بموجب هذا البند من قانون مصلحة الضرائب. تُعرف S corps أيضًا بالفصول الفرعية S.

أيهما أفضل ، شركة ذات مسؤولية محدودة أم شركة S؟

يعتمد ما إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة S بشكل أفضل على حجم وطبيعة العمل وتطلعاته للنمو. إذا كانت الشركة أكبر - أو تطمح إلى أن تكون - فقد تعمل شركة S بشكل أفضل. تمتلك S corps المزيد من خيارات التمويل: على عكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، يُسمح لها بتقديم حصص ملكية للمستثمرين مقابل رأس المال ، على سبيل المثال. وإذا كانت عملياتهم معقدة ، فسوف يستفيدون من إنشاء الهياكل الرسمية وإجراءات الامتثال والبروتوكولات الأخرى المطلوبة من الشركات.