قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA)
ما هو قانون التحويلات الموحدة للقصر؟
يعد قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA) امتدادًا لقانون الهدايا الموحدة للقصر (UGMA) الذي يتيح للأفراد تقديم هدايا مالية للأطفال القصر ، دون إنشاء ائتمان. هذه الهدايا معفاة من الضرائب تصل إلى 12000 دولار ويمكن استخدامها لأي شيء يعود بالفائدة على الطفل ، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر والأقواس والدروس الخصوصية ودروس الموسيقى. يشرف شخص بالغ معين على الحساب حتى يبلغ الطفل سن الرشد في الولاية ، وعادة ما يكون بين سن 18 و 25.
تعريف أعمق
يوسع UTMA تعريف الهدية الخاص بـ UGMA ليشمل المال والعقارات والفنون والإتاوات وبراءات الاختراع ، ويسمح للأطفال بالادخار والاستثمار دون عبء ضريبي. على الرغم من أن كل ولاية في الولايات المتحدة تبنت UGMA المستخدم سابقًا ، إلا أن العديد منهم أضافوا إليه أو عدلوه بحيث فقد تماثله في جميع أنحاء البلاد. التوسعات المقدمة بموجب UTMA تعيد مواءمة قواعد الدولة المختلفة.
بالإضافة إلى توسيع تعريف الهدية ، يقوم UTMA بإجراء تغييرات أخرى على أعمال الزي الرسمي السابقة مثل UGMA. يسمح بنقل الملكية بناءً على الأحداث المستقبلية بدلاً من الهدايا الحالية فقط ، ويضع إرشادات قضائية للحد من النزاعات أثناء عمليات النقل بين الولايات.
يحد UTMA أيضًا من مسؤولية أمناء الحفظ. الملكية الممنوحة بموجب UTMA تخص الطفل فقط ولها رقم الضمان الاجتماعي للطفل مرفق بها لتحديد الهوية. يقوم الوصي المشرف على الحساب بإدارته ، ويتم احتسابه ضمن ملكية ذلك الشخص الخاضعة للضريبة حتى يبلغ الطفل سنًا كافيًا لتولي الحساب.
ميزة أخرى لتقديم الهدايا من خلال UTMA هي التأكد من أن الطفل يستفيد مباشرة من المال. يعتبر إغلاق حساب UTMA أو أخذ الأموال منه للاستخدام الشخصي عملية احتيال ، ولدى أولئك الذين يشتبهون في الاحتيال خيار التحقيق ومقاضاة الشخص الذي استخدم الأموال بشكل غير لائق.
مثال على التحويلات الموحدة لقانون القاصرين
ترغب الجدة في منح حفيدها 8000 دولار من المال الذي كسبته من بيع منزلها. إذا أعطت المال مباشرة إلى حفيدتها ، يمكن لوالدي الطفل أن يقررا استخدام كل أو بعض الأموال لفواتير الأسرة. من خلال تقديم الهدية من خلال UTMA ، لا يتمكن الوالدان من الوصول إلى المال (ما لم يتم تعيين أحدهما وصيًا) ، ولا يمكن للوصي استخدام الأموال إلا في عمليات الشراء التي تفيد الطفل بشكل مباشر.
يسلط الضوء
يمكن للقاصر المسمى في UTMA تجنب العواقب الضريبية حتى يبلغ السن القانوني للدولة التي تم فيها إنشاء الحساب.
يسمح قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA) للقاصر بتلقي الهدايا دون مساعدة الوصي أو الوصي.
القانون هو امتداد لقانون الهبة الموحدة للقصر.
يمكن للمانح أن يسمي وصيًا عليه واجب ائتماني لإدارة واستثمار الممتلكات نيابة عن القاصر حتى بلوغه سن الرشد.
الأمر متروك للدول الفردية لاعتماد أو تعديل UTMA لسكانها.
التعليمات
متى يمكن لطفل المطالبة بملكية حساب UTMA؟
اعتمادًا على الحالة ، يتم تسليم حساب UTMA إلى الطفل عندما يبلغ من العمر 18 عامًا أو 21 عامًا. في بعض الولايات القضائية ، في سن 18 عامًا ، لا يمكن تسليم حساب UTMA إلا بإذن من الوصي ، ويتم نقله تلقائيًا في سن 21 عامًا. استفسر من البنك أو شركة السمسرة حيث يوجد UTMA للتوضيح.
ما هو الفرق بين UTMA وقانون الهدايا الموحد للقصر (UGMA)؟
يخدم UTMA و UGMA أغراضًا متشابهة ، ولكن هناك اختلافات مهمة بينهما. وعلى وجه الخصوص ، يسمح UTMA بمنح مجموعة أكبر من الأصول ، بما في ذلك الأوراق المالية مثل الأسهم والسندات ، كما يوفر UTMA وقتًا إضافيًا للأصول التي يتم منحها لتصل إلى تواريخ استحقاقها ، كما هو الحال في حالة السندات . على النقيض من ذلك ، يتطلب UGMA أن يتحمل القاصر الأصول بمجرد بلوغ القاصر 18 عامًا.
ما هي إيجابيات وسلبيات استخدام حساب UTMA؟
الميزة الرئيسية لاستخدام حساب UTMA هي أن الأموال المساهمة في الحساب معفاة من دفع ضريبة هدية بحد أقصى 15000 دولار سنويًا لعام 2021 (16000 دولارًا لعام 2022). يتم فرض ضريبة على أي دخل مكتسب من الأموال التي تم المساهمة بها وفقًا لمعدل الضريبة للقاصر الذي يتم منحه الأموال. نظرًا لأن دخل القاصر يُفترض أنه أقل بكثير من دخل المتبرع البالغ ، فقد يؤدي ذلك إلى توفير كبير في الضرائب ، ومع ذلك ، فإن أحد عيوب استخدام حساب UTMA هو أنه يمكن أن يجعل المتلقي أقل أهلية للحصول على منحة جامعية على أساس الحاجة البرامج والمبادرات الأخرى من هذا القبيل.
هل يمكن للقاصر الحصول على هدايا أو أصول بدون وصي أو وصي؟
نعم ، يمكن للقاصر الحصول على هدايا أو ممتلكات دون وصي أو وصي كما هو منصوص عليه في قانون التحويلات الموحدة للقصر. UTMA هو قانون يحكم نقل الأصول من البالغين إلى القصر. يوفر للآباء وغيرهم من البالغين طريقة مميّزة من الضرائب لتمرير الهدايا إلى القصر دون الحاجة إلى إنشاء ائتمان رسمي. عند القيام بذلك ، يكون الشخص البالغ الذي يتبرع بالهدية بمثابة الوصي على تلك الأصول حتى يبلغ القاصر السن القانوني. وبدلاً من ذلك ، يمكن للمانح أيضًا تعيين طرف ثالث ليكون وصيًا على تلك الأصول.
