Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)
¿Qué es la Ley Uniforme de Transferencias a Menores?
La Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) es una extensión de la Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA) que permite a las personas dar regalos financieros a niños menores, sin establecer un fideicomiso. Estos obsequios están libres de impuestos hasta $12,000 y se pueden usar para cualquier cosa que beneficie al niño, incluidas computadoras, aparatos ortopédicos, tutoría y lecciones de música. Un adulto designado supervisa la cuenta hasta que el niño alcanza la mayoría de edad en el estado, generalmente entre los 18 y los 25 años.
Definición más profunda
La UTMA amplía la definición de obsequio de la UGMA para incluir dinero, bienes raíces, obras de arte, regalías y patentes, y permite que los niños ahorren e inviertan sin una carga fiscal. Aunque todos los estados de los EE. UU. adoptaron la UGMA utilizada anteriormente, muchos de ellos la agregaron o la modificaron para que perdiera su uniformidad en todo el país. Las expansiones proporcionadas por UTMA vuelven a alinear las diversas reglas estatales.
Además de ampliar la definición de obsequio, UTMA realiza otros cambios a actos uniformes anteriores como UGMA. Permite transferencias de propiedad basadas en eventos futuros en lugar de solo obsequios presentes, y establece pautas jurisdiccionales para reducir los conflictos durante las transferencias interestatales.
UTMA también limita la responsabilidad de los custodios. Los bienes otorgados en virtud de la UTMA pertenecen únicamente al niño y tienen adjunto el número de Seguro Social del niño para su identificación. El custodio que supervisa la cuenta la administra y cuenta para el patrimonio imponible de esa persona hasta que el niño tenga la edad suficiente para hacerse cargo de la cuenta.
Otra de las ventajas de dar regalos a través de la UTMA es la seguridad de que el niño se beneficia directamente del dinero. Se considera fraude cerrar una cuenta UTMA o sacar dinero de ella para uso personal, y aquellos que sospechan fraude tienen la opción de investigar y demandar a la persona que usó los fondos de manera inapropiada.
Ejemplo de la Ley Uniforme de Transferencias a Menores
A una abuela le gustaría darle a su nieto $8,000 del dinero que ganó vendiendo su casa. Si ella le da el dinero directamente a su nieta, los padres del niño bien podrían decidir usar todo o parte del dinero para las cuentas del hogar. Al dar el regalo a través de la UTMA, los padres no tienen acceso al dinero (salvo que uno de ellos sea designado custodio), y el custodio sólo puede utilizar el dinero para compras que beneficien directamente al niño.
Reflejos
El menor nombrado en la UTMA puede evitar las consecuencias fiscales hasta que alcance la mayoría de edad del estado en el que está constituida la cuenta.
La Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) permite que un menor reciba regalos sin la ayuda de un tutor o fideicomisario.
La ley es una extensión de la Ley Uniforme de Obsequios a Menores.
El donante puede nombrar un custodio, quien tiene el deber fiduciario de administrar e invertir los bienes a nombre del menor hasta que alcance la mayoría de edad.
Corresponde a los estados individuales adoptar o modificar la UTMA para sus residentes.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuándo puede un niño reclamar la propiedad de una cuenta UTMA?
Según el estado, una cuenta UTMA se entrega a un niño cuando cumple 18 o 21 años. En algunas jurisdicciones, a los 18 años solo se puede entregar una cuenta UTMA con el permiso del custodio, y a los 21 se transfiere automáticamente. Consulte con el banco o casa de bolsa donde se encuentra alojada la UTMA para obtener aclaraciones.
¿Cuál es la diferencia entre la UTMA y la Ley Uniforme de Obsequios a Menores (UGMA)?
La UTMA y la UGMA tienen propósitos similares, pero existen diferencias importantes entre ellas. En particular, la UTMA permite regalar una gama más amplia de activos, incluidos valores financieros como acciones y bonos. La UTMA también proporciona tiempo adicional para que los activos que se regalan alcancen sus fechas de vencimiento, como en el caso de un bono. . Por el contrario, la UGMA exige que los bienes sean asumidos por el menor una vez cumplidos los 18 años.
¿Cuáles son las ventajas y desventajas de usar una cuenta UTMA?
La principal ventaja de usar una cuenta UTMA es que el dinero aportado a la cuenta está exento de pagar un impuesto sobre donaciones de hasta un máximo de $ 15,000 por año para 2021 ($ 16,000 para 2022). Todos los ingresos obtenidos con los fondos aportados se gravan a la tasa impositiva del menor a quien se le regalan los fondos. Dado que los ingresos del menor son presumiblemente significativamente más bajos que los del donante adulto, esto puede conducir a importantes ahorros fiscales. Sin embargo, uno de los inconvenientes de usar una cuenta UTMA es que puede hacer que el beneficiario sea menos elegible para una beca universitaria basada en la necesidad. programas y otras iniciativas similares.
¿Puede un menor recibir obsequios o bienes sin un tutor o fideicomisario?
Sí, un menor puede recibir regalos o bienes sin un tutor o fideicomisario como lo estipula la Ley Uniforme de Transferencias a Menores. La UTMA es una ley que rige la transferencia de bienes de los mayores de edad a los menores de edad. proporciona a los padres y otros adultos una forma con ventajas impositivas de entregar obsequios a menores sin necesidad de crear un fideicomiso formal. Al hacerlo, el adulto que dona el obsequio normalmente actúa como custodio de esos bienes hasta que el menor alcanza la mayoría de edad. Alternativamente, el donante también puede designar a un tercero para que actúe como custodio de esos activos.
