Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)

Vad är lagen om enhetliga överföringar till minderåriga?

The Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) är en förlängning av Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) som låter individer ge ekonomiska gåvor till minderåriga barn utan att inrätta en stiftelse. Dessa gåvor är skattefria upp till 12 000 USD och kan användas till allt som gynnar barnet, inklusive datorer, hängslen, handledning och musiklektioner. En utsedd vuxen övervakar kontot tills barnet når myndig ålder i staten, vanligtvis mellan 18 och 25 år.

Djupare definition

UTMA utökar UGMA:s definition av gåva till att omfatta pengar, fastigheter, konst, royalties och patent, och låter barn spara och investera utan skattebörda. Även om varje stat i USA antog den tidigare använda UGMA, lade många av dem till den eller ändrade den så att den förlorade sin enhetlighet över hela landet. Utvidgningarna som tillhandahålls under UTMA bringar de olika statliga reglerna tillbaka i linje.

Förutom att utvidga definitionen av en gåva, gör UTMA andra ändringar i tidigare uniformshandlingar som UGMA. Den tillåter fastighetsöverföringar baserat på framtida händelser istället för bara nuvarande gåvor, och den fastställer jurisdiktionsriktlinjer för att minska konflikter under mellanstatliga överföringar.

UTMA begränsar också vårdnadshavares ansvar. Egendom som ges under UTMA tillhör endast barnet och har barnets personnummer kopplat till det för identifiering. Vårdnadshavaren som övervakar kontot förvaltar det, och det räknas till den personens skattepliktiga kvarlåtenskap tills barnet är tillräckligt gammalt för att ta över kontot.

En annan fördel med att ge gåvor genom UTMA är försäkran om att barnet direkt drar nytta av pengarna. Det anses som bedrägeri att stänga ett UTMA-konto eller ta pengar från det för personligt bruk, och de som misstänker bedrägeri har möjlighet att undersöka och stämma den person som använde medlen på ett olämpligt sätt.

Uniform Transfers to Minors Act exempel

En mormor skulle vilja ge sitt barnbarn 8 000 dollar av pengarna hon tjänade på att sälja sitt hem. Om hon ger pengarna direkt till sitt barnbarn kan barnets föräldrar mycket väl bestämma sig för att använda alla eller en del av pengarna till hushållsräkningar. Genom att ge gåvan genom UTMA har föräldrarna inte tillgång till pengarna (såvida inte en av dem är utsedd till vårdnadshavare), och vårdnadshavaren kan endast använda pengarna till inköp som direkt gynnar barnet.

Höjdpunkter

• Den minderåriga som nämns i UTMA kan undvika skattekonsekvenser tills de uppnår laglig ålder för den stat där kontot är inrättat.

• The Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) tillåter en minderårig att ta emot gåvor utan hjälp av en vårdnadshavare eller förvaltare.

– Lagen är en förlängning av lagen om enhetlig gåva till minderåriga.

• Givaren kan ange en vårdnadshavare som har förtroendeplikt att förvalta och investera egendomen för den minderåriges räkning tills de blir myndiga.

– Det är upp till enskilda stater att anta eller ändra UTMA för sina invånare.

Vanliga frågor

När kan ett barn hävda äganderätten till ett UTMA-konto?

Beroende på staten överlämnas ett UTMA-konto till ett barn när de fyller antingen 18 eller 21 år. I vissa jurisdiktioner kan ett UTMA-konto vid 18 års ålder endast överlämnas med vårdnadshavarens tillstånd, och vid 21 överförs det automatiskt. Fråga banken eller mäklarfirman där UTMA finns för förtydligande.

Vad är skillnaden mellan UTMA och Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?

UTMA och UGMA tjänar liknande syften, men det finns viktiga skillnader mellan dem. Framför allt tillåter UTMA att ett bredare utbud av tillgångar kan skänkas, inklusive finansiella värdepapper som aktier och obligationer. UTMA ger också ytterligare tid för tillgångarna som begåvas för att nå sina förfallodatum, till exempel i fallet med en obligation . Däremot kräver UGMA att tillgångarna ska övertas av den minderårige när den minderårige fyller 18 år.

Vilka är fördelarna och nackdelarna med att använda ett UTMA-konto?

Den största fördelen med att använda ett UTMA-konto är att pengarna som tillförs kontot är befriade från att betala en gåvoskatt på upp till maximalt $15 000 per år för 2021 ($16 000 för 2022). Alla inkomster som tjänas in på de tillskjutna medlen beskattas med skattesatsen för den minderårige som får pengarna i gåva. Eftersom den minderåriges inkomst förmodligen är betydligt lägre än den vuxna donatorns, kan detta leda till betydande skattebesparingar. En av nackdelarna med att använda ett UTMA-konto är dock att det kan göra mottagaren mindre berättigad till behovsbaserat collegestipendium program och andra sådana initiativ.

Kan en minderårig ta emot gåvor eller tillgångar utan vårdnadshavare eller förvaltare?

Ja, en minderårig kan ta emot gåvor eller tillgångar utan vårdnadshavare eller förvaltare som det föreskrivs i lagen om enhetliga överföringar till minderåriga. UTMA är en lag som reglerar överföring av tillgångar från vuxna till minderåriga. det ger föräldrar och andra vuxna ett skattemässigt fördelaktigt sätt att förmedla gåvor till minderåriga utan att behöva skapa ett formellt förtroende. Därvid skulle den vuxne som skänker gåvan vanligtvis agera som vårdnadshavare för dessa tillgångar tills den minderårige når laglig ålder. Alternativt kan givaren också utse en tredje part att fungera som förvaringsinstitut för dessa tillgångar.