Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)
Hva er loven om enhetlige overføringer til mindreårige?
Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) er en utvidelse av Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) som lar enkeltpersoner gi økonomiske gaver til mindreårige barn, uten å opprette en trust. Disse gavene er skattefrie opptil $12 000 og kan brukes til alt som er til fordel for barnet, inkludert datamaskiner, tannregulering, veiledning og musikktimer. En oppnevnt voksen fører tilsyn med kontoen til barnet blir myndig i staten, vanligvis mellom 18 og 25 år.
Dypere definisjon
UTMA utvider UGMAs definisjon av gave til å inkludere penger, eiendom, kunst, royalties og patenter, og lar barn spare og investere uten en skattebyrde. Selv om hver stat i USA tok i bruk den tidligere brukte UGMA, la mange av dem til den eller endret den slik at den mistet sin enhetlighet over hele landet. Utvidelsene gitt under UTMA bringer de forskjellige statlige reglene tilbake i samsvar.
I tillegg til å utvide definisjonen av en gave, gjør UTMA andre endringer i tidligere uniformshandlinger som UGMA. Den tillater eiendomsoverføringer basert på fremtidige hendelser i stedet for bare nåværende gaver, og den etablerer jurisdiksjonsretningslinjer for å redusere konflikter under mellomstatlige overføringer.
UTMA begrenser også forvalteres ansvar. Eiendom gitt under UTMA tilhører kun barnet og har barnets personnummer knyttet til seg for identifikasjon. Forvalteren som fører tilsyn med kontoen administrerer den, og den teller mot vedkommendes skattepliktige bo til barnet er gammelt nok til å overta kontoen.
En annen fordel med å gi gaver gjennom UTMA er forsikringen om at barnet har direkte fordeler av pengene. Det anses som svindel å stenge en UTMA-konto eller ta penger fra den til personlig bruk, og de som mistenker svindel har muligheten til å undersøke og saksøke personen som brukte midlene på upassende måte.
Eksempel på loven om enhetlige overføringer til mindreårige
En bestemor vil gjerne gi barnebarnet 8000 dollar av pengene hun tjente på å selge hjemmet sitt. Hvis hun gir pengene direkte til barnebarnet sitt, kan barnets foreldre godt bestemme seg for å bruke alle eller deler av pengene til husholdningsregninger. Ved å gi gaven gjennom UTMA har ikke foreldrene tilgang til pengene (med mindre en av dem er oppnevnt som verge), og formynder kan kun bruke pengene til kjøp som direkte kommer barnet til gode.
Høydepunkter
– Den mindreårige som er navngitt i UTMA kan unngå skattemessige konsekvenser til de når lovlig alder for staten der kontoen er opprettet.
– Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) tillater en mindreårig å motta gaver uten hjelp fra en verge eller tillitsmann.
– Loven er en utvidelse av loven om enhetlig gave til mindreårige.
- Giveren kan navngi en depotmottaker, som har tillitsplikt til å forvalte og investere eiendommen på vegne av den mindreårige inntil de blir myndige.
– Det er opp til enkelte stater å vedta eller endre UTMA for innbyggerne.
FAQ
Når kan et barn kreve eierskap til en UTMA-konto?
Avhengig av staten blir en UTMA-konto overlevert til et barn når de når enten 18 eller 21 år. I noen jurisdiksjoner kan en UTMA-konto ved fylte 18 bare overleveres med depotmottakerens tillatelse, og ved 21 år overføres den automatisk. Spør banken eller meglerhuset der UTMA er plassert for avklaring.
Hva er forskjellen mellom UTMA og Uniform Gift to Minors Act (UGMA)?
UTMA og UGMA tjener lignende formål, men det er viktige forskjeller mellom dem. Mest bemerkelsesverdig gir UTMA mulighet for et bredere spekter av eiendeler som kan gis, inkludert finansielle verdipapirer som aksjer og obligasjoner. UTMA gir også ekstra tid for eiendelene som gis til å nå forfallsdatoene, for eksempel i tilfelle av en obligasjon . Derimot krever UGMA at eiendelene skal overtas av den mindreårige når den mindreårige fyller 18 år.
Hva er fordelene og ulempene ved å bruke en UTMA-konto?
Den største fordelen med å bruke en UTMA-konto er at pengene som er bidratt til kontoen er fritatt for å betale en gaveavgift på opptil maksimalt $15 000 per år for 2021 ($16 000 for 2022). Enhver inntekt opptjent på de innbetalte midlene beskattes med skattesatsen til den mindreårige som får midlene i gave. Siden den mindreåriges inntekt antagelig er betydelig lavere enn den voksne giverens, kan dette føre til betydelige skattebesparelser. En av ulempene ved å bruke en UTMA-konto er imidlertid at det kan gjøre mottakeren mindre kvalifisert for behovsbasert høyskolestipend programmer og andre slike initiativ.
Kan en mindreårig motta gaver eller eiendeler uten en verge eller bobestyrer?
Ja, en mindreårig kan motta gaver eller eiendeler uten en verge eller tillitsmann, slik det er fastsatt i loven om enhetlige overføringer til mindreårige. UTMA er en lov som regulerer overføring av eiendeler fra voksne til mindreårige. det gir foreldre og andre voksne en skattefordel måte å gi gaver videre til mindreårige uten å måtte opprette en formell tillit. Ved å gjøre det, vil den voksne som donerer gaven typisk fungere som depot for disse eiendelene til den mindreårige når lovlig alder. Alternativt kan giveren også utnevne en tredjepart til å fungere som depot for disse eiendelene.
