Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)

Mikä on alaikäisille suoritettavista siirroista annettu laki?

Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) on Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) -laki, jonka avulla yksilöt voivat antaa taloudellisia lahjoja alaikäisille lapsille perustamatta luottamusta. Nämä lahjat ovat verovapaita 12 000 dollariin asti, ja niitä voidaan käyttää kaikkeen, mikä hyödyttää lasta, mukaan lukien tietokoneet, henkselit, tutorointi ja musiikkitunnit. Nimetty aikuinen valvoo tiliä, kunnes lapsi saavuttaa täysi-ikäisyyden osavaltiossa, yleensä 18-25-vuotiaana.

Syvempi määritelmä

UTMA laajentaa UGMA:n lahjan määritelmää kattamaan rahan, kiinteistön, taiteen, rojaltit ja patentit, ja antaa lasten säästää ja sijoittaa ilman verotaakkaa. Vaikka jokainen USA:n osavaltio otti käyttöön aiemmin käytetyn UGMA:n, monet lisäsivät siihen tai muuttivat sitä niin, että se menetti yhtenäisyytensä koko maassa. UTMA:n tarjoamat laajennukset tuovat eri osavaltiosäännöt takaisin linjaan.

Lahjan määritelmän laajentamisen lisäksi UTMA tekee muita muutoksia aikaisempiin yhtenäislakoihin, kuten UGMA:han. Se sallii tuleviin tapahtumiin perustuvat omaisuuden siirrot vain nykyisten lahjojen sijaan, ja se vahvistaa lainkäyttövaltaa koskevat ohjeet konfliktien vähentämiseksi valtioiden välisten siirtojen aikana.

UTMA rajoittaa myös omaisuudenhoitajan vastuuta. UTMA:n mukaan annettu omaisuus kuuluu vain lapselle ja siihen on liitetty lapsen sosiaaliturvatunnus tunnistamista varten. Tiliä valvova huoltaja hoitaa sitä, ja se lasketaan kyseisen henkilön verotettavaan omaisuuteen, kunnes lapsi on riittävän vanha ottamaan tilin haltuunsa.

Toinen UTMA:n kautta lahjojen antamisen etu on varmuus siitä, että lapsi hyötyy suoraan rahasta. Petokseksi katsotaan UTMA-tilin sulkeminen tai siltä rahan ottaminen henkilökohtaiseen käyttöön, ja petosta epäilevällä on mahdollisuus tutkia ja haastaa varoja väärin käyttänyt henkilö oikeuteen.

Esimerkki yhtenäisistä siirroista alaikäisille

Isoäiti haluaisi lahjoittaa lapsenlapselleen 8 000 dollaria kotinsa myynnistä saamistaan rahoista. Jos hän antaa rahat suoraan tyttärentyttärelleen, lapsen vanhemmat voisivat hyvin päättää käyttää rahat kokonaan tai osittain kotitalouslaskuihin. Antamalla lahjan UTMA:n kautta vanhemmilla ei ole pääsyä rahoihin (ellei toinen heistä ole nimetty huoltajaksi), ja huoltaja voi käyttää rahat vain lapsen suoraan hyödyttäviin ostoihin.

Kohokohdat

• UTMA:ssa nimetty alaikäinen voi välttää veroseuraamuksia, kunnes hän saavuttaa tilin perustamisvaltion laillisen iän.

• Alaikäisten siirtolakien (UTMA) mukaan alaikäinen voi vastaanottaa lahjoja ilman huoltajan tai edunvalvojan apua.

• Laki on jatkoa yhtenäislahjoista alaikäisille.

• Lahjoittaja voi nimetä omaisuudenhoitajan, jolla on luottamusvelvollisuus hoitaa ja sijoittaa omaisuutta alaikäisen puolesta täysi-ikäiseksi asti.

• Yksittäisten valtioiden tehtävänä on hyväksyä tai muuttaa UTMA:ta asukkailleen.

UKK

Milloin lapsi voi vaatia UTMA-tilin omistusoikeutta?

Osavaltiosta riippuen UTMA-tili luovutetaan lapselle, kun hän täyttää 18 tai 21 vuotta. Joillakin lainkäyttöalueilla 18-vuotiaana UTMA-tili voidaan luovuttaa vain huoltajan luvalla, ja 21-vuotiaana se siirtyy automaattisesti. Tiedustele pankista tai välityspaikasta, missä UTMA sijaitsee.

Mitä eroa on UTMA:lla ja Uniform Gift to Minors Actilla (UGMA)?

UTMA ja UGMA palvelevat samanlaisia tarkoituksia, mutta niiden välillä on merkittäviä eroja. Merkittävin on se, että UTMA mahdollistaa laajemman valikoiman lahjoittavia omaisuuseriä, mukaan lukien rahoitusarvopaperit, kuten osakkeet ja joukkovelkakirjat. UTMA tarjoaa myös lisäaikaa lahjoitettavien omaisuuserien erääntymiseen, kuten joukkovelkakirjalainan tapauksessa. . Sitä vastoin UGMA edellyttää, että alaikäinen ottaa omaisuuden haltuunsa, kun alaikäinen täyttää 18 vuotta.

Mitkä ovat UTMA-tilin käytön edut ja haitat?

UTMA-tilin käytön tärkein etu on, että tilille siirretyt rahat vapautetaan lahjaverosta, joka on enintään 15 000 dollaria vuodessa vuonna 2021 (16 000 dollaria vuonna 2022). Kaikki lahjoitetuista varoista ansaitut tulot verotetaan sen alaikäisen verokannan mukaan, jolle varat lahjoitetaan. Koska alaikäisen tulot ovat oletettavasti huomattavasti pienemmät kuin aikuisen lahjoittajan tulot, tämä voi johtaa merkittäviin verosäästöihin. Yksi UTMA-tilin käytön haitoista on kuitenkin se, että se voi tehdä saajalle vähemmän oikeutettuja tarveperusteiseen korkeakoulustipendiin. ohjelmia ja muita vastaavia aloitteita.

Voiko alaikäinen vastaanottaa lahjoja tai omaisuutta ilman huoltajaa tai edunvalvojaa?

Kyllä, alaikäinen voi vastaanottaa lahjoja tai omaisuutta ilman huoltajaa tai edunvalvojaa, kuten alaikäisten yhtenäissiirroista säädetään. UTMA on laki, joka säätelee omaisuuden siirtoa aikuisilta alaikäisille. se tarjoaa vanhemmille ja muille aikuisille veroedullisen tavan välittää lahjoja alaikäisille ilman, että heidän tarvitsee luoda muodollista luottamusta. Tällöin lahjan antava aikuinen toimii yleensä näiden omaisuuksien huoltajana, kunnes alaikäinen saavuttaa täysi-iän. Vaihtoehtoisesti lahjoittaja voi myös nimittää kolmannen osapuolen toimimaan näiden varojen säilyttäjäksi.