IRS-Veröffentlichung 536
Was ist die IRS-Veröffentlichung 536
Die IRS-Veröffentlichung 536 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument,. das Anleitungen dazu gibt, was zu tun ist, wenn ein Steuerzahler, ob eine Einzelperson oder ein Unternehmen, in einem bestimmten Steuerjahr mehr Abzüge als Einkommen hat. Wenn die gesamten Abzüge, die ein Steuerzahler geltend macht, größer sind als das Einkommen dieses Steuerzahlers für das Jahr, spricht man davon, dass der Steuerzahler einen Nettobetriebsverlust hat .
BREAKING DOWN IRS-Veröffentlichung 536
Die IRS-Veröffentlichung 536 beschreibt, wie ein Nettobetriebsverlust berechnet wird. Per Definition tritt ein Nettobetriebsverlust auf, wenn die zulässigen Steuerabzüge eines Unternehmens sein zu versteuerndes Einkommen übersteigen. Typischerweise müssen Abzüge das direkte Ergebnis von Handel oder Geschäft sein; die Arbeit eines Mitarbeiters; Unfall- und Diebstahlverluste; Umzugskosten; oder Mietobjekt.
Die folgenden Posten dürfen nicht einbezogen werden: Kapitalverluste, die die Kapitalgewinne übersteigen; der Abschnitt 1202 Ausschluss des Gewinns aus dem Verkauf oder Austausch von qualifizierten Aktien kleiner Unternehmen; Nichtbetriebliche Abzüge, die das nichtbetriebliche Einkommen übersteigen, der Nettobetriebsverlustabzug; und der Abzug für inländische Produktionstätigkeiten.
Ein Nettobetriebsverlust des Unternehmens kann zur Rückforderung vergangener Steuerzahlungen verwendet werden. Dies ermöglicht es dem Unternehmen, bei Verlusten ein gewisses Maß an Steuererleichterungen zu erzielen. In solchen Fällen können sie den Nettobetriebsverlust möglicherweise auf zukünftige Einkommensteuern anwenden. Ein landwirtschaftlicher Betrieb darf den steuerpflichtigen Betrag auf die beiden vorangegangenen Jahre zurücktragen und mit dem steuerpflichtigen Einkommen zur Erstattung verrechnen.
Die IRS-Veröffentlichung 536 gilt nicht für Insolvenzszenarien. Sie gilt auch nicht für Verluste von Personen- oder S-Kapitalgesellschaften. Einzelne Gesellschafter oder Anteilseigner der S-Körperschaft dürfen jedoch die Einkünfte oder Abzüge aus ihren persönlichen Anteilen als Teil der Berechnung ihres individuellen Nettobetriebsverlusts verwenden.
Veröffentlichung 536 und Berechnung der Nettobetriebsverluste
Auf der IRS-Website gliedert Veröffentlichung 536 den Nettobetriebsverlustprozess in fünf Schritte.
Füllen Sie die Steuererklärung für das Jahr aus. Ein Nettobetriebsverlust kann Teil der Jahresrendite sein, wenn in den folgenden Fällen ein negativer Betrag erscheint: Für Einzelpersonen ziehen Sie Ihren Standardabzug oder Einzelabzüge von Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ab; und für Nachlässe und Trusts kombinieren Sie steuerpflichtiges Einkommen, Abzüge für wohltätige Zwecke, Einkommensverteilungsabzug und Freibeträge aus Ihrem Formular 1041.
Beachten Sie die Höhe des Nettobetriebsverlusts gemäß den IRS-Richtlinien.
Bestimmen Sie, ob Sie berechtigt sind, den Nettobetriebsverlust vorzutragen, oder ob Sie den Verlust stattdessen vortragen müssen.
Ziehen Sie den Nettobetriebsverlust im Rücktrags- oder Vortragsjahr ab.
Ermitteln Sie die Höhe des noch nicht genutzten Nettobetriebsverlusts und tragen Sie ihn zum nächsten Rück- oder Vortrag vor .
Angesichts der vielen Regeln und Ausnahmen, die gelten können, ist es immer eine umsichtige Entscheidung, bei der Berechnung und Anwendung von Nettobetriebsverlusten den IRS oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren.
