Publication IRS 536

Qu'est-ce que la publication IRS 536

La publication IRS 536 est un document publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des conseils sur ce qu'il faut faire lorsqu'un contribuable, qu'il s'agisse d'un particulier ou d'une société, a plus de déductions que de revenus au cours d'une année d'imposition donnée. Si le total des déductions demandées par un contribuable est supérieur à son revenu pour l'année, on dit que le contribuable a une perte d'exploitation nette .

DÉCOMPOSITION Publication 536 de l'IRS

La publication IRS 536 examine comment calculer une perte d'exploitation nette. Par définition, une perte d'exploitation nette se produit lorsque les déductions fiscales autorisées d'une entreprise dépassent son revenu imposable. En règle générale, les déductions doivent être le résultat direct du commerce ou des affaires ; le travail d'un employé ; sinistres et vols ; frais de déménagement; ou un bien locatif.

Les éléments suivants ne peuvent pas être inclus : les pertes en capital excédant les gains en capital ; l'exclusion de l'article 1202 du gain provenant de la vente ou de l'échange d'actions qualifiées de petite entreprise ; les déductions non commerciales dépassant le revenu non commercial, la déduction pour perte nette d'exploitation ; et la déduction pour activités de production nationale.

Une perte d'exploitation nette pour l'entreprise peut être utilisée pour récupérer les paiements d'impôts antérieurs. Cela permet à l'entreprise de bénéficier d'un certain allégement fiscal lorsqu'elle subit des pertes. Dans de tels cas, ils peuvent être en mesure d'appliquer la perte d'exploitation nette aux impôts futurs. Une entreprise agricole est autorisée à reporter le montant imposable sur les deux années précédentes et à l'appliquer au revenu imposable pour un remboursement.

La publication IRS 536 ne s'applique pas aux scénarios de faillite . Il ne s'applique pas non plus aux pertes subies par les sociétés de personnes ou les sociétés S. Cependant, les partenaires individuels ou les actionnaires de la société S sont autorisés à utiliser les revenus ou les déductions de leurs actions personnelles dans le cadre du calcul de leur perte d'exploitation nette individuelle.

Publication 536 et calcul des pertes d'exploitation nettes

Sur le site Web de l'IRS, la publication 536 décompose le processus de perte d'exploitation nette en cinq étapes.

1. Remplir la déclaration de revenus pour l'année. Une perte d'exploitation nette peut faire partie du rendement de cette année si un montant négatif apparaît dans les cas suivants : Pour les particuliers, vous soustrayez votre déduction forfaitaire ou vos déductions détaillées de votre revenu brut ajusté (AGI) ; et pour les successions et les fiducies, vous combinez le revenu imposable, les déductions caritatives, la déduction pour répartition des revenus et les montants d'exonération de votre formulaire 1041.

2. Notez le montant de la perte d'exploitation nette selon les directives de l'IRS.

3. Déterminez si vous avez le droit de reporter la perte d'exploitation nette en arrière ou si vous devez plutôt reporter la perte en avant.

4. Déduisez la perte d'exploitation nette de l'année de report en arrière ou en avant.

5. Déterminez le montant de la perte d'exploitation nette inutilisée et reportez-le au prochain report en arrière ou en avant .

Compte tenu des nombreuses règles et exceptions qui peuvent s'appliquer, il est toujours prudent de consulter l'IRS ou un comptable fiscaliste qualifié lors du calcul et de l'application des pertes d'exploitation nettes.