Steuergutschrift

Was ist eine Steuergutschrift?

Eine Steuergutschrift ist ein Geldbetrag, den Steuerpflichtige direkt von den geschuldeten Steuern abziehen können. Im Gegensatz zu Abzügen, die die Höhe des zu versteuernden Einkommens senken, verringern Steuergutschriften die tatsächlich geschuldete Steuer. Der Wert einer Steuergutschrift hängt von der Art der Gutschrift ab; Bestimmte Arten von Steuergutschriften werden Einzelpersonen oder Unternehmen an bestimmten Standorten, Klassifikationen oder Branchen gewährt.

Steuergutschriften verstehen

Bundes- und Landesregierungen können Steuergutschriften gewähren, um bestimmte Verhaltensweisen zu fördern, die der Wirtschaft, der Umwelt oder anderen Dingen zugute kommen, die die Regierung für wichtig erachtet. Beispielsweise gibt es eine Steuergutschrift, die Menschen für die Installation von Sonnenkollektoren für den Hausgebrauch belohnt. Andere Steuergutschriften tragen dazu bei, die Kosten für die Betreuung, Bildung und Adoption von Kindern und abhängigen Personen auszugleichen.

Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge, da Steuergutschriften Dollar für Dollar die Steuerschuld verringern. Während ein Abzug immer noch die endgültige Steuerschuld reduziert,. tut er dies nur innerhalb des Grenzsteuersatzes einer Person. Eine Person in einer Steuerklasse von 22 % würde zum Beispiel 0,22 $ für jeden abgezogenen Grenzsteuerdollar sparen. Eine Gutschrift würde jedoch die Steuerschuld um den vollen $1 reduzieren.

Arten von Steuergutschriften

Es gibt drei Kategorien von Steuergutschriften: nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig und teilweise erstattungsfähig.

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind Posten, die direkt von der Steuerschuld abgezogen werden, bis die fällige Steuer 0 US-Dollar beträgt. Jeder Betrag, der die geschuldete Steuer übersteigt und zu einer Erstattung für den Steuerzahler führt, wird nicht ausgezahlt – daher der Name „nicht erstattungsfähig“. Der verbleibende Teil einer nicht erstattungsfähigen Steuergutschrift, der nicht verwendet werden kann, ist faktisch verloren.

Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nur im Berichtsjahr gültig, verfallen nach Einreichung der Steuererklärung und können nicht auf zukünftige Jahre übertragen werden. Aus diesem Grund können sich nicht erstattungsfähige Steuergutschriften negativ auf Steuerzahler mit niedrigem Einkommen auswirken, da sie häufig nicht in der Lage sind, den gesamten Betrag der Gutschrift zu nutzen.

Ab dem Steuerjahr 2021 gehören zu den konkreten Beispielen für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften der Adoptionskredit, der Bildungskredit, der Kinder- und Pflegekredit , der Rentensparbeitragskredit, der Kindersteuerkredit und der Hypothekenzinskredit, der Menschen mit niedrigerem Einkommen helfen soll Einkommen leisten Wohneigentum.

Erstattungsfähige Steuergutschriften

Erstattungsfähige Steuergutschriften sind die vorteilhaftesten Gutschriften, da sie vollständig ausgezahlt werden. Das bedeutet, dass einem Steuerpflichtigen – unabhängig von seinem Einkommen oder seiner Steuerpflicht – der gesamte Kreditbetrag zusteht. Wenn die erstattungsfähige Steuergutschrift die Steuerschuld auf unter 0 USD reduziert, steht dem Steuerzahler eine Rückerstattung zu.

Earned Income Tax Credit (EITC) wahrscheinlich die beliebteste erstattungsfähige Steuergutschrift . Das EITC richtet sich an Steuerzahler mit niedrigem bis mittlerem Einkommen, die Einkommen durch einen Arbeitgeber oder durch Arbeit als Selbstständige erzielen und bestimmte Kriterien basierend auf Einkommen und Anzahl der Familienmitglieder erfüllen.

Zu den weiteren erstattungsfähigen Steuergutschriften gehört die Prämiensteuergutschrift, die Einzelpersonen und Familien hilft, die Kosten für die Prämien für Krankenversicherungen zu decken, die über den Krankenversicherungsmarkt erworben wurden.

Teilweise erstattungsfähige Steuergutschriften

Einige Steuergutschriften sind nur teilweise erstattungsfähig.

Ein Beispiel ist der American Opportunity Tax Credit (AOTC) für Studenten der postsekundären Bildung. Wenn ein Steuerzahler seine Steuerschuld auf 0 US-Dollar reduziert, bevor er den gesamten Teil des Steuerabzugs von 2.500 US-Dollar verwendet, kann der Rest als erstattungsfähige Gutschrift bis zu 40 % der verbleibenden Gutschrift oder 1.000 US-Dollar berücksichtigt werden, je nachdem, welcher Betrag geringer ist.

Ein weiteres Beispiel war die Steuergutschrift für Kinder,. die aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2018 erstattungsfähig wurde (bis zu 1.400 USD pro anspruchsberechtigtem Kind). Wenn ein Steuerzahler eine ausreichend große Steuerschuld hatte, betrug der volle Betrag der Steuergutschrift für Kinder 2.000 USD. Bis zu 1.400 US-Dollar wurden jedoch erstattet, selbst wenn es mehr war, als der Steuerzahler schuldete. Wichtig: Für die Steuerjahre 2020 und 2021 wurde dieses Guthaben erhöht und wurde im Rahmen des American Rescue Plan (siehe unten) vollständig erstattungsfähig.

Konjunkturzahlungen 2020 und 2021

Im Jahr 2020 erhielten Steuerzahler aufgrund der Coronavirus-Pandemie und des Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act Stimulus Bill bis zu 1.200 USD pro Erwachsenem und 500 USD pro Kind in Form eines Stimulus-Schecks oder einer direkten Einzahlung. Die Anreizzahlung war ein Vorschuss auf eine rückzahlbare Steuergutschrift für das Steuerjahr 2020; Der erhaltene Betrag wurde 2020 oder einem zukünftigen Jahr nicht zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt.

Das Gleiche galt für den zweiten Stimulus-Check in Höhe von 600 USD, der am 27. Dezember 2020 genehmigt wurde und 600 USD für berechtigte Personen (1.200 USD für berechtigte Paare) und 600 USD für berechtigte Kinder vorsah. Die erstattungsfähige Steuergutschrift für beide Schecks wurde bei einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von 75.000 bis 99.000 US-Dollar für Singles (oder 150.000 bis 198.000 US-Dollar für gemeinsame Steuerzahler) mit einem Satz von 5 % pro Dollar eingestellt.

Schließlich ist die Rückvergütung nicht steuerpflichtig. Es wird 2020 (oder einem zukünftigen Jahr) nicht zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt. All dies basiert auf der Tatsache, dass das CARES-Gesetz keinen „Clawback“-Mechanismus enthält, mit dem die Regierung rechtmäßig gewährte Gelder zurückfordern kann. Gleiches gilt für das Gesamtzuwendungsgesetz, das die neue Konjunkturförderung beinhaltet.

##Änderungen des amerikanischen Rettungsplans 2021

Im März 2021 verabschiedete der Kongress den amerikanischen Rettungsplan, der von Präsident Biden in Kraft gesetzt wurde. Im Rahmen des Plans würden berechtigte Personen bis zu 1.400 US-Dollar an Stimulus-Checks erhalten. Darüber hinaus wurden bestimmte vorübergehende Änderungen an der Kindersteuergutschrift für Ehepaare vorgenommen, die gemeinsam mit einem modifizierten angepassten Bruttoeinkommen von bis zu 150.000 USD, Haushaltsvorständen mit MAGI bis zu 112.5000 USD oder Alleinstehenden mit MAGI bis zu 75.000 USD einreichen:

Ursprünglich auf 2.000 $ pro anspruchsberechtigtem unterhaltsberechtigtem Kind begrenzt, wird die Kindersteuergutschrift auf 3.000 $ für Kinder zwischen (und einschließlich) 6 und 17 Jahren und 3.600 $ für Kinder unter sechs Jahren erhöht.
Das Guthaben wird vollständig zurückerstattet; zuvor waren nur 1.400 $ erstattungsfähig.
Der IRS kann bis zur Hälfte des Kredits eines berechtigten Haushalts als Vorschuss ausgeben, der zwischen Juli und Dezember 2021 ausgezahlt wird, wobei die Renditen von 2020 (oder 2019, falls 2020 nicht verfügbar ist) zur Bestimmung der Anspruchsberechtigung verwendet werden.
Der Gesetzentwurf beseitigt das Mindesteinkommen. Zuvor waren Familien, die weniger als 2.500 USD pro Jahr verdienten, nicht förderfähig, und die Gutschriften wurden basierend auf der Entfernung von diesem Minimum zu einem Satz von 15 Cent pro Kind für jeden Dollar Einkommen über 2.500 USD berechnet.

Auch bei der EITC wurden Änderungen vorgenommen. Ursprünglich auf 543 US-Dollar für kinderlose Haushalte begrenzt, beträgt die maximale Steuergutschrift für verdientes Einkommen für dieselben Haushalte im Jahr 2021 1.502 US-Dollar. Der Gesetzentwurf erweitert auch die Anspruchsberechtigung für kinderlose Haushalte. Bisher konnten Personen unter 25 und über 65 Jahren den Kredit nicht beanspruchen. Die Obergrenze wurde abgeschafft und die Untergrenze auf 19 reduziert (dh jeder ab 19 Jahren ohne Kind, der die Einkommensvoraussetzungen erfüllt, kann die EITC beanspruchen).

Beachten Sie einige Ausnahmen: Studierende zwischen 19 und 24 Jahren mit mindestens der Hälfte der Vollzeit-Studienbelastung sind nicht förderfähig. Ehemalige Pflegekinder oder von Obdachlosigkeit betroffene Jugendliche können den Kredit als 18-Jährige beanspruchen. Schließlich wird für Einzelanmelder der Ausstiegsprozentsatz auf 15,3 % und die Auslaufbeträge auf 11.610 USD erhöht.

Alle oben genannten Maßnahmen (einschließlich Gutschriften für Kinder und Kinder/unterhaltsberechtigte Personen) sind vorübergehend. Sie sind erst für 2021 zugelassen .

Zwei EITC-Änderungen unten sind jedoch dauerhaft:

Personen, die ansonsten Anspruch auf die EITC hätten, deren Kinder jedoch keine Sozialversicherungsnummer haben, können die für kinderlose Haushalte vorgesehene Version der Gutschrift beantragen.
Die Kapitalertragsgrenze für 2021 wurde von 3.650 $ oder weniger auf 10.000 $ oder weniger angehoben. Diese Zahl von 10.000 US-Dollar wird an die Inflation gekoppelt und in Zukunft jedes Jahr entsprechend angepasst.

Höhepunkte

Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge, weil sie die geschuldete Steuer verringern, nicht nur die Höhe des zu versteuernden Einkommens.
Eine Steuergutschrift ist ein Geldbetrag, den der Steuerzahler Dollar für Dollar von den geschuldeten Einkommensteuern abziehen kann.
Es gibt drei grundlegende Arten von Steuergutschriften: nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig und teilweise erstattungsfähig.
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann die von Ihnen geschuldete Steuer auf null reduzieren, Ihnen jedoch keine Steuerrückerstattung gewähren.

FAQ

Was sind die drei Arten von Steuergutschriften?

Steuergutschriften können nicht erstattungsfähig, erstattungsfähig oder teilweise erstattungsfähig sein. Erstattungsfähige Steuergutschriften sind am vorteilhaftesten, da sie die Steuerschuld auf unter 0 $ reduzieren können, wobei der Steuerzahler in diesem Fall eine Rückerstattung erhalten würde.

Wie viel ist eine Steuergutschrift wert?

Steuergutschriften reduzieren den Steuerbetrag, den Sie schulden, Dollar für Dollar. Die Höhe des Kredits hängt von der Art des Kredits ab, für den Sie sich qualifizieren, und von anderen Faktoren wie Ihrem Anmeldestatus und Ihrem Einkommen.

Was ist der Unterschied zwischen einer Steuergutschrift und einem Steuerabzug?

Steuergutschriften senken direkt den von Ihnen geschuldeten Steuerbetrag, während Steuerabzüge Ihr zu versteuerndes Einkommen senken. Beispielsweise senkt eine Steuergutschrift von 1.000 US-Dollar Ihre Steuerrechnung um dieselben 1.000 US-Dollar. Andererseits senkt ein Steuerabzug von 1.000 $ Ihr zu versteuerndes Einkommen (die Höhe des Einkommens, auf das Sie Steuern schulden) um 1.000 $. Wenn Sie also in die Steuerklasse von 22 % fallen, würden Sie mit einem Abzug von 1.000 $ 220 $ sparen.