Doble imposición
驴Qu茅 es la doble imposici贸n?
La doble imposici贸n es un principio fiscal que se refiere a los impuestos sobre la renta pagados dos veces sobre la misma fuente de ingresos. Puede ocurrir cuando los ingresos se gravan tanto a nivel corporativo como a nivel personal. La doble imposici贸n tambi茅n se produce en el comercio o la inversi贸n internacional cuando la misma renta se grava en dos pa铆ses diferentes. Puede suceder con pr茅stamos 401k.
C贸mo funciona la doble imposici贸n
La doble tributaci贸n a menudo ocurre porque las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Como tales, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias anuales, al igual que los individuos. Cuando las corporaciones pagan dividendos a los accionistas, esos pagos de dividendos incurren en obligaciones de impuestos sobre la renta para los accionistas que los reciben, a pesar de que las ganancias que proporcionaron el efectivo para pagar los dividendos ya estaban gravadas a nivel corporativo.
La doble imposici贸n suele ser una consecuencia no deseada de la legislaci贸n fiscal. Generalmente se ve como un elemento negativo de un sistema tributario, y las autoridades fiscales intentan evitarlo siempre que sea posible.
La mayor铆a de los sistemas fiscales intentan, mediante el uso de tipos impositivos variables y cr茅ditos fiscales,. tener un sistema integrado en el que los ingresos obtenidos por una corporaci贸n y pagados como dividendos y los ingresos obtenidos directamente por un individuo, al final, se gravan con la misma tasa. . Por ejemplo, en EE. UU., los dividendos que cumplen determinados criterios pueden clasificarse como "cualificados" y, como tales, sujetos a un tratamiento fiscal ventajoso: una tasa impositiva del 0 %, 15 % o 20 %, seg煤n la categor铆a impositiva de la persona. La tasa del impuesto corporativo es del 21%, a partir de 2022.
Debate sobre la doble imposici贸n
El concepto de doble imposici贸n sobre los dividendos ha suscitado un importante debate. Mientras que algunos argumentan que gravar a los accionistas sobre sus dividendos es injusto, porque estos fondos ya fueron gravados a nivel corporativo, otros sostienen que esta estructura fiscal es justa.
Los defensores de la doble imposici贸n se帽alan que sin impuestos sobre los dividendos, las personas ricas podr铆an disfrutar de una buena vida gracias a los dividendos que reciben por poseer grandes cantidades de acciones ordinarias y, sin embargo, pagar esencialmente cero impuestos sobre sus ingresos personales. La propiedad de acciones podr铆a convertirse en un para铆so fiscal, en otras palabras. Los partidarios de la tributaci贸n de los dividendos tambi茅n se帽alan que los pagos de dividendos son acciones voluntarias de las empresas y, como tales, las empresas no est谩n obligadas a que sus ingresos sean "doblemente gravados" a menos que opten por pagar dividendos a los accionistas.
Ciertas inversiones con una estructura de flujo directo o de traspaso, como las sociedades limitadas maestras, son populares porque evitan el s铆ndrome de doble imposici贸n.
Doble Imposici贸n Internacional
Las empresas internacionales a menudo se enfrentan a problemas de doble imposici贸n. Los ingresos pueden gravarse en el pa铆s donde se obtienen y luego volver a gravarse cuando se repatria en el pa铆s de origen de la empresa. En algunos casos, la tasa impositiva total es tan alta que hace que los negocios internacionales sean demasiado costosos.
Para evitar estos problemas, los pa铆ses de todo el mundo han firmado cientos de tratados para evitar la doble imposici贸n, a menudo basados en modelos proporcionados por la Organizaci贸n para la Cooperaci贸n y el Desarrollo Econ贸micos (OCDE). En estos tratados, las naciones signatarias acuerdan limitar su tributaci贸n de los negocios internacionales en un esfuerzo por aumentar el comercio entre los dos pa铆ses y evitar la doble tributaci贸n.
Reflejos
La doble imposici贸n tambi茅n se refiere a la misma renta gravada por dos pa铆ses diferentes.
La doble imposici贸n se produce cuando la renta se grava tanto a nivel empresarial como a nivel personal, como en el caso de los dividendos en acciones.
La doble imposici贸n se refiere al impuesto sobre la renta que se paga dos veces sobre la misma fuente de ingresos.
Si bien los cr铆ticos argumentan que la doble imposici贸n de dividendos es injusta, los defensores dicen que sin ella, los accionistas adinerados pr谩cticamente podr铆an evitar pagar cualquier impuesto sobre la renta.
