Doble imposición
¿Qué es la doble imposición?
La doble imposición es un principio fiscal que se refiere a los impuestos sobre la renta pagados dos veces sobre la misma fuente de ingresos. Puede ocurrir cuando los ingresos se gravan tanto a nivel corporativo como a nivel personal. La doble imposición también se produce en el comercio o la inversión internacional cuando la misma renta se grava en dos países diferentes. Puede suceder con préstamos 401k.
Cómo funciona la doble imposición
La doble tributación a menudo ocurre porque las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Como tales, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias anuales, al igual que los individuos. Cuando las corporaciones pagan dividendos a los accionistas, esos pagos de dividendos incurren en obligaciones de impuestos sobre la renta para los accionistas que los reciben, a pesar de que las ganancias que proporcionaron el efectivo para pagar los dividendos ya estaban gravadas a nivel corporativo.
La doble imposición suele ser una consecuencia no deseada de la legislación fiscal. Generalmente se ve como un elemento negativo de un sistema tributario, y las autoridades fiscales intentan evitarlo siempre que sea posible.
La mayoría de los sistemas fiscales intentan, mediante el uso de tipos impositivos variables y créditos fiscales,. tener un sistema integrado en el que los ingresos obtenidos por una corporación y pagados como dividendos y los ingresos obtenidos directamente por un individuo, al final, se gravan con la misma tasa. . Por ejemplo, en EE. UU., los dividendos que cumplen determinados criterios pueden clasificarse como "cualificados" y, como tales, sujetos a un tratamiento fiscal ventajoso: una tasa impositiva del 0 %, 15 % o 20 %, según la categoría impositiva de la persona. La tasa del impuesto corporativo es del 21%, a partir de 2022.
Debate sobre la doble imposición
El concepto de doble imposición sobre los dividendos ha suscitado un importante debate. Mientras que algunos argumentan que gravar a los accionistas sobre sus dividendos es injusto, porque estos fondos ya fueron gravados a nivel corporativo, otros sostienen que esta estructura fiscal es justa.
Los defensores de la doble imposición señalan que sin impuestos sobre los dividendos, las personas ricas podrían disfrutar de una buena vida gracias a los dividendos que reciben por poseer grandes cantidades de acciones ordinarias y, sin embargo, pagar esencialmente cero impuestos sobre sus ingresos personales. La propiedad de acciones podría convertirse en un paraíso fiscal, en otras palabras. Los partidarios de la tributación de los dividendos también señalan que los pagos de dividendos son acciones voluntarias de las empresas y, como tales, las empresas no están obligadas a que sus ingresos sean "doblemente gravados" a menos que opten por pagar dividendos a los accionistas.
Ciertas inversiones con una estructura de flujo directo o de traspaso, como las sociedades limitadas maestras, son populares porque evitan el síndrome de doble imposición.
Doble Imposición Internacional
Las empresas internacionales a menudo se enfrentan a problemas de doble imposición. Los ingresos pueden gravarse en el país donde se obtienen y luego volver a gravarse cuando se repatria en el país de origen de la empresa. En algunos casos, la tasa impositiva total es tan alta que hace que los negocios internacionales sean demasiado costosos.
Para evitar estos problemas, los países de todo el mundo han firmado cientos de tratados para evitar la doble imposición, a menudo basados en modelos proporcionados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). En estos tratados, las naciones signatarias acuerdan limitar su tributación de los negocios internacionales en un esfuerzo por aumentar el comercio entre los dos países y evitar la doble tributación.
Reflejos
La doble imposición también se refiere a la misma renta gravada por dos países diferentes.
La doble imposición se produce cuando la renta se grava tanto a nivel empresarial como a nivel personal, como en el caso de los dividendos en acciones.
La doble imposición se refiere al impuesto sobre la renta que se paga dos veces sobre la misma fuente de ingresos.
Si bien los críticos argumentan que la doble imposición de dividendos es injusta, los defensores dicen que sin ella, los accionistas adinerados prácticamente podrían evitar pagar cualquier impuesto sobre la renta.
