Impôt sur les revenus accumulés
Qu'est-ce qu'un impôt sur les revenus accumulés ?
Un impôt sur les bénéfices accumulés est un impôt imposé par le gouvernement fédéral aux entreprises dont les bénéfices non répartis sont jugés déraisonnables et supérieurs à ce qui est considéré comme ordinaire. Essentiellement, cette taxe incite les entreprises à distribuer des dividendes plutôt qu'à conserver leurs bénéfices. L'IRS permet certaines exemptions à la règle fiscale.
Comprendre un impôt sur les revenus accumulés
Les sociétés qui accumulent leurs bénéfices ou bénéfices, au lieu de les distribuer sous forme de dividendes aux actionnaires,. seront soumises à l'impôt sur les bénéfices cumulés si le montant des bénéfices retenus dépasse un certain niveau . Ces sociétés peuvent accumuler des revenus allant jusqu'à 250 000 $ sans encourir d'impôt sur les revenus accumulés; tout montant supérieur est considéré par l'Internal Revenue Service comme au-delà des besoins raisonnables de l'entreprise. Le taux d'imposition cumulé est de 20 % des revenus cumulés.
Raison d'un impôt sur les revenus accumulés
Le gouvernement a imposé le taux d'imposition cumulé pour dissuader les actionnaires d'influencer négativement la décision d'une entreprise de verser des dividendes et d'éviter ainsi d'avoir à payer des impôts sur les dividendes. Si une société ne distribue aucun dividende en conservant une partie des bénéfices non répartis en tant que bénéfices accumulés, les actionnaires peuvent éviter cet impôt.
Les entreprises qui conservent leurs bénéfices connaissent généralement une plus forte appréciation du cours de leurs actions. Bien que cela soit avantageux pour les actionnaires, car les impôts sur les gains en capital sont inférieurs aux impôts sur les dividendes, cela est préjudiciable au gouvernement car les recettes fiscales diminuent. En ajoutant un impôt supplémentaire sur les bénéfices non répartis d'une entreprise, le gouvernement percevra plus d'impôts auprès de l'entreprise ou la persuadera d'émettre des dividendes, permettant ainsi au gouvernement de percevoir auprès des actionnaires.
Exonérations fiscales sur les revenus accumulés
Une société a un montant d'exonération de 250 000 $. Cela signifie qu'un revenu d'accumulation minimum de 250 000 $ est autorisé et que tout montant qui dépasse l'exonération est imposé à 20 %. Pour les entreprises dont la fonction principale est la prestation de services dans les domaines de la comptabilité, de l'actuariat, de l'architecture, de la consultation, de l'ingénierie, de la santé, du droit et des arts de la scène, le montant de l'exemption est de 150 000 $.
Une société qui a accumulé des bénéfices peut être tenue de payer l'impôt sur les bénéfices accumulés à moins que l'entreprise ne puisse prouver que les bénéfices dépassant le seuil correspondent à des besoins raisonnables de l'entreprise, dont certains sont définis par l' Internal Revenue Service (IRS) comme :
"Des plans spécifiques, définis et réalisables pour l'utilisation de l'accumulation des revenus
Perte de responsabilité du fait des produits lorsque le montant cumulé est nécessaire pour le paiement des pertes de responsabilité du fait des produits raisonnablement anticipées
Divers besoins de rachat "
Points forts
L'IRS autorise également certaines exemptions en fonction du besoin requis pour les gains accumulés.
Le taux d'imposition des bénéfices cumulés est de 20 %.
Les dividendes sont imposés plus que les gains en capital, il est donc financièrement avantageux pour les actionnaires d'éviter de payer des impôts sur les dividendes.
Le gouvernement taxe les bénéfices accumulés afin d'empêcher les sociétés de ne pas verser de dividendes à leurs actionnaires.
Un impôt sur les bénéfices accumulés est un impôt sur les bénéfices non répartis considérés comme déraisonnables, qui devrait être versé sous forme de dividendes.
Des niveaux d'exemption aux montants de 250 000 $ et 150 000 $, selon l'entreprise, existent.
