Impôt sur les plus-values

Qu'est-ce que l'impôt sur les gains en capital ?

L'impôt sur les gains en capital est le prélèvement sur le profit qu'un investisseur réalise lorsqu'un investissement est vendu. Elle est due au titre de l'année d'imposition au cours de laquelle le placement est vendu.

Les taux d'imposition des gains en capital à long terme pour les années d'imposition 2021 et 2022 sont de 0 %, 15 % ou 20 % du bénéfice, selon le revenu du déclarant. Les tranches de revenu sont ajustées annuellement.

Un investisseur devra payer un impôt sur les gains en capital à long terme sur les bénéfices de tout investissement détenu pendant au moins un an. Si l'investisseur détient l'investissement pendant un an ou moins, l'impôt sur les gains en capital à court terme s'applique. Le taux à court terme est déterminé par la tranche de revenu ordinaire du contribuable. Pour tous les contribuables sauf les mieux payés, c'est un taux d'imposition plus élevé que le taux des gains en capital.

Comprendre l'impôt sur les plus-values

Lorsque des actions ou tout autre actif d'investissement imposable sont vendus, les gains en capital, ou bénéfices, sont considérés comme ayant été « réalisés ». La taxe ne s'applique pas aux investissements invendus ou aux "gains en capital non réalisés". Les actions ne seront pas imposées tant qu'elles ne seront pas vendues, quelle que soit la durée de détention des actions ou l'augmentation de leur valeur.

Selon la politique fiscale fédérale américaine actuelle, le taux d'imposition des gains en capital s'applique uniquement aux bénéfices provenant de la vente d'actifs détenus pendant plus d'un an, appelés « gains en capital à long terme ». Les taux actuels sont de 0 %, 15 % ou 20 %, selon la tranche d'imposition du contribuable pour cette année.

La plupart des contribuables paient un taux plus élevé sur leur revenu que sur les gains en capital à long terme qu'ils ont pu réaliser. Cela les incite financièrement à conserver leurs investissements pendant au moins un an, après quoi l'impôt sur les bénéfices sera moins élevé.

Les day traders et autres qui profitent de la facilité et de la rapidité du trading en ligne doivent être conscients que tous les bénéfices qu'ils réalisent en achetant et en vendant des actifs détenus depuis moins d'un an ne sont pas seulement imposés, ils sont imposés à un taux plus élevé que les actifs détenus. long terme.

Les gains en capital imposables pour l'année peuvent être réduits du total des pertes en capital subies au cours de cette année. En d'autres termes, votre impôt est dû sur la plus-value nette. Il y a un maximum de 3 000 $ par année sur les pertes nettes déclarées, mais les pertes restantes peuvent être reportées aux années d'imposition suivantes.

Le président Biden a proposé d'augmenter à 39,6 % l'impôt sur les gains en capital à long terme pour les personnes gagnant 1 million de dollars ou plus. Ajouté à la surtaxe d'investissement existante de 3,8 % sur les investisseurs à revenu élevé, l'impôt sur ces personnes pourrait passer à 43,4 %, sans compter les impôts de l'État.

Taux d'imposition des gains en capital pour 2021 et 2022

Le profit sur un actif qui est vendu moins d'un an après son achat est généralement traité à des fins fiscales comme s'il s'agissait d'un salaire ou d'un salaire. Ces gains sont ajoutés à votre revenu gagné ou à votre revenu ordinaire sur une déclaration de revenus.

Il en va généralement de même pour les dividendes versés par un actif, qui représentent un profit bien qu'il ne s'agisse pas de gains en capital. Aux États-Unis, les dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire pour les contribuables qui se situent dans les tranches d'imposition de 15 % et plus.

Un régime différent s'applique toutefois aux plus-values à long terme. L'impôt que vous payez sur les actifs détenus pendant plus d'un an et vendus avec profit varie selon un barème basé sur le revenu imposable du contribuable pour cette année. Les taux sont ajustés à l'inflation chaque année.

Les taux pour les années d'imposition 2021 et 2022 sont indiqués dans les tableaux ci-dessous :

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Voici combien vous paierez pour les bénéfices provenant d'actifs imposables détenus pendant un an ou plus.

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Voici combien vous paierez pour les bénéfices provenant d'actifs imposables détenus pendant un an ou plus.

Les taux d'imposition des gains en capital à long terme sont conformes à la tendance selon laquelle les gains en capital sont imposés à des taux inférieurs à ceux du revenu des particuliers, comme le montre ce tableau.

Taux spéciaux de gains en capital et exceptions

Certaines catégories d'actifs bénéficient d'un traitement fiscal des plus-values différent de la norme.

Objets de collection

Les gains sur les objets de collection, y compris l'art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux et les collections de timbres, sont imposés à un taux de 28 %, quel que soit votre revenu. Même si vous êtes dans une tranche inférieure à 28 %, vous serez imposé à ce taux d'imposition plus élevé. Si vous êtes dans une tranche d'imposition avec un taux plus élevé, vos impôts sur les gains en capital seront limités au taux de 28 %.

Immobilier occupé par le propriétaire

Une norme différente s'applique aux plus-values immobilières si vous vendez votre résidence principale. Voici comment cela fonctionne : 250 000 $ des gains en capital d'un particulier sur la vente d'une maison sont exclus du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement).

Cela s'applique tant que le vendeur a possédé et vécu dans la maison pendant deux ans ou plus.

Cependant, contrairement à certains autres investissements, les pertes en capital résultant de la vente d' un bien personnel,. comme une maison, ne sont pas déductibles des gains.

Voici comment cela peut fonctionner. Un contribuable célibataire qui a acheté une maison pour 200 000 $ et revend plus tard sa maison pour 500 000 $ avait réalisé un profit de 300 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l'exemption de 250 000 $, cette personne doit déclarer un gain en capital de 50 000 $, soit le montant assujetti à l'impôt sur les gains en capital.

Dans la plupart des cas, les coûts des réparations et améliorations importantes apportées à la maison peuvent être ajoutés à son coût, réduisant ainsi le montant du gain en capital imposable.

Immobilier d'investissement

Les investisseurs qui possèdent des biens immobiliers sont souvent autorisés à prélever des déductions pour amortissement sur leurs revenus afin de refléter la détérioration constante de la propriété à mesure qu'elle vieillit. (Il s'agit d'une détérioration de l'état physique de la maison et n'est pas liée à l'évolution de sa valeur sur le marché immobilier.)

La déduction pour amortissement réduit essentiellement le montant que vous êtes censé avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela peut à son tour augmenter votre gain en capital imposable si vous vendez la propriété. En effet, l'écart entre la valeur du bien après déductions et son prix de vente sera plus important.

Exemple de déduction pour amortissement

Par exemple, si vous avez payé 100 000 $ pour un bâtiment et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 $ d'amortissement, vous serez imposé comme si vous aviez payé 95 000 $ pour le bâtiment. Les 5 000 $ sont ensuite traités dans une vente de biens immobiliers comme une récupération de ces déductions pour amortissement.

Le taux d'imposition qui s'applique au montant récupéré est de 25 %. Donc, si la personne vendait ensuite l'immeuble pour 110 000 $, il y aurait des gains en capital totaux de 15 000 $. Ensuite, 5 000 $ du chiffre de la vente seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est imposé à 25 %. Les 10 000 $ restants de gain en capital seraient imposés à 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu de l'investisseur.

Exceptions d'investissement

Si vous avez un revenu élevé, vous pourriez être assujetti à un autre prélèvement, l'impôt sur le revenu net de placement.

Cette taxe impose une imposition supplémentaire de 3,8 % sur vos revenus de placement, y compris vos plus-values, si votre revenu brut ajusté modifié ou MAGI (et non votre revenu imposable) dépasse certains plafonds.

Ces montants seuils sont de 250 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement ou s'il s'agit d'un conjoint survivant; 200 000 $ si vous êtes célibataire ou chef de famille, et 125 000 $ si vous êtes marié, à déposer séparément.

Calcul de vos plus-values

Les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital pour calculer vos gains imposables pour l'année.

Le calcul devient un peu plus complexe si vous avez subi des gains et des pertes en capital sur des placements à court et à long terme.

Tout d'abord, triez les gains et les pertes à court terme dans une pile distincte des gains et des pertes à long terme. Tous les gains à court terme doivent être réconciliés pour donner un gain total à court terme. Ensuite, les pertes à court terme sont totalisées. Enfin, les gains et les pertes à long terme sont comptabilisés.

Les gains à court terme sont déduits des pertes à court terme pour produire un gain ou une perte net à court terme. La même chose est faite avec les gains et les pertes à long terme.

Calculateur de gains en capital

La plupart des particuliers calculent leur impôt (ou demandent à un professionnel de le faire pour eux) à l'aide d'un logiciel qui effectue automatiquement les calculs. Mais vous pouvez utiliser un calculateur de gains en capital pour avoir une idée approximative de ce que vous pourriez payer lors d'une vente potentielle ou réelle.

Stratégies fiscales sur les gains en capital

L'impôt sur les gains en capital réduit effectivement le rendement global généré par l'investissement. Mais il existe un moyen légitime pour certains investisseurs de réduire ou même d'éliminer leurs impôts nets sur les gains en capital pour l'année.

La stratégie la plus simple consiste simplement à détenir des actifs pendant plus d'un an avant de les vendre. C'est judicieux, car l'impôt que vous paierez sur les gains en capital à long terme est généralement inférieur à ce qu'il serait pour les gains à court terme.

1. Utilisez vos pertes en capital

Les pertes en capital compenseront les gains en capital et réduiront effectivement l'impôt sur les gains en capital pour l'année. Mais que se passe-t-il si les pertes sont supérieures aux gains ?

Deux options sont ouvertes. Si les pertes dépassent les gains jusqu'à concurrence de 3 000 $, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu. La perte est reportée, de sorte que toute perte excédentaire non utilisée dans l'année en cours peut être déduite du revenu pour réduire votre impôt à payer dans les années à venir.

Par exemple, supposons qu'un investisseur réalise un profit de 5 000 $ sur la vente de certaines actions, mais subit une perte de 20 000 $ sur la vente d'autres. La perte en capital peut être utilisée pour annuler l'impôt à payer pour le gain de 5 000 $. La perte en capital restante de 15 000 $ peut ensuite être utilisée pour compenser le revenu, et donc l'impôt sur ce revenu.

Ainsi, si un investisseur dont le revenu annuel est de 50 000 $ peut, la première année, déclarer 50 000 $ moins une réclamation annuelle maximale de 3 000 $. Cela fait un total de 47 000 $ de revenu imposable.

L'investisseur a encore 12 000 $ de pertes en capital et peut déduire le maximum de 3 000 $ chaque année pendant les quatre prochaines années.

2. N'enfreignez pas la règle de la vente à blanc

N'oubliez pas de vendre des actions à perte pour obtenir un avantage fiscal, puis de faire demi-tour et d'acheter à nouveau le même investissement. Si vous le faites en 30 jours ou moins, vous enfreindrez la règle de vente fictive de l'IRS contre cette séquence de transactions.

Les gains en capital matériels de toute nature sont déclarés sur un formulaire de l'annexe D.

Les pertes en capital peuvent être reportées sur les années suivantes afin de réduire tout revenu futur et d'alléger le fardeau fiscal du contribuable.

3. Utilisez des régimes de retraite fiscalement avantageux

Parmi les nombreuses raisons de participer à un régime de retraite comme un 401 (k) ou un IRA, c'est que vos investissements augmentent d'année en année sans être soumis à l'impôt sur les gains en capital. En d'autres termes, dans le cadre d'un plan de retraite, vous pouvez acheter et vendre sans perdre une part au profit de l'Oncle Sam chaque année.

La plupart des régimes n'exigent pas que les participants paient de l'impôt sur les fonds jusqu'à ce qu'ils soient retirés du régime. Cela dit, les retraits sont imposés comme un revenu ordinaire, quel que soit l'investissement sous-jacent.

L'exception à cette règle est le Roth IRA ou Roth 401(k), pour lequel les impôts sur le revenu sont perçus au fur et à mesure que l'argent est versé sur le compte, ce qui rend les retraits qualifiés exonérés d'impôt.

4. Encaisser après la retraite

À l'approche de la retraite,. envisagez d'attendre d'avoir cessé de travailler pour vendre des actifs rentables. La facture d'impôt sur les gains en capital pourrait être réduite si votre revenu de retraite est inférieur. Vous pourriez même être en mesure d'éviter d'avoir à payer l'impôt sur les plus-values.

En bref, soyez conscient de l'impact de payer les impôts lorsque vous travaillez plutôt qu'après votre retraite. Réaliser le gain plus tôt pourrait vous faire sortir d'une tranche de rémunération faible ou nulle et vous faire payer une facture d'impôt sur les gains.

5. Surveillez vos périodes de détention

N'oubliez pas qu'un actif doit être vendu plus d'un an jour pour jour après son achat pour que la vente soit considérée comme un gain en capital à long terme. Si vous vendez un titre qui a été acheté il y a environ un an, assurez-vous de vérifier la date réelle de l'achat avant de vendre. Vous pourrez peut-être éviter qu'il soit traité comme un gain en capital à court terme en n'attendant que quelques jours.

Ces manœuvres de synchronisation importent plus avec les gros métiers que les petits, bien sûr. Il en va de même si vous êtes dans une tranche d'imposition supérieure plutôt qu'inférieure.

6. Choisissez votre base

La plupart des investisseurs utilisent la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour calculer le coût de base lors de l'acquisition et de la vente d'actions d'une même société ou d'un même fonds commun de placement à des moments différents.

Cependant, vous avez le choix entre quatre autres méthodes : dernier entré, premier sorti (LIFO), valeur en dollars LIFO,. coût moyen (uniquement pour les actions de fonds communs de placement) et identification spécifique des actions.

Le meilleur choix dépendra de plusieurs facteurs, tels que le prix de base des actions ou des parts qui ont été achetées et le montant du gain qui sera déclaré. Vous devrez peut-être consulter un conseiller fiscal pour les cas complexes.

Le calcul de votre base de coûts peut être une proposition délicate. Si vous utilisez un courtier en ligne, vos relevés seront sur son site Web. Dans tous les cas, assurez-vous d'avoir des enregistrements précis sous une forme ou une autre.

Savoir quand un titre a été acheté et à quel prix peut être un cauchemar si vous avez perdu la déclaration de confirmation originale ou d'autres documents de cette époque. Ceci est particulièrement gênant si vous devez déterminer exactement combien a été gagné ou perdu lors de la vente d'une action, alors assurez-vous de garder une trace de vos relevés. Vous aurez besoin de ces dates pour le formulaire annexe D.

Points forts

• Les plus-values à long terme sont prélevées sur les bénéfices des placements détenus depuis plus d'un an.

• Les impôts sur les gains en capital ne s'appliquent qu'aux «immobilisations», qui comprennent les actions, les obligations, les bijoux, les collections de pièces de monnaie et les biens immobiliers.

• Les impôts sur les gains en capital ne sont dus qu'après la vente d'un investissement.

• Les gains à court terme sont imposés au taux d'imposition régulier du particulier. Pour tous sauf les plus riches, c'est plus élevé que l'impôt sur les gains à long terme.

FAQ

Qu'y a-t-il de mal à réduire le taux d'imposition des plus-values ?

Les opposants à un faible taux sur les plus-values s'interrogent sur l'équité d'un impôt moins élevé sur les revenus passifs que sur les revenus du travail. De faibles impôts sur les gains en actions déplacent le fardeau fiscal sur les travailleurs. Ils soutiennent également qu'un impôt sur les gains en capital plus faible profite principalement à l'industrie des abris fiscaux. C'est-à-dire qu'au lieu d'utiliser leur argent pour innover, les entreprises le placent dans des actifs à faible taux d'imposition.

Comment pouvez-vous éviter les impôts sur les plus-values ?

Si vous souhaitez investir de l'argent et réaliser un profit, vous devrez payer des impôts sur les gains en capital sur ce profit. Il existe cependant un certain nombre de moyens parfaitement légaux pour minimiser vos impôts sur les plus-values : - Conservez votre investissement pendant plus d'un an. Sinon, le profit est traité comme un revenu régulier et vous paierez probablement plus. N'oubliez pas que vos pertes de placement peuvent être déduites de vos profits de placement, à un taux pouvant atteindre 3 000 $ par année. Certains investisseurs utilisent ce fait à bon escient. Par exemple, ils vendront un perdant à la fin de l'année afin d'avoir des pertes pour compenser leurs gains de l'année.- Si vos pertes sont supérieures à 3 000 $, vous pouvez reporter les pertes et les déduire de vos gains en capital dans les années à venir.- Gardez une trace de toutes les dépenses éligibles que vous engagez pour réaliser ou maintenir votre investissement. Ils augmenteront le coût de base de l'investissement et réduiront ainsi son bénéfice imposable.

À quoi bon réduire le taux d'imposition des plus-values ?

Les partisans d'un faible taux sur les gains en capital soutiennent qu'il s'agit d'une excellente incitation à économiser de l'argent et à l'investir dans des actions et des obligations. Cet investissement accru alimente la croissance de l'économie. Les entreprises ont l'argent pour se développer et innover, créant ainsi plus d'emplois. Elles soulignent également que les investisseurs utilisent le revenu après impôt pour acheter ces actifs. L'argent qu'ils utilisent pour acheter des actions ou des obligations a déjà été imposé comme un revenu ordinaire, et l'ajout d'un impôt sur les gains en capital est une double imposition.

Quand devez-vous des impôts sur les gains en capital ?

Vous devez l'impôt sur les gains en capital pour l'année au cours de laquelle vous réalisez le gain. Par exemple, si vous vendez des actions à tout moment en 2022 et réalisez un bénéfice total de 140 $, vous devez déclarer ce 140 $ comme gain en capital dans votre déclaration de revenus pour 2022. Des impôts sur les gains en capital sont dus sur les bénéfices de la vente de la plupart des investissements. s'ils sont détenus depuis au moins un an. Les impôts sont déclarés sur un formulaire de l'annexe D. Le taux d'imposition des gains en capital est de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre revenu imposable pour l'année. Les hauts revenus paient plus. Les niveaux de revenu sont ajustés annuellement en fonction de l'inflation. (Voir les tableaux ci-dessus pour les taux d'imposition des gains en capital pour les années d'imposition 2021 et 2022.) Si les investissements sont détenus pendant moins d'un an, les bénéfices sont considérés comme des gains à court terme et sont imposés comme un revenu ordinaire. Pour la plupart des gens, c'est un taux plus élevé.