Accord d'achat croisé
Qu'est-ce qu'un accord d'achat croisé ?
Une convention d'achat croisé est un document qui permet aux associés ou autres actionnaires d'une entreprise d'acquérir la participation ou les actions d'un associé qui décède, devient inapte ou prend sa retraite. Le mécanisme s'appuie souvent sur une police d'assurance-vie en cas de décès pour faciliter cet échange de valeur. Un accord d'achat croisé est généralement utilisé dans la planification de la poursuite des activités, où le document décrit comment les actions peuvent être divisées ou achetées par les partenaires restants, comme une distribution proportionnelle en fonction de la participation de chaque partenaire dans l'entreprise.
Les accords d'achat croisé sont un type particulier d' accord d'achat-vente.
Les bases d'un accord d'achat croisé
Un contrat d'achat croisé est mis en place en cas de disponibilité inopinée d'actions. En tant que plan d'urgence en cas de décès d'un partenaire, un partenaire souscrira probablement des polices d' assurance-vie temporaires sur les autres partenaires et s'inscrira comme bénéficiaire. Si l'un des partenaires décède, les fonds de la police d'assurance-vie peuvent être utilisés pour acheter les intérêts du défunt.
En raison de la structure de l'assurance-vie, ce transfert de patrimoine ne sera pas soumis à l'impôt sur le revenu. En plus d'être exonéré d'impôt, le produit d'une assurance-vie provenant d'un accord d'achat croisé n'est pas assujetti aux réclamations des créanciers, car les propriétaires de l'entreprise sont les propriétaires des polices. De même, pour se préparer à une éventuelle incapacité, un partenaire souscrirait une assurance invalidité.
Le troisième déclencheur majeur d'un accord d'achat croisé est le départ à la retraite d'un partenaire, tandis que des accords plus complets contiennent des clauses de divorce d'un partenaire (pour élaborer un langage juridique pour l'ex-conjoint) ou des situations de faillite personnelle. Certains accords d'achat croisé ont un prix de rachat prédéterminé,. qui doit être mis à jour périodiquement, tandis que d'autres utilisent une formule d'évaluation ou stipulent l'embauche d'un évaluateur indépendant.
Adéquation d'un accord d'achat croisé
Dans la plupart des situations où il n'y a que quelques partenaires d'âge à peu près similaire, un accord d'achat croisé peut être idéal. Lorsque plusieurs partenaires doivent acheter des polices d'assurance les uns sur les autres, l'accord peut devenir difficile à manier. En revanche, s'il y a de nombreux partenaires d'âge et de santé différents, l'accord pourrait devenir complexe et coûteux à mettre en œuvre.
De plus, si quelques-uns de ces partenaires sont beaucoup plus jeunes que les plus âgés, ils seront accablés par des primes plus élevées sur leurs polices. Une solution à un problème de trop nombreux partenaires est de consolider un accord sous un seul fiduciaire, qui posséderait des politiques sur chaque partenaire, collecterait le produit le moment venu, puis distribuerait les actions aux partenaires survivants.
Points forts
L'accord implique l'achat d'une police d'assurance vie et/ou invalidité en cas de décès ou d'incapacité d'un intervenant.
En cas de décès prématuré, un contrat d'assurance-vie permettra aux autres propriétaires de racheter les parts du défunt.
Lorsqu'il y a plusieurs partenaires impliqués, la complexité d'un accord d'achat croisé est aggravée car les polices peuvent être achetées par chacun avec tous les autres impliqués en tant que bénéficiaires.
Un accord d'achat croisé permet aux partenaires d'une entreprise ou à d'autres parties prenantes de coordonner la poursuite d'une entreprise.
