Krydskøbsaftale
Hvad er en krydskøbsaftale?
En krydskøbsaftale er et dokument, der giver en virksomheds partnere eller andre aktionærer mulighed for at købe andel eller aktier i en partner, der dør, bliver uarbejdsdygtig eller går på pension. Mekanismen er ofte afhængig af en livsforsikring i tilfælde af dødsfald for at lette denne udveksling af værdi. En krydskøbsaftale bruges normalt i planlægningen af virksomhedens fortsættelse, hvor dokumentet skitserer, hvordan aktierne kan deles eller købes af de resterende partnere, såsom en forholdsmæssig fordeling i henhold til hver enkelt partners ejerandel i virksomheden.
Krydskøbsaftaler er en særlig type køb-salg-aftaler.
Det grundlæggende i en krydskøbsaftale
Der indgås en krydskøbsaftale i tilfælde af, at aktier uventet bliver tilgængelige. Som en beredskabsplan for en partners død, vil en partner sandsynligvis tegne livsforsikringer på de andre partnere og angive sig selv som modtageren. Hvis en af partnerne dør, kan midlerne fra livsforsikringen bruges til at købe afdødes renter.
På grund af livsforsikringsstrukturen vil denne formueoverførsel ikke være indkomstskat. Ud over at være skattefri, er livsforsikringsprovenuet fra en krydskøbsaftale ikke omfattet af kreditorkrav, fordi ejerne af virksomheden er ejere af policerne. Tilsvarende vil en partner købe en invaliditetsforsikring for at forberede sig på eventuel uarbejdsdygtighed.
Den tredje store udløsende faktor for en krydskøbsaftale er pensionering af en partner, mens mere omfattende aftaler indeholder klausuler for skilsmisse fra en partner (for at udarbejde juridisk sprog for den tidligere ægtefælle) eller personlige konkurssituationer. Nogle krydskøbsaftaler har en forudbestemt udkøbspris,. som skal opdateres med jævne mellemrum, mens andre bruger en værdiansættelsesformel eller fastlægger ansættelse af en uafhængig vurderingsmand.
Egnetheden af en krydskøbsaftale
I de fleste situationer, hvor der kun er nogle få partnere, der er nogenlunde ens i alderen, kan en krydskøbsaftale være ideel. Hvor der er flere partnere, der skal købe forsikringer på hinanden, kan aftalen blive uhåndterlig. På den anden side, hvis der er mange partnere af forskellig alder og helbred, kan aftalen blive kompleks og dyr at gennemføre.
Derudover, hvis nogle få af disse partnere er meget yngre end de ældre, vil de blive belastet af højere præmiebetalinger på deres policer. En løsning på et problem med for mange partnere er at konsolidere en aftale under en enkelt trustee, som vil eje politikker på hver partner, indsamle provenuet, når tiden kommer, og derefter fordele aktierne til overlevende partnere.
Højdepunkter
Aftalen indebærer køb af livs- og/eller invalideforsikring i tilfælde af, at en interessent dør eller bliver uarbejdsdygtig.
Ved for tidlig død vil en livsforsikring give de øvrige ejere mulighed for at udkøbe afdødes aktier.
Hvor der er flere partnere involveret, forværres kompleksiteten af en krydskøbsaftale, da politikker meget bliver købt af hver enkelt med alle andre involverede som begunstigede.
En krydskøbsaftale giver en virksomheds partnere eller andre interessenter mulighed for at koordinere fortsættelsen af en virksomhed.
