Cross-Purchase-Vereinbarung
Was ist eine Cross-Purchase-Vereinbarung?
Eine Cross-Purchase-Vereinbarung ist ein Dokument, das es den Partnern oder anderen Aktionären eines Unternehmens ermöglicht,. die Anteile oder Anteile eines Partners zu erwerben, der stirbt, arbeitsunfähig wird oder in den Ruhestand geht. Der Mechanismus stützt sich häufig auf eine Lebensversicherungspolice im Todesfall, um diesen Wertaustausch zu erleichtern. Eine Cross-Purchase-Vereinbarung wird normalerweise in der Geschäftsfortführungsplanung verwendet, in der das Dokument beschreibt, wie die Anteile von den verbleibenden Partnern aufgeteilt oder gekauft werden können, z. B. eine proportionale Verteilung entsprechend der Beteiligung jedes Partners an der Gesellschaft.
Cross-Purchase-Vereinbarungen sind eine besondere Art von Kauf-Verkaufs-Vereinbarungen.
Die Grundlagen einer Cross-Purchase-Vereinbarung
Für den Fall, dass Aktien unerwartet verfügbar werden, wird eine Cross-Purchase-Vereinbarung abgeschlossen. Als Notfallplan für den Tod eines Partners wird ein Partner wahrscheinlich Risikolebensversicherungen für die anderen Partner abschließen und sich selbst als Begünstigten aufführen. Stirbt einer der Partner, können mit den Mitteln aus der Lebensversicherung die Zinsen des Verstorbenen gekauft werden.
Aufgrund der Struktur der Lebensversicherung unterliegt diese Vermögensübertragung nicht der Einkommensteuer. Lebensversicherungserlöse aus einem Cross-Purchase-Vertrag sind nicht nur steuerfrei, sondern unterliegen auch keinen Gläubigeransprüchen, da die Eigentümer des Unternehmens die Eigentümer der Policen sind. Um sich auf eine mögliche Arbeitsunfähigkeit vorzubereiten, würde ein Partner eine Berufsunfähigkeitsversicherung abschließen.
Der dritte wichtige Auslöser für eine Cross-Purchase-Vereinbarung ist das Ausscheiden eines Partners, während umfassendere Vereinbarungen Klauseln für die Scheidung eines Partners (um die Rechtssprache für den Ex-Ehepartner auszuarbeiten) oder persönliche Konkurssituationen enthalten. Einige Cross-Purchase-Vereinbarungen haben einen vorher festgelegten Buyout - Preis, der regelmäßig aktualisiert werden muss, während andere eine Bewertungsformel verwenden oder die Beauftragung eines unabhängigen Gutachters vorsehen.
Eignung einer Cross-Purchase-Vereinbarung
In den meisten Situationen, in denen es nur wenige Partner gibt, die ungefähr gleich alt sind, kann eine Cross-Purchase-Vereinbarung ideal sein. Wenn es mehrere Partner gibt, die gegenseitig Versicherungspolicen kaufen müssen, könnte die Vereinbarung unhandlich werden. Wenn es andererseits viele Partner unterschiedlichen Alters und Gesundheitszustands gibt, könnte die Umsetzung der Vereinbarung komplex und teuer werden.
Wenn einige dieser Partner außerdem viel jünger sind als die älteren, werden sie durch höhere Prämienzahlungen auf ihre Policen belastet. Eine Lösung für ein Problem mit zu vielen Partnern besteht darin, eine Vereinbarung unter einem einzigen Treuhänder zu konsolidieren, der die Policen für jeden Partner besitzen, zu gegebener Zeit Erlöse einziehen und die Anteile dann an die überlebenden Partner verteilen würde.
Höhepunkte
Die Vereinbarung beinhaltet den Kauf einer Lebens- und/oder Berufsunfähigkeitsversicherung für den Fall, dass ein Beteiligter stirbt oder arbeitsunfähig wird.
Im Falle eines vorzeitigen Todes ermöglicht eine Lebensversicherung den anderen Eigentümern, die Anteile des Verstorbenen aufzukaufen.
Wenn mehrere Partner beteiligt sind, führt die Komplexität einer Cross-Purchase-Vereinbarung dazu, dass Policen von jedem gekauft werden müssen, wobei alle anderen Beteiligten als Begünstigte gelten.
Eine Cross-Purchase-Vereinbarung ermöglicht es den Partnern eines Unternehmens oder anderen Beteiligten, die Fortführung eines Unternehmens zu koordinieren.
