Accordo di acquisto incrociato

Che cos'è un accordo di acquisto incrociato?

Un accordo di acquisto incrociato è un documento che consente ai partner di una società o ad altri azionisti di acquistare gli interessi o le azioni di un partner che muore, diventa inabile o va in pensione. Il meccanismo si basa spesso su una polizza di assicurazione sulla vita in caso di morte per facilitare quello scambio di valore. Un accordo di acquisto incrociato viene solitamente utilizzato nella pianificazione della continuità aziendale, in cui il documento delinea come le azioni possono essere divise o acquistate dai partner rimanenti, ad esempio una distribuzione proporzionale in base alla partecipazione di ciascun partner nella società.

Gli accordi di acquisto incrociato sono un tipo particolare di accordo di compravendita.

Le basi di un accordo di acquisto incrociato

Un accordo di acquisto incrociato viene stipulato nel caso in cui le azioni diventino disponibili inaspettatamente. Come piano di emergenza per la morte di un partner, un partner probabilmente stipulerà polizze assicurative sulla vita a termine sugli altri partner e si elencherà come beneficiario. Se uno dei partner muore, i fondi della polizza di assicurazione sulla vita possono essere utilizzati per acquistare gli interessi del defunto.

A causa della struttura dell'assicurazione sulla vita, questo trasferimento di ricchezza non sarà soggetto all'imposta sul reddito. Oltre ad essere esentasse, i proventi dell'assicurazione sulla vita da un accordo di acquisto incrociato non sono soggetti alle pretese dei creditori, perché i proprietari dell'attività sono i proprietari delle polizze. Allo stesso modo, per prepararsi a una possibile incapacità, un partner acquisterebbe un'assicurazione per l'invalidità.

Il terzo fattore scatenante per un accordo di acquisto incrociato è il pensionamento di un partner, mentre accordi più completi contengono clausole per il divorzio di un partner (per elaborare un linguaggio legale per l'ex coniuge) o situazioni di fallimento personale. Alcuni contratti di acquisto incrociato hanno un prezzo di acquisto predeterminato,. che deve essere aggiornato periodicamente, mentre altri utilizzano una formula di valutazione o prevedono l'assunzione di un perito indipendente.

Idoneità di un accordo di acquisto incrociato

Nella maggior parte delle situazioni in cui ci sono solo pochi partner che hanno più o meno la stessa età, un accordo di acquisto incrociato può essere l'ideale. Laddove ci sono più partner che devono acquistare polizze assicurative l'uno sull'altro, l'accordo potrebbe diventare ingombrante. D'altra parte, se ci sono molti partner di età e salute diverse, l'accordo potrebbe diventare complesso e costoso da attuare.

Inoltre, se alcuni di questi partner sono molto più giovani di quelli più anziani, saranno gravati da pagamenti di premi più elevati sulle loro polizze. Una soluzione per un problema di troppi partner è consolidare un accordo sotto un unico fiduciario, che sarebbe proprietario delle politiche su ciascun partner, raccogliere i proventi quando arriva il momento e quindi distribuire le azioni ai partner sopravvissuti.

Mette in risalto

• L'accordo prevede l'acquisto di una polizza assicurativa sulla vita e/o sull'invalidità in caso di decesso o invalidità di un soggetto interessato.

• In caso di morte prematura, una polizza di assicurazione sulla vita consentirà agli altri proprietari di acquistare le azioni del defunto.

• Laddove sono coinvolti più partner, la complessità di un accordo di acquisto incrociato si aggrava in quanto le polizze possono essere acquistate da ciascuno con tutti gli altri coinvolti come beneficiari.

• Un accordo di acquisto incrociato consente ai partner di un'azienda o ad altre parti interessate di coordinare la continuazione di un'attività.