Équation comptable élargie

Qu'est-ce que l'équation comptable étendue ?

L'équation comptable élargie est dérivée de l' équation comptable commune et illustre plus en détail les différentes composantes des capitaux propres d'une entreprise.

En décomposant les capitaux propres en composants, les analystes peuvent avoir une meilleure idée de la façon dont les bénéfices sont utilisés - sous forme de dividendes, réinvestis dans l'entreprise ou conservés sous forme de liquidités.

La formule de l'équation comptable étendue

La version étendue de l'équation comptable détaille le rôle des capitaux propres dans l'équation comptable de base. La forme courante de l'équation comptable est la suivante :

$\begin &\text = \text + \text{Propriétaire's Capitaux propres}\ &\textbf{où :}\ &\text = \text{Toutes les dettes courantes et à long terme} \ &\text\ &\text{ Propriétaire's Equity} = \text \ &\text{après tous les passifs }\ \end$

L'équation comptable élargie décompose les capitaux propres en composantes :

$\begin&\text = \text + \text + \text + \text - \ text - \text \&\textbf{où :}\&\text = \text{Capital d'apport, capital fourni par} \&\text{les actionnaires d'origine (également connu sous le nom de capital d'apport)} \&\text = \text{Bénéfice non distribué initial, bénéfice non} \&\text{distribué aux actionnaires de la période précédente} \&\ text = \text{Revenu, ce qui est généré par le fonctionnement en cours} \&\text{de l'entreprise} \&\text = \text{Dépenses, coûts engagés pour exécuter les opérations de} \&\text{l'entreprise} \&\text = \text{Dividendes, bénéfices distribués aux actionnaires} \&\text{de l'entreprise}\fr d$

Comment fonctionne l'équation comptable étendue

Parfois, les analystes veulent mieux comprendre la composition des capitaux propres d'une entreprise. Outre les actifs et les passifs, qui font partie de l'équation comptable générale, les capitaux propres sont élargis aux éléments suivants :

• Capital d'apport : Il s'agit du capital apporté par les actionnaires d'origine (également appelé capital d'apport ).

• Bénéfices non distribués d'origine : Les bénéfices non répartis sont les bénéfices non distribués aux actionnaires de la période précédente.

• Revenu : Il s'agit de ce qui est généré par l'exploitation continue de l'entreprise.

• Dépenses : Il s'agit des dépenses engagées pour faire fonctionner l'entreprise.

• Dividendes : Ceux-ci sont soustraits puisqu'il s'agit des bénéfices distribués aux actionnaires de la société.

Le capital d'apport et les dividendes montrent l'effet des transactions avec les actionnaires. La différence entre le chiffre d'affaires et le résultat générés et les charges et pertes encourues reflète l'effet du résultat net (RN) sur les capitaux propres. Dans l'ensemble, l'équation comptable élargie est donc utile pour identifier à un niveau de base comment les capitaux propres d'une entreprise changent d'une période à l'autre.

Certaines terminologies peuvent varier selon le type de structure d'entité. Le « capital des membres » et le « capital des propriétaires » sont couramment utilisés respectivement pour les sociétés de personnes et les entreprises individuelles,. tandis que les « distributions » et les « retraits » sont une nomenclature de substitution pour les « dividendes ».

Les revenus et les dépenses sont souvent déclarés au bilan en tant que « revenu net ».

Exemples concrets de l'équation comptable étendue

Exxon Mobil

Prenons un exemple historique réel. Vous trouverez ci-dessous une partie du bilan d'Exxon Mobil Corporation (XOM) au 30 septembre 2018.

• L'actif total était de 354 628 $ (surligné en vert).

• Le passif total était de 157 797 $ (1ère zone rouge surlignée).

• Le total des capitaux propres était de 196 831 $ (2e zone rouge surlignée).

L'équation comptable selon laquelle Actif = Passif + Capitaux propres se calcule comme suit :

• Équation comptable = 157 797 $ (passif total) + 196 831 $ (capitaux propres) égal à 354 628 $, ce qui équivaut au total de l'actif pour la période.

Nous pourrions également utiliser l'équation comptable élargie pour voir l'effet des bénéfices réinvestis (419 155 $), des autres éléments du résultat global (18 370 $) et des actions propres (225 674 $). Nous pourrions également consulter le compte de résultat de XOM pour identifier le montant des revenus et des dividendes que la société a gagnés et versés.

Apple Inc.

Pour un autre exemple, considérons le bilan d'Apple, Inc., tel que publié dans le rapport trimestriel de l'entreprise le 28 juillet 2021.

Pour le trimestre qui s'est terminé le 26 juin 2021, la société a déclaré les soldes suivants (en millions de dollars) :

• Actif total : 329 840 $.

• Passif total : 265 560 $.

• Capitaux propres totaux : 64 280 $.

Les composantes des capitaux propres sont ensuite réparties dans les états financiers consolidés (en millions) :

• Actions ordinaires et capital d'apport supplémentaire : 54 989 $

• Début des bénéfices non répartis : 15 261 $.

• Revenu net (revenus moins dépenses) : 21 744 $

• Dividendes et équivalents de dividendes : 3 713 $

• Rachats d'actions : 22 500 $. (traité comme un dividende dans l'équation élargie, puisque ces fonds sont effectivement utilisés au profit des actionnaires).

• Actions ordinaires retenues liées au règlement net des attributions d'actions : 1 559 $.

• Cumul des autres éléments du résultat étendu : 58 $.

En remplaçant les termes appropriés de l'équation comptable élargie, ces chiffres s'additionnent au total des actifs déclarés d'Apple, Inc., qui valent 329 840 millions de dollars américains.

Points forts

• Les composantes des capitaux propres comprennent le capital d'apport, les bénéfices non répartis et les revenus moins les dividendes.

• Certaines terminologies peuvent varier d'une entreprise à l'autre, en fonction de la manière dont elles organisent leurs bilans.

• Il tient également compte du total des actifs et du total des passifs.

• L'équation comptable élargie est la même que l'équation comptable commune mais décompose les capitaux propres en composantes.

FAQ

Qu'est-ce que l'équation comptable de base ?

L'équation comptable de base est utilisée pour calculer la valeur d'une entreprise, en fonction du montant d'argent qui a déjà été investi et du coût de toute obligation. La formule de l'équation comptable de base est la suivante : - Actif = Passif + Capitaux Propriétaires

Qu'est-ce que l'équation comptable étendue ?

L'équation comptable élargie est une forme de l'équation comptable de base qui comprend les composantes distinctes des capitaux propres, telles que les dividendes, le capital des actionnaires, les revenus et les dépenses. L'équation élargie est utilisée pour comparer les actifs d'une entreprise avec une plus grande granularité que celle fournie par l'équation de base.

Quand dois-je utiliser l'équation comptable de base ?

L'équation comptable de base est utilisée pour fournir un calcul simple de la valeur d'une entreprise, basé sur une comparaison des capitaux propres et des passifs. Pour une ventilation plus précise des composantes des capitaux propres, utilisez plutôt l'équation développée.