Equazione contabile estesa
Che cos'è l'equazione contabile estesa?
L'equazione contabile estesa è derivata dall'equazione contabile comune e illustra in modo più dettagliato le diverse componenti del patrimonio netto di una società .
Scomponendo l'equità in parti componenti, gli analisti possono avere un'idea migliore di come vengono utilizzati i profitti: come dividendi, reinvestiti nella società o trattenuti come liquidità .
La formula per l'equazione contabile estesa
La versione estesa dell'equazione contabile descrive in dettaglio il ruolo dell'equità nell'equazione contabile di base. La forma comune dell'equazione contabile è:
L'equazione contabile ampliata scompone il patrimonio netto in parti componenti:
Come funziona l'equazione contabile estesa
A volte, gli analisti vogliono comprendere meglio la composizione del patrimonio netto di una società . Oltre alle attività e passività , che fanno parte dell'equazione di contabilità generale, il patrimonio netto è ampliato nei seguenti elementi:
Capitale conferito: Questo è il capitale fornito dagli azionisti originari (noto anche come capitale versato ).
** Utili non distribuiti all'inizio:** Gli utili non distribuiti sono gli utili non distribuiti agli azionisti del periodo precedente.
Ricavi: Questo è ciò che è generato dalle operazioni in corso della società .
Spese: Si tratta di costi sostenuti per eseguire le operazioni dell'azienda.
Dividendi: Sono sottratti in quanto utili distribuiti agli azionisti della società .
capitale conferito e i dividendi mostrano l'effetto delle operazioni con gli azionisti. La differenza tra i ricavi e gli utili generati e le spese e perdite sostenute riflette l'effetto dell'utile netto (NI) sul patrimonio netto. Nel complesso, quindi, l'equazione contabile ampliata è utile per identificare a livello di base come il patrimonio netto di un'impresa cambia da un periodo all'altro.
Alcuni termini possono variare a seconda del tipo di struttura dell'entità . "Capitale dei soci" e "capitale dei proprietari" sono comunemente usati rispettivamente per le società di persone e le ditte individuali,. mentre "distribuzioni" e "prelievi" sostituiscono la nomenclatura dei "dividendi".
I ricavi e le spese sono spesso riportati in bilancio come "utile netto".
Esempi del mondo reale dell'equazione contabile estesa
Exxon Mobile
Diamo un'occhiata a un esempio storico reale. Di seguito è riportata una parte del bilancio di Exxon Mobil Corporation (XOM) al 30 settembre 2018.
Il patrimonio totale era di $ 354.628 (evidenziato in verde).
Le passività totali erano $ 157.797 (1a area rossa evidenziata).
Il patrimonio netto totale è stato di $ 196.831 (2a area rossa evidenziata).
L'equazione contabile per cui Attività = Passività + Patrimonio netto è calcolata come segue:
- Equazione contabile = $ 157.797 (passività totali) + $ 196.831 (azioni) equivalgono a $ 354.628, che corrisponde al totale delle attività per il periodo.
Potremmo anche utilizzare l'equazione contabile ampliata per vedere l'effetto degli utili reinvestiti ($ 419.155), degli altri utili complessivi ($ 18.370) e delle azioni del tesoro ($ 225.674). Potremmo anche guardare al conto economico di XOM per identificare l'importo dei ricavi e dei dividendi che la società ha guadagnato e pagato.
La società Apple.
Per un altro esempio, si consideri il bilancio di Apple, Inc., pubblicato nella relazione trimestrale dell'azienda il 28 luglio 2021.
Per il trimestre terminato il 26 giugno 2021, la società ha riportato i seguenti saldi (in milioni di USD):
Patrimonio totale: $ 329.840.
Passività totali: $ 265.560.
Patrimonio netto totale: $ 64.280.
Le componenti del patrimonio netto sono ulteriormente suddivise nel bilancio consolidato (in milioni):
Azioni ordinarie e capitale versato aggiuntivo: $ 54.989
Utili non distribuiti iniziali: $ 15.261.
Utile netto (ricavi meno spese): $ 21.744
Dividendi ed equivalenti dei dividendi: $ 3.713
Riacquisti di azioni: $ 22.500. (trattato come un dividendo nell'equazione estesa, poiché questi fondi sono effettivamente utilizzati a beneficio degli azionisti).
Azioni ordinarie trattenute in relazione alla liquidazione delle azioni nette dei premi azionari: $ 1.559.
Altre entrate complessive accumulate: $ 58.
Sostituendo i termini appropriati dell'equazione contabile ampliata, queste cifre si sommano al totale delle attività dichiarate per Apple, Inc., che valgono $ 329.840 milioni di dollari USA.
Mette in risalto
Le componenti del patrimonio netto includono il capitale conferito, gli utili non distribuiti e le entrate meno i dividendi.
Una certa terminologia può variare tra le diverse società , a seconda di come organizzano i propri bilanci.
Rappresenta anche il totale delle attività e il totale delle passività .
L'equazione contabile estesa è la stessa dell'equazione contabile comune ma scompone il patrimonio netto in parti componenti.
FAQ
Qual è l'equazione contabile di base?
L'equazione contabile di base viene utilizzata per calcolare quanto vale un'azienda, in base alla quantità di denaro già investita e al costo di eventuali obbligazioni. La formula per l'equazione contabile di base è la seguente: - Attività = Passività + Patrimonio netto
Che cos'è l'equazione contabile estesa?
L'equazione contabile estesa è una forma dell'equazione contabile di base che include le componenti distinte del patrimonio netto, come dividendi, capitale dell'azionista, entrate e spese. L'equazione estesa viene utilizzata per confrontare i beni di un'azienda con una granularità maggiore rispetto a quella fornita dall'equazione di base.
Quando dovrei usare l'equazione contabile di base?
L'equazione contabile di base viene utilizzata per fornire un semplice calcolo del valore di una società , basato sul confronto tra patrimonio netto e passività . Per una ripartizione più specifica delle componenti del patrimonio netto, utilizzare invece l'equazione espansa.
