Ecuación contable ampliada

¿Qué es la ecuación contable ampliada?

La ecuación contable ampliada se deriva de la ecuación contable común e ilustra con mayor detalle los diferentes componentes del capital contable de una empresa.

Al descomponer el capital en partes, los analistas pueden tener una mejor idea de cómo se utilizan las ganancias: como dividendos, reinvertidos en la empresa o retenidos como efectivo.

La fórmula de la ecuación contable ampliada

La versión ampliada de la ecuación contable detalla el papel de la equidad en la ecuación contable básica. La forma común de la ecuación contable es:

$<codificación de anotación="aplicación/x-tex">\begin &\text = \text + \text{Propietario's Patrimonio}\ &\textbf\ &\text = \text \ &\text\ &\text = \text \ &\text{después de todos los pasivos }\ \end</anotación></semántica></matemáticas>$

La ecuación contable ampliada descompone el patrimonio en partes componentes:

$<codificación de anotación="aplicación/x-tex">\begin&\text = \text + \text + \text + \text - \ text - \text \&\textbf\&\text = \text{Capital aportado, capital proporcionado por} \&\text{los accionistas originales (también conocido como capital pagado)} \&\text = \text{Utilidades retenidas iniciales, ganancias no} \&\text{distribuidas a los accionistas del período anterior} \&\ text = \text{Ingresos, lo que se genera a partir de las} \&\text \&\text = \text{Gastos, costos incurridos para ejecutar operaciones de} \&\text \&\text = \text{Dividendos, utilidades distribuidas a los accionistas} \&\text\es d</anotación></semántica></matemáticas>$

Cómo funciona la ecuación contable ampliada

A veces, los analistas quieren comprender mejor la composición del patrimonio de los accionistas de una empresa. Además de los activos y pasivos, que forman parte de la ecuación contable general, el capital contable se expande en los siguientes elementos:

Capital aportado: Es el capital aportado por los accionistas originales (también conocido como capital pagado ).
Utilidades retenidas iniciales: Las utilidades retenidas son las utilidades no distribuidas a los accionistas del período anterior.
Ingresos: Esto es lo que se genera a partir de la operación continua de la empresa.
Gastos: Estos son los costos incurridos para ejecutar las operaciones del negocio.
Dividendos: Se restan ya que son las utilidades distribuidas a los accionistas de la empresa.

El capital aportado y los dividendos muestran el efecto de las transacciones con los accionistas. La diferencia entre los ingresos y utilidades generadas y los gastos y pérdidas incurridos refleja el efecto de la utilidad neta (NI) sobre el capital contable. Entonces, en general, la ecuación contable expandida es útil para identificar en un nivel básico cómo cambia el capital contable de una empresa de un período a otro.

Cierta terminología puede variar según el tipo de estructura de la entidad. El "capital de los miembros" y el "capital de los propietarios" se usan comúnmente para sociedades y empresas individuales,. respectivamente, mientras que "distribuciones" y "retiros" son nomenclaturas sustitutas de "dividendos".

Los ingresos y gastos a menudo se informan en el balance general como "ingresos netos".

Ejemplos del mundo real de la ecuación contable ampliada

Exxon Mobile

Veamos un ejemplo histórico real. A continuación se muestra una parte del balance de Exxon Mobil Corporation (XOM) al 30 de septiembre de 2018.

Los activos totales fueron $354,628 (resaltados en verde).
El pasivo total fue de $157,797 (primera área resaltada en rojo).
El capital total fue de $196,831 (segunda área roja resaltada).

La ecuación contable por la cual Activos = Pasivos + Patrimonio Neto se calcula de la siguiente manera:

Ecuación contable = $157.797 (pasivo total) + $196.831 (patrimonio) igual a $354.628, lo que equivale al activo total del período.

También podríamos usar la ecuación contable ampliada para ver el efecto de las utilidades reinvertidas ($419 155), otros ingresos integrales ($18 370) y acciones propias ($225 674). También podríamos consultar el estado de resultados de XOM para identificar la cantidad de ingresos y dividendos que la empresa obtuvo y pagó.

Apple Inc.

Para otro ejemplo, considere el balance general de Apple, Inc., tal como se publicó en el informe trimestral de la compañía el 28 de julio de 2021.

Para el trimestre finalizado el 26 de junio de 2021, la empresa reportó los siguientes saldos (en millones de USD):

Activos Totales: $329,840.
Pasivos Totales: $265.560.
Patrimonio Neto Total: $64,280.

Los componentes del patrimonio de los accionistas se dividen a su vez en el estado financiero consolidado (en millones):

Capital social y prima en colocación de acciones: $54,989
Utilidades retenidas iniciales: $15,261.
Utilidad neta (ingresos menos gastos): $21,744
Dividendos y Equivalentes a Dividendos: $3,713
Recompra de acciones: $22.500. (tratado como un dividendo en la ecuación ampliada, ya que estos fondos se utilizan efectivamente para beneficiar a los accionistas).
Acciones comunes retenidas relacionadas con la liquidación de acciones netas de premios en acciones: $1,559.
Otros resultados integrales acumulados: $58.

Sustituyendo los términos apropiados de la ecuación contable ampliada, estas cifras suman los activos totales declarados de Apple, Inc., que tienen un valor de $329,840 millones de dólares estadounidenses.

Reflejos

Los componentes del patrimonio incluyen el capital aportado, las utilidades retenidas y los ingresos menos los dividendos.
Cierta terminología puede variar entre diferentes empresas, dependiendo de cómo organicen sus balances.
También da cuenta del activo total y del pasivo total.
La ecuación contable ampliada es la misma que la ecuación contable común pero descompone el patrimonio en partes componentes.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Qué es la ecuación contable básica?

La ecuación contable básica se utiliza para calcular cuánto vale una empresa, en función de la cantidad de dinero que ya se ha invertido y el costo de las obligaciones. La fórmula para la ecuación contable básica es la siguiente: - Activos = Pasivos + Patrimonio del propietario

¿Qué es la ecuación contable ampliada?

La ecuación contable ampliada es una forma de la ecuación contable básica que incluye los distintos componentes del patrimonio del propietario, como los dividendos, el capital social, los ingresos y los gastos. La ecuación expandida se utiliza para comparar los activos de una empresa con mayor granularidad que la proporcionada por la ecuación básica.

¿Cuándo debo usar la ecuación contable básica?

La ecuación contable básica se utiliza para proporcionar un cálculo simple del valor de una empresa, basado en una comparación de capital y pasivos. Para un desglose más específico de los componentes de la equidad, utilice la ecuación ampliada en su lugar.