Erweiterte Rechnungslegungsgleichung

Was ist die erweiterte Rechnungsgleichung?

Die erweiterte Bilanzgleichung ist aus der gemeinsamen Bilanzgleichung abgeleitet und veranschaulicht detaillierter die verschiedenen Bestandteile des Eigenkapitals eines Unternehmens.

Durch die Zerlegung des Eigenkapitals in seine Bestandteile können Analysten sich ein besseres Bild davon machen, wie Gewinne verwendet werden – als Dividenden, Reinvestition in das Unternehmen oder als Barmittel einbehalten.

Die Formel für die erweiterte Buchhaltungsgleichung

Die erweiterte Version der Rechnungslegungsgleichung beschreibt die Eigenkapitalrolle in der grundlegenden Rechnungslegungsgleichung. Die übliche Form der Bilanzgleichung ist:

$\begin &\text = \text + \text{Owner's Eigenkapital}\ &\textbf\ &\text = \text{Alle gegenwärtigen und langfristigen Schulden} \ &\text\ &\text = \text{den Aktionären zur Verfügung stehendes Vermögen} \ &\text\ \end$

Die erweiterte Rechnungslegungsgleichung zerlegt das Eigenkapital in seine Bestandteile:

$\begin&\text = \text + \text + \text + \text - \ text - \text \&\textbf\&\text = \text{Eingebrachtes Kapital, Kapital, das von} \&\text{den ursprünglichen Aktionären bereitgestellt wird (auch eingezahltes Kapital genannt)} \&\text = \text{Beginn Bilanzgewinn, Gewinn nicht} \&\text{ausgeschüttet an die Aktionäre der Vorperiode} \&\ text = \text{Einnahmen, was aus dem laufenden} \&\text \&\text = \text{Ausgaben, anfallende Kosten Geschäfte führen} \&\text{das Geschäft} \&\text = \text{Dividenden, an die Aktionäre ausgeschüttete Gewinne} \&\text\de d$

Funktionsweise der erweiterten Rechnungsgleichung

Manchmal möchten Analysten die Zusammensetzung des Eigenkapitals eines Unternehmens besser verstehen. Neben Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die Teil der allgemeinen Bilanzgleichung sind, wird das Eigenkapital um die folgenden Elemente erweitert:

• Eingezahltes Kapital: Dies ist das von den ursprünglichen Aktionären bereitgestellte Kapital (auch als eingezahltes Kapital bezeichnet ).

• Anfangsrücklagen: Bei den Rücklagen handelt es sich um die nicht an die Aktionäre ausgeschütteten Gewinne aus der Vorperiode.

• Einnahmen: Dies ist, was aus dem laufenden Betrieb des Unternehmens generiert wird.

• Kosten: Dies sind Kosten, die für den Betrieb des Unternehmens anfallen.

• Dividenden: Diese werden abgezogen, da es sich um die an die Aktionäre des Unternehmens ausgeschütteten Gewinne handelt.

Kapitaleinlagen und Dividenden zeigen die Wirkung von Transaktionen mit den Aktionären. Die Differenz zwischen den erzielten Einnahmen und Gewinnen und den entstandenen Aufwendungen und Verlusten spiegelt die Auswirkung des Nettogewinns (NI) auf das Eigenkapital wider. Insgesamt ist die erweiterte Rechnungslegungsgleichung also nützlich, um auf einer grundlegenden Ebene zu ermitteln, wie sich das Eigenkapital einer Firma von Periode zu Periode ändert.

Einige Terminologien können je nach Art der Entitätsstruktur variieren. „Mitgliederkapital“ und „Eigentümerkapital“ werden üblicherweise für Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen verwendet, während „Ausschüttungen“ und „Entnahmen“ Ersatznomenklaturen für „Dividenden“ sind.

Einnahmen und Ausgaben werden in der Bilanz oft als „Nettoeinkommen“ ausgewiesen.

Beispiele aus der Praxis der erweiterten Rechnungslegungsgleichung

###Exxon Mobil

Schauen wir uns ein aktuelles historisches Beispiel an. Nachfolgend finden Sie einen Teil der Bilanz der Exxon Mobil Corporation (XOM) zum 30. September 2018.

• Das Gesamtvermögen betrug 354.628 $ (grün hervorgehoben).

• Die Gesamtverbindlichkeiten betrugen 157.797 $ (erster hervorgehobener roter Bereich).

• Das gesamte Eigenkapital betrug 196.831 $ (2. hervorgehobener roter Bereich).

Die Bilanzierungsgleichung, wobei Aktiva = Passiva + Eigenkapital, wird wie folgt berechnet:

• Buchhaltungsgleichung = 157.797 $ (Gesamtverbindlichkeiten) + 196.831 $ (Eigenkapital) gleich 354.628 $, was dem Gesamtvermögen für den Zeitraum entspricht.

Wir könnten auch die erweiterte Rechnungslegungsgleichung verwenden, um die Wirkung von reinvestierten Gewinnen (419.155 $), sonstigem Gesamtergebnis (18.370 $) und eigenen Aktien (225.674 $) zu sehen. Wir könnten auch in die Gewinn- und Verlustrechnung von XOM schauen, um die Höhe der Einnahmen und Dividenden zu ermitteln, die das Unternehmen verdient und ausgezahlt hat.

Apple Inc.

Betrachten Sie als weiteres Beispiel die Bilanz von Apple, Inc., wie sie im Quartalsbericht des Unternehmens am 28. Juli 2021 veröffentlicht wurde.

Für das am 26. Juni 2021 endende Quartal meldete das Unternehmen die folgenden Salden (in Millionen USD):

• Gesamtvermögen: 329.840 $.

• Gesamtverbindlichkeiten: 265.560 $.

• Gesamteigenkapital der Aktionäre: 64.280 $.

Die Bestandteile des Eigenkapitals werden im Konzernabschluss weiter aufgeteilt (in Millionen):

• Stammaktien und zusätzliches eingezahltes Kapital: 54.989 $

• Anfangsrückbehalt: 15.261 $.

• Nettoeinkommen (Einnahmen minus Ausgaben): 21.744 $

• Dividenden und Dividendenäquivalente: 3.713 $

• Aktienrückkäufe: 22.500 $. (in der erweiterten Gleichung als Dividende behandelt, da diese Mittel effektiv zum Nutzen der Aktionäre verwendet werden).

• Einbehaltene Stammaktien im Zusammenhang mit der Nettoaktienabgeltung von Aktienzuteilungen: 1.559 $.

• Kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis: 58 $.

Durch Ersetzen der entsprechenden Terme der erweiterten Bilanzgleichung addieren sich diese Zahlen zu den ausgewiesenen Gesamtvermögenswerten von Apple, Inc., die einen Wert von 329.840 Millionen US-Dollar haben.

Höhepunkte

• Die Bestandteile des Eigenkapitals umfassen eingebrachtes Kapital, einbehaltene Gewinne und Einnahmen abzüglich Dividenden.

• Einige Terminologien können je nach Unternehmen unterschiedlich sein, je nachdem, wie sie ihre Bilanzen organisieren.

• Es berücksichtigt auch das Gesamtvermögen und die Gesamtverbindlichkeiten.

• Die erweiterte Rechnungslegungsgleichung ist die gleiche wie die allgemeine Rechnungslegungsgleichung, zerlegt jedoch das Eigenkapital in seine Bestandteile.

FAQ

Was ist die grundlegende Buchhaltungsgleichung?

Die grundlegende Bilanzgleichung wird verwendet, um zu berechnen, wie viel ein Unternehmen wert ist, basierend auf dem bereits investierten Geldbetrag und den Kosten für etwaige Verpflichtungen. Die Formel für die grundlegende Rechnungslegungsgleichung lautet wie folgt: Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

Was ist die erweiterte Rechnungslegungsgleichung?

Die erweiterte Rechnungslegungsgleichung ist eine Form der grundlegenden Rechnungslegungsgleichung, die die verschiedenen Bestandteile des Eigenkapitals des Eigentümers umfasst, wie z. B. Dividenden, Gesellschafterkapital, Einnahmen und Ausgaben. Die erweiterte Gleichung wird verwendet, um die Vermögenswerte eines Unternehmens mit größerer Granularität zu vergleichen, als dies durch die Grundgleichung möglich ist.

Wann sollte ich die grundlegende Buchhaltungsgleichung verwenden?

Die Rechnungslegungsgrundgleichung dient der einfachen Berechnung des Unternehmenswertes auf Basis einer Gegenüberstellung von Eigenkapital und Verbindlichkeiten. Verwenden Sie für eine genauere Aufschlüsselung der Eigenkapitalkomponenten stattdessen die erweiterte Gleichung.