Gain ou perte en capital à long terme
Qu'est-ce qu'un gain ou une perte en capital à long terme ?
Un gain ou une perte en capital à long terme est le gain ou la perte résultant de la vente d'un investissement éligible détenu depuis plus de 12 mois au moment de la vente. Cela peut être mis en contraste avec les gains ou les pertes à court terme sur les investissements qui sont cédés en moins de 12 mois. Les gains en capital à long terme bénéficient souvent d'un traitement fiscal plus favorable que les gains à court terme .
Comprendre le gain ou la perte en capital à long terme
value à long terme est déterminé par la différence de valeur entre le prix de vente et le prix d'achat. Ce chiffre est soit le bénéfice net, soit la perte nette que l'investisseur a subie lors de la vente de l'actif. Les plus ou moins-values à court terme sont déterminées par le profit ou la perte net(te) qu'un investisseur a réalisé lors de la vente d'un actif détenu depuis moins de 12 mois. L' Internal Revenue Service (IRS) attribue un taux d'imposition inférieur aux gains en capital à long terme qu'aux gains en capital à court terme .
Un contribuable devra déclarer le total de ses gains en capital gagnés pour l'année lorsqu'il déposera sa déclaration de revenus annuelle, car l'IRS traitera ces gains en capital à court terme comme un revenu imposable. Les plus-values à long terme sont imposées à un taux inférieur, qui, à partir de 2019, variait de 0 à 20%, selon la tranche d'imposition dans laquelle se trouve le contribuable .
En ce qui concerne les pertes de gains en capital, les pertes à court et à long terme sont traitées de la même manière. Les contribuables peuvent déduire ces pertes de tout gain à long terme qu'ils ont pu subir au cours de la période de dépôt. Ces chiffres sont tous déclarés sur le formulaire fiscal 1040.
Exemples de gains et pertes en capital à long terme
Par exemple, imaginez que Mellie Grant dépose ses impôts et qu'elle réalise un gain en capital à long terme sur la vente de ses actions pour TechNet Limited. Mellie a acheté ces actions pour la première fois en 2005 pendant la période d'offre initiale pour 175 000 $ et les vend maintenant en 2019 pour 220 000 $. Elle réalise un gain en capital à long terme de 45 000 $, qui sera alors assujetti à l'impôt sur les gains en capital.
Supposons maintenant qu'elle vende également sa maison de vacances qu'elle a achetée en 2018 pour 80 000 $. Elle n'est pas propriétaire de la propriété depuis très longtemps, elle n'y a donc pas accumulé beaucoup de fonds propres. Lorsqu'elle le revend seulement quelques mois plus tard, elle ne reçoit que 82 000 $. Cela lui présente un gain en capital à court terme de 2 000 $. Contrairement à la vente de ses actions détenues depuis longtemps, ce bénéfice sera imposé comme un revenu et ajoutera 2 000 $ au calcul de son salaire existant.
Si Mellie avait plutôt vendu sa maison de vacances pour 78 000 $, subissant une perte à court terme, elle aurait pu utiliser ces 2 000 $ pour compenser une partie de son impôt à payer pour les gains en capital à long terme de 45 000 $ qu'elle avait subis.
Points forts
Les gains ou pertes en capital à long terme s'appliquent à la vente d'un investissement effectué après l'avoir détenu pendant 12 mois ou plus.
Les pertes à long terme peuvent être utilisées pour compenser les gains futurs à long terme.
Les plus-values à long terme sont souvent imposées à un taux d'imposition plus favorable que les plus-values à court terme.
À partir de 2019, l'impôt sur les plus-values à long terme s'élevait à 0% à 20% selon la tranche d'imposition.
