Crédit de réassurance
Qu'est-ce que le crédit de réassurance ?
Le crédit de réassurance est une écriture comptable effectuée par un assureur pour les primes cédées aux réassureurs et les sinistres récupérés auprès des réassureurs. Les procédures de crédit de réassurance permettent à une compagnie d'assurance de traiter les sommes dues par les réassureurs pour les pertes couvertes comme des actifs.
Lorsqu'une compagnie d'assurance conclut un contrat de réassurance, elle accepte de transférer une partie du risque des polices qu'elle a souscrites au réassureur et, à son tour, fournira au réassureur une partie de la prime qu'elle perçoit sur ces polices . Il s'agit d'un mouvement comptable effectué par les compagnies d'assurance qui les aide à ne pas perdre d'argent si les clients ne paient pas leurs factures.
Comment fonctionne le crédit de réassurance
Il s'agit du risque associé au fait que le réassureur devienne insolvable et devienne ainsi incapable de remplir sa part de l'accord de réassurance. Si le réassureur n'est pas en mesure de couvrir les sinistres auxquels il est contractuellement tenu, la compagnie d'assurance peut se retrouver avec une responsabilité beaucoup plus importante que prévu.
Les compagnies d'assurance prennent en compte ce risque de crédit par le biais de crédits de réassurance. Ce sont des écritures comptables qui lui permettent de montrer qu'il a encore une exposition potentielle à une perte (solde non admis), alors qu'idéalement la perte serait couverte par la société de réassurance.
L'utilisation de la réassurance permet à un assureur de souscrire davantage de polices car son profil de risque global est réduit, mais l'ouvre également à la réassurance du risque de crédit.
Profil de risque
Le risque de crédit peut varier selon le réassureur avec lequel la cédante travaille, car chaque réassureur peut avoir un niveau de solvabilité différent de l'autre. En règle générale, les compagnies d'assurance mettent en place des contrôles internes pour s'assurer que les réassureurs avec lesquels elles travaillent disposent d'un capital suffisant pour rester solvables en cas de réclamation.
Une entrée de crédit de réassurance permet à l'assureur de répertorier la réassurance comme un actif ou comme une réduction du passif uniquement lorsque le réassureur satisfait à un ensemble d'exigences de base telles que définies par la compagnie d'assurance.
Ces exigences incluent que le réassureur soit autorisé à fournir de la réassurance dans l'État dans lequel l'assureur opère, que le réassureur dépose la documentation réglementaire appropriée et que le réassureur se soumette à des examens financiers.
Considérations particulières
Selon un article publié sur Actuaries.org, les assureurs doivent faire face à la concentration de l'industrie et à la concentration d'un seul nom en matière de réassurance. Pourquoi? Le document déclare : "Le nombre de réassureurs est faible (par rapport au nombre d'émetteurs d'obligations) et donc un assureur typique, aussi prudent soit-il, est susceptible d'avoir une exposition concentrée sur des noms individuels .
Points forts
Une entrée de crédit de réassurance permet aux assureurs de comptabiliser comme actifs les sommes dues par les réassureurs pour les pertes couvertes.
Étant donné que le nombre de réassureurs sur un marché et un secteur donnés est généralement faible, les agences d'assurance ne sont généralement exposées qu'à un nombre limité de noms.
L'inscription au crédit de réassurance peut être traitée comme une réduction de la responsabilité de l'assureur uniquement lorsque l'agence de réassurance satisfait à un ensemble spécifique d'exigences, comme être autorisée à travailler dans l'État et avoir une bonne cote de crédit.
