Contrôles internes

Que sont les contrôles internes ?

Les contrôles internes sont les mécanismes, règles et procédures mis en place par une entreprise pour assurer l'intégrité des informations financières et comptables, promouvoir la responsabilité et prévenir la fraude.

En plus de se conformer aux lois et réglementations et d'empêcher les employés de voler des actifs ou de commettre des fraudes, les contrôles internes peuvent contribuer à améliorer l'efficacité opérationnelle en améliorant l'exactitude et la rapidité des rapports financiers.

Comprendre les contrôles internes

Les contrôles internes sont devenus une fonction commerciale clé pour toutes les entreprises américaines depuis les scandales comptables du début des années 2000. Dans leur sillage, la loi Sarbanes-Oxley de 2002 a été promulguée pour protéger les investisseurs contre les activités comptables frauduleuses et améliorer l'exactitude et la fiabilité des informations communiquées par les entreprises. Cela a eu un effet profond sur la gouvernance d'entreprise, en rendant les gestionnaires responsables de l'information financière et en créant une piste d'audit. Les responsables reconnus coupables de ne pas avoir établi et géré correctement les contrôles internes s'exposent à de lourdes sanctions pénales.

L' opinion de l'auditeur qui accompagne les états financiers est basée sur un audit des procédures et des enregistrements utilisés pour les produire. Dans le cadre d'un audit, les auditeurs externes testeront les processus comptables et les contrôles internes d'une entreprise et fourniront une opinion quant à leur efficacité.

Les audits internes évaluent les contrôles internes d'une entreprise, y compris ses processus de gouvernance d'entreprise et de comptabilité. Ils garantissent le respect des lois et réglementations ainsi que des rapports financiers et une collecte de données précis et opportuns, tout en aidant à maintenir l'efficacité opérationnelle en identifiant les problèmes et en corrigeant les écarts avant qu'ils ne soient découverts lors d'un audit externe. Les audits internes jouent un rôle essentiel dans les opérations et la gouvernance d'une entreprise, maintenant que la loi Sarbanes-Oxley de 2002 a rendu les gestionnaires légalement responsables de l'exactitude de ses états financiers.

Il n'y a pas deux systèmes de contrôles internes identiques, mais de nombreuses philosophies fondamentales concernant l'intégrité financière et les pratiques comptables sont devenues des pratiques de gestion standard. Bien que les contrôles internes puissent être coûteux, des contrôles internes correctement mis en œuvre peuvent aider à rationaliser les opérations et à accroître l'efficacité opérationnelle, en plus de prévenir la fraude.

Quelles que soient les politiques et procédures établies par une organisation, seule une assurance raisonnable peut être fournie que les contrôles internes sont efficaces et que les informations financières sont correctes. L'efficacité des contrôles internes est limitée par le jugement humain. Une entreprise donnera souvent au personnel de haut niveau la possibilité de passer outre les contrôles internes pour des raisons d'efficacité opérationnelle, et les contrôles internes peuvent être contournés par collusion.

Le Congrès américain a adopté la loi Sarbanes-Oxley de 2002 pour protéger les investisseurs contre la possibilité d'activités comptables frauduleuses par les entreprises, qui imposait des réformes strictes pour améliorer les informations financières des entreprises et prévenir la fraude comptable.

Contrôles préventifs ou de détection

Les contrôles internes comprennent généralement des activités de contrôle telles que l'autorisation, la documentation, le rapprochement, la sécurité et la séparation des tâches. Et ils sont largement divisés en activités de prévention et de détection.

Les activités de contrôle préventif visent à dissuader les erreurs ou les fraudes de se produire en premier lieu et comprennent des pratiques de documentation et d'autorisation approfondies. La séparation des tâches, un élément clé de ce processus, garantit qu'aucune personne n'est en mesure d'autoriser, d'enregistrer et d'être sous la garde d'une transaction financière et de l'actif qui en résulte. L'autorisation des factures et la vérification des dépenses sont des contrôles internes. En outre, les contrôles internes préventifs incluent la limitation de l'accès physique à l'équipement, aux stocks, à la trésorerie et à d'autres actifs.

contrôles de détection sont des procédures de sauvegarde conçues pour détecter des éléments ou des événements qui ont été manqués par la première ligne de défense. Ici, l'activité la plus importante est le rapprochement, utilisé pour comparer les ensembles de données, et des mesures correctives sont prises en cas de différences importantes. D'autres contrôles de détection comprennent des audits externes de cabinets comptables et des audits internes d'actifs tels que l'inventaire.

Les techniques d'audit et les méthodes de contrôle venues d'Angleterre ont migré aux États-Unis pendant la révolution industrielle. Au XXe siècle, les pratiques de rapport et les méthodes de test des auditeurs ont été normalisées.

Points forts

• Les contrôles internes sont les mécanismes, règles et procédures mis en place par une entreprise pour assurer l'intégrité des informations financières et comptables, promouvoir la responsabilité et prévenir la fraude.

• En plus de se conformer aux lois et réglementations et d'empêcher les employés de voler des actifs ou de commettre des fraudes, les contrôles internes peuvent contribuer à améliorer l'efficacité opérationnelle en améliorant l'exactitude et la rapidité des rapports financiers.

• Les audits internes jouent un rôle essentiel dans les contrôles internes et la gouvernance d'entreprise d'une entreprise, maintenant que la loi Sarbanes-Oxley de 2002 a rendu les gestionnaires légalement responsables de l'exactitude de ses états financiers.

FAQ

Que sont les contrôles internes de détective ?

Les contrôles internes de détection tentent de trouver des problèmes dans les processus d'une entreprise une fois qu'ils se sont produits. Ils peuvent être employés conformément à de nombreux objectifs différents, tels que le contrôle de la qualité, la prévention de la fraude et la conformité légale. Ici, l'activité la plus importante est le rapprochement, utilisé pour comparer les ensembles de données, et des mesures correctives sont prises en cas de différences importantes. D'autres contrôles de détection comprennent des audits externes de cabinets comptables et des audits internes d'actifs tels que l'inventaire.

Pourquoi les contrôles internes sont-ils importants ?

Les contrôles internes sont les mécanismes, règles et procédures mis en place par une entreprise pour assurer l'intégrité des informations financières et comptables, promouvoir la responsabilité et prévenir la fraude. En plus de se conformer aux lois et réglementations et d'empêcher les employés de voler des actifs ou de commettre des fraudes, les contrôles internes peuvent contribuer à améliorer l'efficacité opérationnelle en améliorant l'exactitude et la rapidité des rapports financiers. La loi Sarbanes-Oxley de 2002, promulguée à la suite des scandales comptables en au début des années 2000, vise à protéger les investisseurs contre les activités comptables frauduleuses et à améliorer l'exactitude et la fiabilité des informations communiquées par les entreprises.

Quels sont les contrôles internes préventifs ?

La séparation des tâches, un élément clé du processus de contrôle interne préventif, garantit qu'aucune personne n'est en mesure d'autoriser, d'enregistrer et d'être sous la garde d'une transaction financière et de l'actif qui en résulte. L'autorisation des factures, la vérification des dépenses, la limitation de l'accès physique à l'équipement, aux stocks, à la trésorerie et aux autres actifs sont des exemples de contrôles internes préventifs.

Quels sont les deux types de contrôles internes ?

Les contrôles internes sont largement divisés en activités de prévention et de détection. Les activités de contrôle préventif visent à dissuader les erreurs ou les fraudes de se produire en premier lieu et comprennent des pratiques de documentation et d'autorisation approfondies. Les contrôles de détection sont des procédures de sauvegarde conçues pour détecter des éléments ou des événements qui ont été manqués par la première ligne de défense.