Limite de déduction pour régime enregistré d'épargne-retraite
Qu'est-ce qu'un plafond de déduction pour un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ?
Le plafond de déduction des régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) est la somme maximale que le Canada permet à ses contribuables de déduire de leur revenu lors du calcul de l'impôt à payer. Le plafond de déduction pour régime enregistré d'épargne-retraite, ou plafond de déduction pour REER, est fixé par l' Agence du revenu du Canada (ARC). La somme des cotisations versées au REER personnel d'un contribuable et au REER de son époux ou conjoint de fait ne peut excéder le plafond de déduction pour REER ou des impôts seront imposés sur les montants de cotisation excédentaires.
Comprendre le plafond de déduction d'un régime enregistré d'épargne-retraite
Afin d'établir le plafond de cotisation d'un contribuable, l'ARC calcule la cotisation maximale du contribuable gagnée pour l'année, en fonction de son revenu annuel. L'agence déduit ensuite les transferts de certains revenus admissibles effectués au REER du contribuable tout au long de l'année.
Enfin, l'ARC calcule les rajustements de pension à l' aide des rajustements de pension pour services antérieurs, puis rajoute les rajustements de pension et reporte les déductions REER inutilisées qui n'ont pas été utilisées au cours des années précédentes. Les plafonds de déduction sont indiqués sur l' avis de cotisation personnel de chaque contribuable canadien .
Limite de déduction REER : comment la trouver
Les contribuables canadiens peuvent trouver leur plafond de déduction pour régime enregistré d'épargne-retraite (REER)/régime enregistré d'épargne collectif (RPAC) (souvent appelé leur « droit de cotisation ») des façons suivantes :
Ă€ partir du formulaire T1028
En ligne sur Mon dossier pour les particuliers
L'application mobile MonARC
Services téléphoniques d'informations fiscales (TIPS)
Sur le relevé du plafond déductible au titre des REER sur le dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation d'un contribuable
Limite de déduction REER : Réclamer des déductions
Les déductions peuvent être inscrites à la ligne 208 de la déclaration de revenus et de prestations selon les lignes directrices suivantes fournies par l'ARC.
Le montant des cotisations REER que vous pouvez déduire est basé sur votre plafond annuel de cotisation REER, qui apparaît sur votre dernier avis de cotisation ou avis de nouvelle cotisation, ou sur un T1028.
Vous pouvez également déduire des montants pour certains revenus que vous transférez à votre REER. Votre plafond de déduction REER n'est pas réduit de ces montants. Pour en savoir plus sur les transferts, consultez le chapitre 6 – Transferts à des régimes enregistrés ou à des fonds et rentes. Les montants transférés dans certains autres types de régimes de retraite ne seront pas imposables pour vous.
Tout revenu que vous gagnez dans votre REER est généralement exonéré d'impôt tant que les fonds restent dans le régime. Cependant, vous ne pouvez pas demander une déduction pour perte en capital dans votre REER.
Vous ne pouvez pas demander une déduction pour les sommes que vous payez pour les services d'administration d'un REER. De plus, vous ne pouvez pas déduire les frais de courtage facturés pour acheter et vendre des titres dans un REER en fiducie.
Les intérêts sur l'argent emprunté pour cotiser à un REER ne peuvent être déduits. Il peut y avoir des changements dans les limites de déduction des REER et ce qui est déductible au cours d'une année donnée, de sorte que les contribuables devraient vérifier périodiquement l'ARC. Par exemple, les cotisations au REER ou au RPD d'un époux ou conjoint de fait ont des règles de déductibilité particulières, tout comme les cotisations versées à un régime d'accession à la propriété (RAP) et à un régime d'encouragement à l'éducation permanente ( REEP ). Dans la plupart des cas, l'ARC informera un contribuable de tout changement dans son plafond déductible au titre des REER.
Points forts
Le plafond de déduction d'un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) fait référence au maximum qu'un contribuable canadien peut déduire de son épargne-retraite avant impôt sur son impôt sur le revenu.
L'argent est cotisé avant impôt à un REER et/ou à un REER de conjoint.
Ce maximum est fixé chaque année par l'ARC et se trouve sur le formulaire T1028 du contribuable.
