Renversement du facteur d'équivalence (FER)

Qu'est-ce que l'ajustement de pension inversé (PAR) ?

L'inversion du facteur d'équivalence (FER) est une option pour les travailleurs qui leur permet d'ajuster les prestations de retraite en les ajoutant à un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) et à un régime de pension agréé collectif après un retrait anticipé d'un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) ou d'un régime de pension agréé. (RPA) auprès d'un employeur.

Comprendre l'inversion du facteur d'équivalence (PAR)

Le FR est utilisé au Canada pour ajouter au régime enregistré d'épargne-retraite ou au régime de pension agréé collectif d'une personne lorsqu'elle quitte un RPDB ou un RPA en tant qu'employé.

Le FER réduit le montant d'argent qui a été cotisé au régime de retraite d'un employé au cours d'une année donnée, augmentant ainsi le plafond de déduction REER.

Le PAR peut se produire, par exemple, lorsqu'un employé quitte une entreprise après une courte période et avant que cet employé ne soit acquis. Dans de tels cas, l'employeur peut ne pas avoir encore cotisé à la caisse de retraite de l'employé. Si tel est le cas, la pension est composée uniquement de la cotisation salariale et les cotisations patronales ne sont pas comptabilisées.

Admissibilité à l'inversion du facteur d'équivalence

Pour être éligible au PAR, le salarié ne doit pas nécessairement mettre fin à son emploi dans une entreprise. Les employés peuvent amorcer une annulation du facteur d'équivalence en mettant fin à leur participation au régime de retraite et en transférant les prestations dans un REER.

Une fois qu'un participant au régime est acquis ou a reçu des avantages tangibles, y compris des fonds de contrepartie de l'employeur, il n'est plus admissible à un FER. De plus, un employé qui quitte une entreprise mais continue de participer au régime de retraite n'est pas admissible au FER.

Calcul du facteur d'équivalence renversé pour le RPDB

Un RPDB est une entente en vertu de laquelle un employeur peut partager les bénéfices de son entreprise avec l'ensemble ou un groupe précis d'employés afin de fournir des prestations. Les cotisations sont généralement exprimées en pourcentage des bénéfices de l'employeur ou des gains de l'employé. Les participants ne peuvent cotiser à un RPDB. Ces régimes sont régis par la Loi et le Règlement et ne sont pas assujettis à la législation provinciale sur les régimes de retraite.

Dans le cadre d'un RPDB, un FER doit être calculé pour un particulier qui a mis fin à sa participation après 1996 pour une raison autre que le décès et qui n'a reçu aucun versement en vertu du régime.

Le facteur d'équivalence renversé (FER) correspond au total de tous les montants inclus dans leurs crédits de rente jusqu'à la date de résiliation que le titulaire du compte n'avait pas le droit de recevoir au moment de la résiliation; les gains sur allocations ou cotisations ne sont pas inclus dans le PAR.

Le FER est calculé comme le total de tous les montants inclus dans ses crédits de rente jusqu'à la date de résiliation que le titulaire du compte n'avait pas le droit de recevoir au moment de la résiliation. Les gains sur les allocations ou les cotisations ne sont pas inclus dans le PAR.

Le total des crédits de rente d'un particulier comprend le crédit de rente pour l'année de cessation d'emploi, même si ce crédit de rente peut ne pas être déclaré avant la déclaration du FER. Par conséquent, une personne devra tenir compte de tout montant non acquis, y compris les confiscations attribuées à une personne au cours de l'année de cessation d'emploi, lors du calcul du FER.

Calcul du facteur d'équivalence renversé pour le RPA

Un RPA est un arrangement pris par un employeur pour fournir des paiements périodiques à des personnes après leur retraite et jusqu'à leur décès pour leurs services en tant qu'employés. Un RPA est assujetti à la Loi et au Règlement, et peut également être régi par les lois provinciales et fédérales sur les régimes de retraite (par exemple, la Loi sur les normes de prestation de pension).

Dans le cadre d'un RPA, un FER doit être calculé pour un particulier qui a mis fin à sa participation après 1996 pour une raison autre que le décès et qui n'a reçu aucune prestation de retraite en vertu du régime. Il est calculé de la même manière qu'en vertu du RPDB et les mêmes conditions s'appliquent quant aux sommes non acquises.

Les montants attribués après que la personne a quitté le régime seront inclus dans un crédit de rente à ce moment mais n'affecteront pas le FER déjà calculé.

Points forts

• Pension Adjustment Reversal (PAR) est une option pour les travailleurs grâce à laquelle ils peuvent ajuster les prestations de retraite en ajoutant à divers régimes de retraite avec un employeur.

• Le FER réduit le montant d'argent qui a été cotisé au régime de retraite d'un employé au cours d'une année donnée, augmentant ainsi le plafond de déduction REER.

• Le PAR peut se produire, par exemple, lorsqu'un employé quitte une entreprise après une courte période et avant que cet employé ne soit acquis.

• Le FR est utilisé au Canada pour ajouter au régime enregistré d'épargne-retraite ou au régime de pension agréé collectif d'une personne lorsqu'elle quitte un RPDB ou un RPA en tant qu'employé.