Facteur d'équivalence (FE)
Qu'est-ce que l'ajustement de pension (AP) ?
Un facteur d'équivalence (FE) est le montant qu'un membre d'un régime enregistré d'épargne-retraite canadien peut cotiser au cours d'une année donnée .
Comprendre le facteur d'équivalence (FE)
Plus précisément, un facteur d'équivalence (FE) est une estimation de la valeur de la pension d'une personne et de la valeur attribuée chaque année par l'Agence du revenu du Canada à chaque pension accumulée.Les membres d'un régime de pension agréé ou d'un régime de participation différée aux bénéfices trouveront leur montant de FE annuel sur leur feuillet T-4 dans la case 52 .
Un participant peut choisir de cotiser le montant du FE à son régime enregistré d'épargne-retraite.Dans certaines circonstances, cette cotisation peut également être reportée jusqu'à un moment où la déduction fiscale est plus avantageuse.
Le FE a été établi par l' Agence du revenu du Canada pour profiter aux particuliers qui épargnent en vue de leur retraite en réduisant le plafond de cotisation au REER pour les employés ayant un régime de pension agréé (RPA). La LP assure que tous les contribuables ont accès à une aide fiscale comparable, peu importe le type de régime de retraite auquel ils participent. L'adhésion à un REER collectif ne fournit pas de FE ou de crédit de pension à un particulier contribuable .
Le FE est un agrégat de tous les crédits de pension individuels et d'employeur pour l'année. Pour chaque année de service, un employé reçoit un crédit de rente pour chaque RPDB ou disposition de prestations d'un RPA. Dans la plupart des cas, un employé ne participe qu'à une seule disposition, donc dans la plupart des cas, son crédit de pension sera également son FE .
Le système REER fixe un plafond d'épargne-retraite bénéficiant d'une aide fiscale à 18 % du revenu gagné chaque année. Cette limite s'applique au total des cotisations aux REER, aux dispositions à cotisations déterminées des RPA et aux RPDB, ainsi qu'aux prestations accumulées en vertu des dispositions à prestations déterminées des RPA .
Il existe deux types de RPA : les régimes à cotisations déterminées et les régimes à prestations déterminées. Le calcul de la PA dépend du type de régime auquel participe une personne.
Calcul du PA dans le cadre d'un régime à cotisations déterminées
Les participants à un régime de retraite à cotisations déterminées versent un montant fixe, souvent avec une contrepartie de l'employeur, et leur versement dépend de la performance des actifs du compte au moment où le participant prend sa retraite .
Les participants au régime CD ont généralement plus de facilité à calculer leur FE chaque année, car le FE correspondra à la somme des cotisations de l'employeur et de l'employé au régime.
Ainsi, si un employé gagnant 50 000 $ par an cotise 2 % de ses revenus au régime et que son employeur égale cette contribution, son FE pour cette année-là sera de 2 000 $.
Calcul du PA dans le cadre d'un régime à prestations déterminées
À l'inverse, les participants à un régime de retraite à prestations déterminées sont informés de la prestation qu'ils peuvent espérer recevoir à la retraite, et ce chiffre sera reporté chaque année sur le relevé de retraite annuel du participant. Ces régimes sont généralement gérés exclusivement par l'employeur .
La formule standard de calcul du PA sur une pension PD est la suivante :
- (9 x avantages annuels accumulés) - 600 $
La prestation annuelle accumulée varie d'un employeur à l'autre. En supposant qu'un régime offre un taux d'accumulation de 2 %, un employé gagnant 50 000 $ par an sur un régime PD se traduirait par un FE de 8 400 $ :
- (9 x (50 000 $ x 0,02) - 600) = 8 400 $
Étant donné que de nombreux employeurs ne sont pas en mesure d'offrir des taux d'accumulation des prestations aussi élevés que 2 %, le système d'ajustement du facteur d'équivalence a été mis en place pour aider les employés à rétablir les droits de cotisation au REER .
Points forts
La formule de calcul du FE d'un régime à prestations déterminées est (9 x prestations accumulées annuelles) - 600 $.
Le FE est un agrégat de tous les crédits de pension annuels des particuliers et des employeurs.
Pour un régime à cotisations déterminées, le FE est la somme des cotisations de l'employeur et de l'employé au régime.
Le PA veille à ce que tous les contribuables aient accès à une aide fiscale comparable.
Un facteur d'équivalence (FE) est le montant qu'un participant à un régime enregistré d'épargne-retraite canadien peut cotiser annuellement.
