Congé fiscal

Qu'est-ce qu'un congé fiscal ?

Un congé fiscal est un allégement fiscal temporaire. Aux États-Unis, les exonérations fiscales suspendent souvent les taxes de vente nationales et locales payées par les consommateurs. Les gouvernements utilisent également des exonérations fiscales comme incitations à l'investissement qui peuvent exonérer une nouvelle usine de taxes foncières pendant un certain nombre d'années, par exemple.

Comment fonctionne un congé fiscal

Lorsqu'un gouvernement souhaite encourager les dépenses de consommation ou les investissements des entreprises, il peut proposer un congé fiscal, une période temporaire pendant laquelle certains impôts sont réduits ou supprimés.

Les exonérations fiscales peuvent également chercher à compenser l'effet des augmentations de prix basées sur le marché, comme dans le cas des exonérations fiscales sur l'essence instituées par certains États et préconisées par le président Joseph Biden en 2022 en réponse à des prix à la pompe en forte hausse.

Certaines exonérations fiscales sont devenues une tradition annuelle. Par exemple, certains gouvernements d'État et locaux aux États-Unis offrent un congé de taxe de vente le week-end avant la reprise des cours à l'automne afin de réduire les dépenses des parents en fournitures scolaires. L'objectif est d'augmenter le trafic en magasin, ce qui peut augmenter les dépenses globales. Les États déclarant un congé fiscal peuvent également espérer attirer des consommateurs d'autres États voisins.

Les chercheurs ont découvert que les exonérations de la taxe de vente incitent les ménages à augmenter leurs achats de vêtements et de chaussures de plus de 49 % et 45 % respectivement.

Les gouvernements nationaux ou locaux peuvent également offrir un congé fiscal aux entreprises pour favoriser leur croissance. Les pays en développement utilisent parfois des exonérations fiscales pour attirer les investissements étrangers.

Les exonérations fiscales axées sur l'investissement des entreprises peuvent être définies en fonction de l'emplacement de l'investissement, comme dans le cas des zones d'opportunité créées par la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi, qui reportent les impôts sur les plus-values sur les fonds réinvestis dans des projets éligibles dans des zones à faible revenu désignées. zones de revenus.

Alternativement, les exonérations fiscales à l'investissement des entreprises peuvent cibler des entreprises ou des industries particulières. Par exemple, l'État du Wisconsin a initialement offert 2,85 milliards de dollars de crédits d'impôt au fabricant d'électronique taïwanais Foxconn, pour les ramener à 80 millions de dollars lorsque Foxconn n'a pas donné suite à son projet d'investir 10 milliards de dollars dans une nouvelle usine dans l'État.

Les congés fiscaux sont-ils efficaces ?

Le bénéfice net des exonérations fiscales fait toujours l'objet d'un débat. D'une part, même si le gouvernement perd des recettes fiscales qui auraient été générées par les ventes pendant l'exonération fiscale, ces allégements fiscaux peuvent augmenter les recettes à long terme car ils stimulent les dépenses et les investissements. En outre, la perte de recettes fiscales peut être compensée par l'augmentation des achats des consommateurs d'articles dans les catégories de produits qui ne sont pas concernées par l'exonération fiscale.

D'un autre côté, une augmentation des ventes pendant un congé fiscal peut être précédée d'une réduction des ventes avant le congé parce que les consommateurs savent qu'ils économiseront de l'argent en attendant. Ainsi, le congé fiscal déplace simplement les ventes qui auraient eu lieu avant ou après le jour férié vers les dates de congé.

Une étude a révélé qu'un large congé de taxe de vente d'un week-end dans le Massachusetts augmentait les dépenses dans l'État sur l'ensemble du mois et par rapport à celles des États voisins.

Certains détaillants peuvent profiter des exonérations fiscales en augmentant leurs prix, empochant ainsi une partie de la subvention destinée aux consommateurs. Peut-être pas par hasard, les groupes de détaillants ont été parmi les plus ardents défenseurs des exonérations de la taxe de vente, tandis que les législateurs de plusieurs des États qui les ont proposés dans un passé récent sont devenus plus sceptiques quant au concept.

L'essentiel

La politique fiscale peut certainement affecter la consommation et l'investissement. L'idée qu'un allégement de la taxe de vente sur certains ou tous les biens de consommation pendant quelques jours par an pourrait augmenter de façon permanente les ventes et la prospérité a été plus difficile à vendre, malgré ses attraits évidents pour les détaillants, les acheteurs et les politiciens. Les allégements fiscaux à l'investissement des entreprises invitent les juridictions voisines à offrir leurs propres incitations dans une course de mendiant vers le bas, tout en risquant des accords de faveur pour les entreprises favorisées par des politiciens amicaux. Un congé fiscal peut donner un coup de pouce économique temporaire, mais ce n'est pas le repas gratuit proverbial.

Points forts

• Un congé fiscal est une incitation gouvernementale qui réduit ou élimine temporairement les taxes pour les consommateurs ou les entreprises.

• Il y a un débat en cours sur la question de savoir si les avantages des exonérations fiscales justifient leurs coûts.

• L'objectif d'un congé fiscal est d'encourager l'activité économique et de favoriser la croissance.

• Certains États qui ont offert des exonérations de la taxe de vente dans un passé récent les ont annulées au milieu de l'opposition politique.

• Des exonérations fiscales peuvent également être proposées aux entreprises comme incitation à l'investissement.

FAQ

Sur quels types de produits pouvez-vous économiser pendant un congé fiscal ?

Les articles les plus courants soumis à des exonérations fiscales aux États-Unis comprennent les vêtements, les chaussures, les fournitures scolaires et les ordinateurs. Certains États distinguent d'autres produits tels que les armes à feu et les munitions (Mississippi), les générateurs et les climatiseurs (Texas) ou les équipements sportifs (Virginie occidentale).

Combien pouvez-vous économiser pendant un congé fiscal ?

Le montant d'argent que vous pouvez économiser pendant une exonération fiscale dépend en grande partie des taxes de vente habituelles dans l'État ou la localité où vous faites vos achats. Quelques États, comme le Delaware et l'Oregon, n'ont aucune taxe de vente d'État. D'autres, dont la Californie et le Rhode Island, facturent 7% ou plus. Lorsque les taxes de vente locales sont ajoutées, le total des taxes de vente dans certaines régions peut dépasser 9 %.

Combien de temps durent les congés fiscaux ?

Les congés fiscaux d'État durent généralement de deux à sept jours, selon une liste établie par la Fédération des administrateurs fiscaux.