Skattelov

Vad är en skattelov?

En skattesemester är en tillfällig skattelättnad. I USA upphäver skattehelger ofta statliga och lokala försäljningsskatter som betalas av konsumenter. Regeringar använder också skattelov som investeringsincitament som kan befria en ny anläggning från till exempel fastighetsskatt under ett antal år.

Hur en skattesemester fungerar

När en regering vill uppmuntra konsumtionsutgifter eller företagsinvesteringar kan den erbjuda en skattelov – en tillfällig period under vilken vissa skatter sänks eller hävs helt.

Skattelov kan också försöka kompensera effekten av marknadsbaserade prishöjningar, som i fallet med gasskattsemester som införts av vissa stater och förespråkats av president Joseph Biden 2022 som svar på kraftigt högre priser vid pumpen.

Vissa skattelov har blivit en årlig tradition. Till exempel erbjuder vissa statliga och lokala myndigheter i USA en momslov helgen innan skolan börjar på hösten för att minska föräldrarnas utgifter för skolmaterial. Målet är att öka butikstrafiken, vilket kan öka de totala utgifterna. Stater som deklarerar en skattelov kan också hoppas att dra konsumenter från andra närliggande stater.

Forskare fann att momslov leder till att hushållen ökar köpen av kläder och skor med mer än 49 % respektive 45 %.

Nationella eller lokala myndigheter kan också erbjuda en skattelov för företag för att främja tillväxt. Utvecklingsländer använder ibland skattelov för att locka till sig utländska investeringar.

Skattehelger fokuserade på företagsinvesteringar kan definieras baserat på placeringen av investeringen, som i fallet med Opportunity Zones skapade av Tax Cuts and Jobs Act från 2017, som skjuter upp kapitalvinstskatt på medel som återinvesteras i kvalificerade projekt inom utsedda låg- inkomstområden.

Alternativt kan skattesemester för företagsinvesteringar rikta sig till vissa företag eller branscher. Till exempel erbjöd delstaten Wisconsin initialt 2,85 miljarder dollar i skattelättnader till den taiwanesiska elektroniktillverkaren Foxconn, bara för att skala tillbaka det till 80 miljoner dollar när Foxconn misslyckades med att följa planerna på att investera 10 miljarder dollar i en ny fabrik i staten.

Är skattehelger effektiva?

Nettoförmånen med skattelov är fortfarande uppe till debatt. Å ena sidan, även om staten förlorar på skatteintäkter som skulle ha genererats från försäljning under skattelovet, kan sådana skattelättnader öka intäkterna på lång sikt eftersom de stimulerar utgifter och investeringar. Dessutom kan de förlorade skatteintäkterna kompenseras av konsumenternas ökade köp av varor i produktkategorier som inte berörs av skattesemestern.

Å andra sidan kan ökad försäljning under en skattelov föregås av minskad försäljning före semestern eftersom konsumenterna vet att de kommer att spara pengar genom att vänta. Skattelovet flyttar alltså helt enkelt försäljningar som skulle ha skett före eller efter semestern till semesterdatumen.

En studie fann att en helglång bred försäljningsskattsemester i Massachusetts ökade utgifterna i staten under hela månaden och i förhållande till de i grannstaterna.

Vissa återförsäljare kan dra nytta av skattelov genom att höja sina priser, vilket i praktiken drar in en del av subventionen som är avsedd för konsumenterna. Kanske inte av en slump har återförsäljargrupper varit bland de starkaste förespråkarna för momshelger, medan lagstiftare i flera av de stater som har erbjudit dem på senare tid har blivit mer skeptiska till konceptet.

Poängen

Skattepolitiken kan säkert påverka konsumtion och investeringar. Uppfattningen att en skattelättnad på vissa eller alla konsumtionsvaror under några dagar på ett år permanent skulle kunna öka försäljningen och välståndet har varit svårare att sälja, trots dess uppenbara attraktioner för återförsäljare, shoppare och politiker. Skattelättnader för företagsinvesteringar inbjuder närliggande jurisdiktioner att erbjuda sina egna incitament i en tiggar-din-granne- kapplöpning till botten, samtidigt som de riskerar sweetheart-affärer för gynnade företag från vänliga politiker. En skattesemester kan ge ett tillfälligt ekonomiskt lyft men det är inte den ökända gratislunchen.

Höjdpunkter

– En skattesemester är ett statligt incitament som tillfälligt minskar eller tar bort skatter för konsumenter eller företag.

– Det pågår en debatt om huruvida fördelarna med skattesemester motiverar sina kostnader.

• Målet med en skattesemester är att uppmuntra ekonomisk aktivitet och främja tillväxt.

– Vissa stater som har erbjudit momshelger på senare tid har ställt in dem under politisk opposition.

– Skattelov kan också erbjudas företag som ett investeringsincitament.

Vanliga frågor

Vilka typer av produkter kan du spara på under en skattelov?

De vanligaste föremålen som omfattas av skattelov i USA inkluderar kläder, skor, skolmaterial och datorer. Vissa stater pekar ut andra produkter som skjutvapen och ammunition (Mississippi), generatorer och luftkonditionering (Texas) eller sportutrustning (West Virginia).

Hur mycket kan du spara under en skattesemester?

Hur mycket pengar du kan spara under en skattesemester beror till stor del på de sedvanliga försäljningsskatterna i staten eller orten där du handlar. Några få stater, som Delaware och Oregon, har ingen statlig försäljningsskatt alls. Andra inklusive Kalifornien och Rhode Island tar ut 7 % eller mer. När lokala försäljningsskatter läggs till kan den totala försäljningsskatten i vissa områden överstiga 9 %.

Hur länge varar skattelov?

Statliga skattelov varar i allmänhet från två till sju dagar, enligt en lista som sammanställts av Federation of Tax Administrators.