Skatteferie

Hva er en skatteferie?

En skatteferie er en midlertidig skattelettelse. I USA suspenderer skatteferier ofte statlige og lokale salgsavgifter betalt av forbrukere. Myndigheter bruker også skattefridager som investeringsinsentiver som kan frita et nytt anlegg fra eiendomsskatt i flere år, for eksempel.

Hvordan en skatteferie fungerer

Når en regjering ønsker å oppmuntre til forbruksutgifter eller forretningsinvesteringer, kan den tilby en skatteferie - en midlertidig periode der visse skatter reduseres eller oppheves helt.

Skatteferier kan også søke å oppveie effekten av markedsbaserte økninger i prisene, som i tilfellet med gassavgiftsferier innstiftet av noen stater og forfektet av president Joseph Biden i 2022 som svar på kraftig høyere priser ved pumpen.

Noen skatteferier har blitt en årlig tradisjon. For eksempel tilbyr noen statlige og lokale myndigheter i USA en momsferie helgen før skolen starter igjen til høsten for å redusere foreldrenes utgifter til skolemateriell. Målet er å øke butikktrafikken, noe som kan øke det totale forbruket. Stater som erklærer en skatteferie kan også håpe å trekke forbrukere fra andre nærliggende stater.

Forskere fant at omsetningsavgiftsferier fører til at husholdninger øker kjøp av klær og sko med mer enn henholdsvis 49 % og 45 %.

Nasjonale eller lokale myndigheter kan også tilby en skattefridag for bedrifter for å fremme vekst. Utviklingsland bruker noen ganger skattefridager for å tiltrekke utenlandske investeringer.

Skatteferier fokusert på forretningsinvesteringer kan defineres basert på plasseringen av investeringen, som i tilfellet med Opportunity Zones opprettet av Tax Cuts and Jobs Act av 2017, som utsetter kapitalgevinstskatt på midler reinvestert i kvalifiserte prosjekter innenfor utpekte lav- inntektsområder.

Alternativt kan skatteferier for forretningsinvesteringer være rettet mot bestemte selskaper eller bransjer. For eksempel tilbød delstaten Wisconsin opprinnelig 2,85 milliarder dollar i skattefradrag til den taiwanske elektronikkprodusenten Foxconn, bare for å skalere det tilbake til 80 millioner dollar da Foxconn ikke klarte å følge planene om å investere 10 milliarder dollar i et nytt anlegg i staten.

Er skatteferier effektive?

Nettofordelen ved skattefridager er fortsatt oppe til debatt. På den ene siden, selv om staten taper på skatteinntekter som ville blitt generert fra salg i skatteferien, kan slike skattelettelser øke inntektene på lang sikt fordi de stimulerer utgifter og investeringer. I tillegg kan tapte skatteinntekter utlignes av forbrukernes økte kjøp av varer i produktkategorier som ikke er berørt av skatteferien.

På den annen side kan økt salg under en skatteferie bli innledet av redusert salg før ferien fordi forbrukerne vet at de vil spare penger ved å vente. Dermed flytter skatteferien ganske enkelt salg som ville ha skjedd før eller etter ferien til feriedagene.

En studie fant at en helgelang bred omsetningsavgiftsferie i Massachusetts økte utgiftene i staten over hele måneden og i forhold til det i nabostatene.

Noen forhandlere kan dra nytte av skattefridager ved å heve prisene, og effektivt trekke inn noe av tilskuddet beregnet på forbrukere. Kanskje ikke tilfeldig, forhandlergrupper har vært blant de sterkeste forkjemperne for omsetningsavgiftsferier, mens lovgivere i flere av statene som har tilbudt dem i den siste tiden har blitt mer skeptiske til konseptet.

Bunnlinjen

Skattepolitikken kan absolutt påvirke forbruk og investeringer. Forestillingen om at en merverdiavgift på noen eller alle forbruksvarer i noen dager i løpet av et år permanent kan øke salget og velstanden, har vært vanskeligere å selge, til tross for dens åpenbare attraksjoner for forhandlere, shoppere og politikere. Skattelettelser for bedriftsinvesteringer inviterer nabojurisdiksjoner til å tilby sine egne insentiver i et tigger-din-nabo- kappløp til bunnen, mens de risikerer kjæresteavtaler for favoriserte bedrifter fra vennlige politikere. En skatteferie kan gi et midlertidig økonomisk løft, men det er ikke den velkjente gratis lunsjen.

Høydepunkter

– En skatteferie er et statlig insentiv som midlertidig reduserer eller eliminerer skatter for forbrukere eller bedrifter.

– Det pågår en debatt om fordelene ved skatteferie rettferdiggjør kostnadene deres.

– Målet med en skatteferie er å stimulere til økonomisk aktivitet og fremme vekst.

– Noen stater som har tilbudt omsetningsavgiftsfridager i det siste har kansellert dem midt i politisk motstand.

– Skatteferier kan også tilbys bedrifter som et investeringsincentiv.

FAQ

Hva slags produkter kan du spare på under en skatteferie?

De vanligste varene som er underlagt skatteferier i USA inkluderer klær, fottøy, skolemateriell og datamaskiner. Noen stater skiller ut andre produkter som skytevåpen og ammunisjon (Mississippi), generatorer og klimaanlegg (Texas) eller sportsutstyr (West Virginia).

Hvor mye kan du spare i løpet av en skatteferie?

Hvor mye penger du kan spare under en skatteferie, avhenger i stor grad av de vanlige salgsavgiftene i staten eller lokaliteten der du handler. Noen få stater, som Delaware og Oregon, har ingen statlig omsetningsavgift i det hele tatt. Andre inkludert California og Rhode Island tar 7 % eller mer. Når lokale salgsavgifter legges til, kan den totale omsetningsavgiften i noen områder toppe 9 %.

Hvor lenge varer skatteferier?

Statlige skatteferier varer vanligvis fra to til syv dager, ifølge en liste utarbeidet av Federation of Tax Administrators.