Festività fiscale

Che cos'è un'esenzione fiscale?

L'esenzione fiscale è un'agevolazione fiscale temporanea. Negli Stati Uniti, le esenzioni fiscali sospendono spesso le tasse statali e locali sulle vendite pagate dai consumatori. I governi utilizzano anche le esenzioni fiscali come incentivi agli investimenti che possono esentare un nuovo impianto dalle tasse sulla proprietà per un certo numero di anni, ad esempio.

Come funziona un'esenzione fiscale

Quando un governo vuole incoraggiare la spesa dei consumatori o gli investimenti delle imprese, può offrire un'esenzione fiscale, un periodo temporaneo durante il quale alcune tasse vengono ridotte o revocate del tutto.

Le esenzioni fiscali possono anche cercare di compensare l'effetto degli aumenti dei prezzi basati sul mercato, come nel caso delle esenzioni fiscali sul gas istituite da alcuni stati e sostenute dal presidente Joseph Biden nel 2022 in risposta a prezzi nettamente più elevati alla pompa.

Alcune esenzioni fiscali sono diventate una tradizione annuale. Ad esempio, alcuni governi statali e locali negli Stati Uniti offrono un'esenzione dall'imposta sulle vendite il fine settimana prima della ripresa della scuola in autunno per ridurre le spese dei genitori per il materiale scolastico. L'obiettivo è aumentare il traffico del negozio, che può aumentare la spesa complessiva. Gli stati che dichiarano un'esenzione fiscale possono anche sperare di attirare consumatori da altri stati vicini.

I ricercatori hanno scoperto che le esenzioni dall'imposta sulle vendite portano le famiglie ad aumentare gli acquisti di abbigliamento e scarpe rispettivamente di oltre il 49% e del 45%.

I governi nazionali o locali possono anche offrire un'esenzione fiscale alle imprese per favorire la crescita. I paesi in via di sviluppo a volte utilizzano le esenzioni fiscali per attrarre investimenti esteri.

Le esenzioni fiscali incentrate sugli investimenti aziendali possono essere definite in base all'ubicazione dell'investimento, come nel caso delle zone di opportunità create dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017, che differiscono le tasse sulle plusvalenze sui fondi reinvestiti in progetti ammissibili all'interno di designati bassi aree di reddito.

In alternativa, le esenzioni fiscali sugli investimenti aziendali possono essere rivolte a società o settori particolari. Ad esempio, lo stato del Wisconsin inizialmente ha offerto 2,85 miliardi di dollari in crediti d'imposta al produttore di elettronica taiwanese Foxconn, per poi riportarlo a 80 milioni di dollari quando Foxconn non è riuscito a portare a termine i piani per investire 10 miliardi di dollari in un nuovo stabilimento nello stato.

Le esenzioni fiscali sono efficaci?

Il beneficio netto delle esenzioni fiscali è ancora in discussione. Da un lato, anche se il governo perde le entrate fiscali che sarebbero state generate dalle vendite durante l'esenzione fiscale, tali agevolazioni fiscali possono aumentare le entrate a lungo termine perché stimolano la spesa e gli investimenti. Inoltre, il mancato gettito fiscale può essere compensato dall'aumento degli acquisti da parte dei consumatori di articoli in categorie di prodotti che non sono interessate dall'esenzione fiscale.

D'altra parte, l'aumento delle vendite durante un'esenzione fiscale può essere preceduto da una riduzione delle vendite prima delle vacanze perché i consumatori sanno che risparmieranno denaro aspettando. Pertanto, l'esenzione fiscale sposta semplicemente le vendite che sarebbero avvenute prima o dopo la festività alle date delle festività.

Uno studio ha rilevato che un'ampia esenzione dall'imposta sulle vendite di un fine settimana in Massachusetts ha aumentato la spesa nello stato durante l'intero mese e rispetto a quella negli stati vicini.

Alcuni rivenditori possono approfittare delle esenzioni fiscali aumentando i prezzi, intascando di fatto parte del sussidio destinato ai consumatori. Forse non a caso, i gruppi di rivenditori sono stati tra i più forti sostenitori delle esenzioni dall'imposta sulle vendite, mentre i legislatori in molti degli stati che li hanno offerti nel recente passato sono diventati più scettici riguardo al concetto.

La linea di fondo

La politica fiscale può certamente incidere sui consumi e sugli investimenti. L'idea che un'agevolazione dell'imposta sulle vendite su alcuni o tutti i beni di consumo per alcuni giorni all'anno potrebbe aumentare in modo permanente le vendite e la prosperità è stata una vendita più difficile, nonostante le sue ovvie attrazioni per rivenditori, acquirenti e politici. Le agevolazioni fiscali sugli investimenti delle imprese invitano le giurisdizioni limitrofe a offrire incentivi propri in una corsa al ribasso tra i mendicanti del vicino,. rischiando al contempo accordi d'amore per le imprese favorite da politici amichevoli. Un'esenzione fiscale può fornire una temporanea spinta economica ma non è il proverbiale pranzo gratis.

Mette in risalto

• Un'esenzione fiscale è un incentivo governativo che riduce o elimina temporaneamente le tasse per i consumatori o le imprese.

• È in corso un dibattito sul fatto che i benefici delle esenzioni fiscali giustifichino i loro costi.

• L'obiettivo dell'esenzione fiscale è incoraggiare l'attività economica e favorire la crescita.

• Alcuni stati che hanno offerto esenzioni dall'imposta sulle vendite nel recente passato le hanno annullate in mezzo all'opposizione politica.

• Le esenzioni fiscali possono essere offerte anche alle imprese come incentivo agli investimenti.

FAQ

Su quali tipi di prodotti puoi risparmiare durante un'esenzione fiscale?

Gli articoli più comuni soggetti a esenzione fiscale negli Stati Uniti includono abbigliamento, calzature, materiale scolastico e computer. Alcuni stati individuano altri prodotti come armi da fuoco e munizioni (Mississippi), generatori e condizionatori d'aria (Texas) o attrezzature sportive (West Virginia).

Quanto puoi risparmiare durante un'esenzione fiscale?

La quantità di denaro che puoi risparmiare durante un'esenzione fiscale dipende in gran parte dalle consuete imposte sulle vendite nello stato o nella località in cui stai facendo acquisti. Alcuni stati, come Delaware e Oregon, non hanno alcuna imposta statale sulle vendite. Altri, tra cui California e Rhode Island, addebitano il 7% o più. Quando vengono aggiunte le tasse locali sulle vendite, le tasse totali sulle vendite in alcune aree possono superare il 9%.

Quanto durano le esenzioni fiscali?

Le esenzioni fiscali statali durano generalmente da due a sette giorni, secondo un elenco compilato dalla Federazione degli amministratori fiscali.