Programmato

Che cos'è la tabella D: guadagni e perdite di capitale?

L'allegato D è uno dei tanti programmi forniti dall'IRS e allegato al modulo di dichiarazione dei redditi degli individui negli Stati Uniti 1040,. che è necessario completare per segnalare eventuali guadagni o perdite che realizzi dalla vendita dei tuoi beni capitali .

I tuoi beni capitali sono ai fini fiscali, praticamente tutto ciò che possiedi e usi per scopi di piacere o di investimento. Le attività di capitale che è più probabile che riportino nell'Allegato D sono le azioni, le obbligazioni e le case che vendi .

Comprensione del programma D: guadagni e perdite di capitale

Gli investimenti o le attività che vengono venduti devono essere registrati ai fini fiscali. Ciò include le minusvalenze realizzate,. che possono essere detratte dal conto dell'imposta sul reddito se le azioni vendute erano di proprietà a fini di investimento. Le plusvalenze o minusvalenze sono suddivise in plus/minusvalenze a breve termine (cedute dopo meno di 12 mesi dalla data di acquisto) o plusvalenze/perdite a lungo termine (cedute dopo 12 mesi o più dall'acquisto). L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è spesso più favorevole (0%-20% a seconda della fascia di imposta sul reddito) rispetto alle plusvalenze a breve termine tassate come reddito ordinario .

Tutte le versioni precedenti dell'allegato D sono disponibili sul sito Web dell'IRS .

L'allegato D contiene istruzioni che consentono di raccogliere informazioni sulle vendite di attività in conto capitale dell'anno in corso e sui riporti di minusvalenze dell'anno precedente. A seconda della tua situazione fiscale, l'Allegato D potrebbe istruirti a preparare e portare informazioni da altri moduli fiscali .

Modulo 8949 se vendi investimenti o la tua casa
Modulo 4797 se vendi un immobile commerciale
Modulo 6252 se hai un reddito da vendita rateale
Modulo 4684 in caso di sinistro o furto
Modulo 8824 se hai fatto uno scambio simile

In definitiva, la plusvalenza o la perdita in conto capitale calcolate nella tabella D vengono combinate con le altre entrate e perdite per calcolare l'imposta sul modulo 1040. La tabella D e il modulo 8949 sono inclusi nel modulo 1040 quando si presenta la dichiarazione dei redditi federale .

Esempio di utilizzo del programma D: guadagni e perdite in conto capitale

Facendo un semplice esempio, supponi che l'unica proprietà che hai venduto durante l'anno fiscale fosse azioni e che tu abbia ricevuto un modulo 1099-B dal tuo broker che riporta una plusvalenza netta di $ 4 a breve termine e una plusvalenza netta di $ 8 a lungo termine dai seguenti vendite :

Azioni acquisite l'1/1/20 per $ 4 e vendute il 27/4/20 per $ 6, con una plusvalenza a breve termine di $ 2.
Azioni acquisite il 1/1/20 per $ 3 e vendute il 28/4/20 per $ 7, con una plusvalenza a breve termine di $ 4.
Azioni acquistate il 1/1/20 per $ 9 e vendute il 29/4/20 per $ 8, con conseguente perdita di capitale a breve termine di $ 1.
Azioni acquisite il 1/1/20 per $9 e vendute il 30/4/20 per $8, con conseguente perdita di capitale a breve termine di $1.
Azioni acquisite l'1/1/15 per $ 1 e vendute il 31/12/20 per $ 9, con una plusvalenza a lungo termine di $ 8.
Azioni acquisite il 2/1/15 per $ 1 e vendute il 30/12/20 per $ 3, con una plusvalenza a lungo termine di $ 2.
Azioni acquisite il 3/1/15 per $ 4 e vendute il 29/4/20 per $ 3, con conseguente perdita di capitale a lungo termine di $ 1.
Azioni acquisite il 4/1/15 per $ 4 e vendute il 30/4/20 per $ 3, con conseguente perdita di capitale a lungo termine di $ 1.

di azioni sono vendite di beni capitali che è necessario segnalare nell'allegato D. L'allegato D richiede di completare prima il modulo 8949. Il modulo 8949 e le vendite di azioni che hai posseduto per più di un anno sono vendite di attività di capitale a lungo termine riportate nella parte II del modulo 8949.Particolarmente , le categorie del modulo 1099-B corrispondono a quelle del modulo 8949. Calcola ogni azione l'utile o la perdita della vendita sottraendo la sua base di costo dai suoi proventi .

Un conteggio di guadagni e perdite fornisce una parte I, plusvalenza netta a breve termine di $ 4 da trasferire alla parte I dell'allegato D. La parte II totale, plusvalenza netta a lungo termine di $ 8 verrà trasferita alla parte II dell'allegato D L'Allegato D, Parte III utilizza queste informazioni per calcolare la tua plusvalenza o minusvalenza netta consentita.Hai una plusvalenza di $12.

Se invece hai avuto una perdita di capitale e, a causa delle limitazioni alla sua deducibilità, hai avuto una perdita di capitale in eccesso da riportare all'anno successivo, assicurati di conservare i tuoi registri in modo da poter inserire con precisione la tua minusvalenza riportata nel Programma dell'anno successivo D.

Mette in risalto

I calcoli dell'Allegato D sono combinati con il modulo di dichiarazione dei redditi individuale 1040, dove influirà sull'importo del reddito lordo rettificato.
L'allegato D è un modulo fornito dall'IRS per aiutare i contribuenti a calcolare le loro plusvalenze o perdite e le relative imposte dovute.
Anche le minusvalenze che eccedono i guadagni dell'anno in corso possono essere riportate a nuovo utilizzando l'Allegato D.