Plusvalenza
Che cos'è una plusvalenza in termini semplici?
Una plusvalenza è la differenza positiva tra ciò per cui un bene è stato acquistato e ciò che vale attualmente. In altre parole, è l'importo di cui un bene è aumentato di valore da quando è stato acquisito.
Ad esempio, se un investitore ha acquistato una quota delle azioni di una società per $ 40 un anno fa, ma ora viene scambiata a $ 55, quella differenza di $ 15 è la plusvalenza dell'investitore. Se, d'altra parte, questo investimento di $ 40 fosse sceso di valore a $ 25 nell'ultimo anno, l'investitore avrebbe subito una perdita di capitale di $ 15.
Tuttavia, le azioni non sono le uniche attività che possono generare guadagni e perdite in conto capitale: qualsiasi attività, acquistata come investimento (come un titolo del tesoro o un'opzione call ) o per uso personale (come una casa o un veicolo a motore) può aumentare o deprezzamento nel tempo, con conseguente plusvalenza o minusvalenza.
Una plusvalenza rappresenta una variazione positiva del valore di un bene nel tempo, ma non è considerata reddito, né tassata, finché non viene realizzata. Se un investitore possiede ancora un'attività che è aumentata di valore, la sua plusvalenza è considerata non realizzata.
Cosa significa quando si realizza una plusvalenza?
Le plusvalenze si realizzano quando sono “bloccate” attraverso la vendita di un bene che si è apprezzato di valore da quando è stato acquistato.
Ad esempio, se l'investitore nell'esempio sopra vendesse la sua quota di azioni una volta che valeva $ 55, realizzerebbe la sua plusvalenza di $ 15. Se, invece, continuassero a detenere il titolo, la loro plusvalenza rimarrebbe non realizzata e il valore del titolo continuerebbe a variare nel tempo.
Una volta realizzata, una plusvalenza diventa una forma di reddito, e per questo è soggetta a tassazione.
Come vengono calcolate le plusvalenze realizzate?
Per calcolare la plusvalenza realizzata su un bene, è sufficiente sottrarre il suo prezzo di acquisto dall'importo per cui è stato venduto.
Formula della plusvalenza realizzata
RCG = Prezzo di vendita – Prezzo di acquisto
Come vengono tassate le plusvalenze?
Come accennato in precedenza, una volta realizzate, le plusvalenze sono soggette a tassazione. L'aliquota alla quale vengono tassati dipende da due cose: per quanto tempo il bene in questione è stato detenuto prima di essere venduto e quanto reddito imponibile ha realizzato quell'anno la persona che lo ha venduto.
Plusvalenze a breve termine
Se un'attività è detenuta per meno di un anno prima di essere venduta, la plusvalenza (o la perdita) risultante è considerata a breve termine. Le plusvalenze a breve termine sono tassate alla stessa aliquota del reddito normale. Per l'anno fiscale 2022, le aliquote dell'imposta sul reddito variano tra il 10% e il 37% a seconda della fascia fiscale di una persona. Vedere la tabella seguente per i dettagli.
Tassi sulle plusvalenze a breve termine 2022
TTT
Queste sono le aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine in base al reddito e allo stato di deposito per il 2022.
Plusvalenze a lungo termine
Se un'attività è detenuta per più di un anno prima di essere venduta, la plusvalenza (o la perdita) risultante è considerata a lungo termine. le plusvalenze a lungo termine sono tassate ad aliquote inferiori rispetto al reddito normale. Per l'anno fiscale 2022, le aliquote delle plusvalenze a lungo termine variano tra lo 0% e il 20% a seconda del livello di reddito. Vedere la tabella seguente per i dettagli.
Tassi sulle plusvalenze a lungo termine 2022
TTT
Queste sono le aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine per reddito e stato di deposito per l'anno fiscale 2022.
Come puoi ridurre o evitare l'imposta sulle plusvalenze?
Esistono diversi modi (legali) per evitare in tutto o in parte di pagare le tasse sulle plusvalenze e alcuni, come le borse 1031 e borse simili, comportano pratiche burocratiche piuttosto complicate e l'aiuto di un professionista finanziario. Altri, invece, sono più diretti. Di seguito sono riportati alcuni semplici modi per ridurre le tasse sulle plusvalenze.
Conserva i tuoi titoli per più di un anno prima di venderli
Il modo più semplice per ridurre le imposte sulle plusvalenze è evitare del tutto le plusvalenze a breve termine. Se detieni tutti i titoli per più di un anno prima di venderli, saranno tassati al tasso a lungo termine, che è inferiore al tasso a breve termine.
Investi attraverso un conto pensionistico 401(k) o individuale
Se non hai bisogno dei fondi che hai guadagnato immediatamente tramite le plusvalenze, investire tramite un'IRA o 401 (k) può essere un buon modo per ridurre l'impatto delle tasse sui tuoi guadagni. Con un IRA tradizionale o 401 (k) i tuoi contributi sono fiscali differiti, quindi non paghi l'imposta sul reddito fino a quando non vengono ritirati durante il pensionamento. Molte persone rientrano in una fascia fiscale inferiore durante il pensionamento, quindi una volta che iniziano a ricevere esborsi (che sono tassati come reddito ordinario), potrebbero trovarsi in una fascia fiscale inferiore.
Roth 401(k)s e IRA possono essere ancora più vantaggiosi. Mentre i contributi sono tassati come reddito ordinario durante gli anni in cui sono versati, i prelievi (e quindi gli eventuali guadagni) sono esenti da imposta purché soddisfino determinate disposizioni.
Dare titoli ai membri della famiglia prima o dopo la tua morte
Se regali azioni o altri titoli a membri della famiglia, loro si assumono la tua base di costo, ma se vendono, le loro plusvalenze (che in precedenza erano tue) sono tassate con l'aliquota delle plusvalenze, quindi se sono in una fascia fiscale inferiore, non dovrai pagare quanto avresti dovuto.
Meglio ancora, se mantieni i tuoi titoli fino alla morte, puoi lasciarli in eredità a chi vuoi (come un familiare). Il valore attuale dei tuoi titoli al momento della tua morte diventa la base di costo del destinatario, quindi potrebbe venderli e pagare zero sull'imposta sulle plusvalenze.
Compensare le plusvalenze (o ridurre il reddito) con le minusvalenze
Fino a $ 3.000 di perdite in conto capitale che subisci vendendo attività a un prezzo inferiore a quello che hai pagato per esse può essere utilizzato per compensare le tue plusvalenze in termini di tasse. Eventuali minusvalenze residue fino a questo limite di $ 3.000 possono essere salvate per essere utilizzate contro le tasse future una volta che le plusvalenze dell'anno in corso sono state compensate.
Questa strategia è tutt'altro che ideale, in quanto richiede la vendita di investimenti in perdita, ma molti investitori lo fanno verso la fine di determinati anni se finisce per farli risparmiare di più sul conto fiscale di quanto pensino continuerebbero a detenere determinati titoli .
Esempio di imposta sulle plusvalenze
Diciamo che un individuo ha acquistato 10 azioni di Alphabet Class A (GOOGL) il 19 maggio 2021 per $ 2.308 per azione ($ 23.080 in totale), quindi le ha vendute tutte il 17 novembre 2021 per $ 2.981 per azione ($ 29.810 in totale). Qual è la loro plusvalenza realizzata?
RCG = Prezzo di vendita – Prezzo di acquisto
RCG = $ 29.810 – $ 23.080
RCG = $ 6.730
Quindi, l'investitore ha registrato una plusvalenza pari a $ 6.730. Poiché le 10 azioni di GOOGL sono state detenute per meno di un anno prima di essere vendute, questa sarebbe considerata una plusvalenza a breve termine ai fini fiscali.
Diciamo che questo investitore ha guadagnato $ 97.000 di reddito imponibile nel 2021 e si è dichiarato single. Pertanto, sarebbero rientrati nella fascia fiscale del 24%. Quindi, quanto avrebbero pagato l'imposta sulle plusvalenze su questa vendita?
Il 24% di $ 6.730 è $ 1.615,20, che è l'importo che l'investitore dovrebbe in termini di imposta sulle plusvalenze per questa vendita di azioni. Come puoi vedere, le tasse sulle plusvalenze, specialmente quelle a breve termine, possono intaccare in modo significativo i profitti di un investitore.
Mette in risalto
Le plusvalenze si applicano a qualsiasi tipo di bene, compresi gli investimenti e quelli acquistati per uso personale.
Si verifica una minusvalenza quando si verifica una diminuzione del valore del capitale rispetto al prezzo di acquisto di un bene.
Gli utili e le perdite non realizzati riflettono un aumento o una diminuzione del valore di un investimento ma non sono considerati una plusvalenza imponibile.
Il guadagno può essere a breve termine (un anno o meno) oa lungo termine (più di un anno) e deve essere richiesto sulle imposte sul reddito.
Una plusvalenza è l'aumento del valore di un bene di capitale e si realizza quando il bene viene venduto.
FAQ
Che cos'è una plusvalenza netta?
L'IRS definisce una plusvalenza netta come l'importo di cui la plusvalenza netta a lungo termine (plusvalenze a lungo termine meno minusvalenze a lungo termine ed eventuali minusvalenze non utilizzate riportate da anni precedenti) supera la minusvalenza netta a breve termine (short - plusvalenza a termine meno minusvalenza a breve). Una plusvalenza netta può essere soggetta a un'aliquota fiscale inferiore rispetto all'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.
Come vengono tassate le plusvalenze?
Le plusvalenze sono classificate come a breve oa lungo termine. Le plusvalenze a breve termine, definite come plusvalenze realizzate in titoli detenuti per un anno o meno, sono tassate come reddito ordinario in base allo stato di dichiarazione dei redditi della persona fisica e al reddito lordo rettificato. Le plusvalenze a lungo termine, definite come plusvalenze realizzate in titoli detenuti per più di un anno, sono generalmente tassate a un'aliquota inferiore rispetto al reddito normale.
In che modo i fondi comuni contabilizzano le plusvalenze?
I fondi comuni che accumulano plusvalenze realizzate devono distribuirli agli azionisti e spesso lo fanno subito prima della fine dell'anno solare. Gli azionisti ricevono la distribuzione delle plusvalenze del fondo insieme a un modulo 1099-DIV che dettaglia l'importo della distribuzione delle plusvalenze e quanto è considerato a breve e lungo termine. Questa distribuzione riduce il valore patrimoniale netto del fondo comune di investimento dell'importo del pagamento sebbene non influisca sul rendimento totale del fondo.
Quali sono le attuali aliquote fiscali sulle plusvalenze negli Stati Uniti?
L'aliquota delle plusvalenze a lungo termine è del 20% per le persone che guadagnano più di $ 441.451 e per le coppie sposate che depositano congiuntamente più di $ 496.601. La maggior parte dei contribuenti, tuttavia, si qualifica per un'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine del 15% purché guadagnare da $ 40.001 a $ 441.450 per i single e da $ 80.001 a $ 496.600 per le coppie sposate che depositano congiuntamente. I contribuenti che guadagnano fino a $ 40.000 ($ 80.000 per coloro che presentano una dichiarazione congiunta) non possono pagare nulla (0%) nelle plusvalenze a lungo termine. Capitale a breve termine le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze corrispondono alle aliquote ordinarie dell'imposta sul reddito (dal 10% al 37%).
