Imposta sulle vendite

Che cos'è un'imposta sulle vendite?

L'imposta sulle vendite è un'imposta sui consumi imposta dal governo sulla vendita di beni e servizi. Un'imposta convenzionale sulle vendite viene riscossa presso il punto vendita,. riscossa dal rivenditore e trasferita al governo. Un'azienda è soggetta alle imposte sulle vendite in una determinata giurisdizione se ha un nesso lì, che può essere una sede fisica, un dipendente, un affiliato o qualche altra presenza, a seconda delle leggi in quella giurisdizione .

Capire l'imposta sulle vendite

Le tasse convenzionali o sulle vendite al dettaglio sono addebitate solo all'utente finale di un bene o servizio. Poiché la maggior parte dei beni nelle economie moderne passa attraverso una serie di fasi di produzione, spesso gestite da entità diverse, è necessaria una quantità significativa di documentazione per dimostrare chi è in definitiva soggetto all'imposta sulle vendite. Ad esempio, supponiamo che un allevatore di pecore venda lana a un'azienda che produce filati. Per evitare di pagare l'imposta sulle vendite, il produttore di filati deve ottenere un certificato di rivendita dal governo in cui si afferma che non è l'utente finale. Il filatore vende quindi il suo prodotto a un produttore di abbigliamento, che deve anche ottenere un certificato di rivendita. Infine, il produttore di abbigliamento vende calzini pelosi a un negozio al dettaglio, che addebiterà l'imposta sulle vendite del cliente insieme al prezzo di detti calzini.

Diverse giurisdizioni addebitano imposte sulle vendite diverse, che spesso si sovrappongono, come quando stati, contee e comuni applicano le proprie imposte sulle vendite. Le tasse sulle vendite sono strettamente correlate alle tasse sull'uso,. che si applicano ai residenti che hanno acquistato articoli al di fuori della loro giurisdizione. Queste sono generalmente fissate alla stessa aliquota delle imposte sulle vendite, ma sono difficili da applicare, nel senso che in pratica vengono applicate solo a grandi acquisti di beni materiali. Un esempio potrebbe essere un residente in Georgia che acquista un'auto in Florida; sarebbe stata tenuta a pagare l'imposta locale sulle vendite, come se l'avesse acquistata a casa.

Nesso

Il fatto che un'azienda debba tasse sulle vendite a un particolare governo dipende dal modo in cui il governo definisce il nesso. Un nesso è generalmente definito come una presenza fisica, ma questa "presenza" non si limita all'avere un ufficio o un magazzino; avere un dipendente in uno stato può costituire un nesso, così come avere un affiliato,. come un sito Web partner che indirizza il traffico alla pagina della tua attività in cambio di una quota dei profitti. Questo scenario è un esempio delle tensioni tra l' e -commerce e le tasse sulle vendite. Ad esempio, New York ha approvato "leggi Amazon" che richiedono ai rivenditori Internet come Amazon.com Inc. (AMZN) di pagare le tasse sulle vendite nonostante la loro mancanza di presenza fisica nello stato .

Le accise

In generale, le tasse sulle vendite prendono una percentuale del prezzo dei beni venduti. Ad esempio, uno stato potrebbe avere un'imposta sulle vendite del 4%, una contea del 2% e una città dell'1,5%, in modo che i residenti di quella città paghino in totale il 7,5%. Spesso, tuttavia, alcuni articoli sono esenti, come il cibo, o sono esenti al di sotto di una certa soglia, come gli acquisti di abbigliamento inferiori a $ 200. Allo stesso tempo, alcuni prodotti sono soggetti a tasse speciali, note come accise. Le " tasse sul peccato " sono una forma di accisa, come l'accisa locale di $ 1,50 a New York City per pacchetto di 20 sigarette in aggiunta all'accisa statale di $ 4,35 per pacchetto di 20 sigarette .

IVA

Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi sviluppati in cui vengono ancora utilizzate le tasse sulle vendite convenzionali (si noti che, con eccezioni limitate, non è il governo federale ad addebitare le tasse sulle vendite, ma gli stati). Nella maggior parte del mondo sviluppato sono stati adottati schemi di imposta sul valore aggiunto (IVA). Questi applicano una percentuale del valore aggiunto a ogni livello di produzione di un bene. Nell'esempio del calzino fuzzy sopra, il produttore di filati pagherebbe una percentuale della differenza tra quanto addebitano per il filo e quanto pagano per la lana; allo stesso modo, il produttore di abbigliamento pagherebbe la stessa percentuale sulla differenza tra quanto addebitano per i calzini e quanto pagano per il filo. Metti in modo diverso; questa è una tassa sui margini lordi dell'azienda,. e non solo sull'utente finale.

L'obiettivo principale dell'incorporazione dell'IVA è eliminare l'imposta sull'imposta (ossia la doppia imposizione) che va dal livello di produzione al livello di consumo. Ad esempio, un produttore che produce notebook ottiene le materie prime per, diciamo $ 10 che include una tassa del 10%. Ciò significa che paga $ 1 di tasse per $ 9 di materiali. Nel processo di fabbricazione del taccuino, aggiunge valore ai materiali originali di $ 5, per un valore totale di $ 10 + $ 5 = $ 15. L'imposta del 10% dovuta sul prodotto finito sarà di $ 1,50. In un sistema IVA, questa tassa aggiuntiva può essere applicata rispetto all'imposta precedente che ha pagato per portare la sua aliquota fiscale effettiva a $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.

Il grossista acquista il notebook per $ 15 e lo vende al rivenditore a un valore di markup di $ 2,50 per $ 17,50. L'imposta del 10% sul valore lordo del bene sarà di $ 1,75 che può essere applicata contro l'imposta sul prezzo di costo originale del produttore, ovvero $ 15. L'aliquota fiscale effettiva del grossista sarà quindi di $ 1,75 – $ 1,50 = $ 0,25. Se il margine del rivenditore è di $ 1,50, la sua aliquota fiscale effettiva sarà (10% x $ 19) – $ 1,75 = $ 0,15. L'imposta totale a cascata dal produttore al rivenditore sarà di $ 1 + $ 0,50 + $ 0,25 + $ 0,15 = $ 1,90.

Il sistema statunitense senza IVA implica che l'imposta venga pagata sul valore delle merci e sul margine in ogni fase del processo di produzione. Ciò si tradurrebbe in un importo più elevato delle tasse totali pagate, che viene trasferito al consumatore finale sotto forma di costi più elevati per beni e servizi.