Dobbeltbeskatning
Hvad er dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning er et skatteprincip, der henviser til indkomstskatter , der betales to gange pÄ samme indkomstkilde. Det kan forekomme, nÄr indkomst beskattes pÄ bÄde virksomhedsniveau og personniveau. Dobbeltbeskatning forekommer ogsÄ i international handel eller investering, nÄr den samme indkomst beskattes i to forskellige lande. Det kan ske med 401k lÄn.
SĂ„dan fungerer dobbeltbeskatning
Dobbeltbeskatning opstÄr ofte, fordi selskaber betragtes som separate juridiske enheder fra deres aktionÊrer. Som sÄdan betaler virksomheder skat af deres Ärlige indtjening, ligesom enkeltpersoner. NÄr selskaber udbetaler udbytte til aktionÊrer, pÄdrager disse udbyttebetalinger indkomstskatteforpligtelser for de aktionÊrer, der modtager dem, selvom indtjeningen,. der gav kontanterne til at betale udbyttet, allerede var beskattet pÄ virksomhedsniveau.
Dobbeltbeskatning er ofte en utilsigtet konsekvens af skattelovgivningen. Det ses generelt som et negativt element i et skattesystem, og skattemyndighederne forsÞger at undgÄ det, nÄr det er muligt.
De fleste skattesystemer forsÞger, gennem brug af forskellige skattesatser og skattefradrag,. at have et integreret system, hvor indkomst tjent af et selskab og udbetalt som udbytte og indkomst tjent direkte af en person i sidste ende beskattes med samme sats . For eksempel kan udbytte, der opfylder visse kriterier, i USA klassificeres som "kvalificeret" og som sÄdan underlagt en fordelagtig skattebehandling: en skattesats pÄ 0 %, 15 % eller 20 %, afhÊngigt af den enkeltes skatteklasse. Selskabsskattesatsen er 21% fra 2022.
Debat om dobbeltbeskatning
Begrebet dobbeltbeskatning af udbytte har givet anledning til betydelig debat. Mens nogle hÊvder, at det er uretfÊrdigt at beskatte aktionÊrer pÄ deres udbytte, fordi disse midler allerede var beskattet pÄ virksomhedsniveau, hÊvder andre, at denne skattestruktur er retfÊrdig.
TilhÊngere af dobbeltbeskatning pÄpeger, at uden skat pÄ udbytte kunne velhavende individer nyde godt af det udbytte, de modtager fra at eje store mÊngder almindelige aktier,. men alligevel betale i det vÊsentlige nul skat af deres personlige indkomst. Aktieejerskab kunne med andre ord blive et skattely. TilhÊngere af udbyttebeskatning pÄpeger ogsÄ, at udbyttebetalinger er frivillige handlinger fra virksomhedernes side, og som sÄdan er virksomheder ikke forpligtet til at fÄ deres indkomst "dobbeltbeskattet", medmindre de vÊlger at udbetale udbytte til aktionÊrerne.
Visse investeringer med en flow-through- eller pass-through-struktur, sÄsom master kommanditselskaber, er populÊre, fordi de undgÄr dobbeltbeskatningssyndromet.
International dobbeltbeskatning
Internationale virksomheder stÄr ofte over for problemer med dobbeltbeskatning. Indkomst kan beskattes i det land, hvor den er optjent, og derefter beskattes igen, nÄr den hjemtages i virksomhedens hjemland. I nogle tilfÊlde er den samlede skattesats sÄ hÞj, at det gÞr international forretning for dyr at forfÞlge.
For at undgĂ„ disse problemer har lande rundt om i verden underskrevet hundredvis af traktater for at undgĂ„ dobbeltbeskatning, ofte baseret pĂ„ modeller leveret af Organisationen for Ăkonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). I disse traktater er underskrivende nationer enige om at begrĂŠnse deres beskatning af international virksomhed i et forsĂžg pĂ„ at Ăžge handelen mellem de to lande og undgĂ„ dobbeltbeskatning.
HĂžjdepunkter
Dobbeltbeskatning henviser ogsÄ til, at den samme indkomst beskattes af to forskellige lande.
Dobbeltbeskatning opstÄr, nÄr indkomst beskattes pÄ bÄde virksomhedsniveau og personniveau, som ved aktieudbytte.
Dobbeltbeskatning refererer til, at der betales indkomstskat to gange af samme indkomstkilde.
Mens kritikere hÊvder, at udbyttedobbeltbeskatning er uretfÊrdigt, siger fortalere, at uden den kunne velhavende aktionÊrer praktisk talt undgÄ at betale indkomstskat.
