Ikke-optaget saldo

Hvad er en ikke-optaget saldo?

En ikke-optaget saldo er en post på et forsikringsselskabs balance, der repræsenterer genforsikrede forpligtelser,. som genforsikringsselskabet ikke har stillet sikkerhed for. Ikke-optaget saldoposteringer reducerer forsikringstagernes overskud, fordi de repræsenterer en forpligtelse.

Forstå ikke-indregnede saldi

Forsikringsselskaber afgiver risiko til genforsikringsselskaber for at reducere deres eksponering for de risici, der er forbundet med de policer, de tegner. Til gengæld for at påtage sig noget af forsikringsselskabets risiko, får genforsikringsselskabet et gebyr, ofte en del af præmien. Genforsikringsselskabet er således ansvarlig for erstatningskrav op til et vist niveau og er forpligtet til at påvise, at det vil være i stand til at håndtere disse skader, hvis der opstår tab.

Forsikringsselskaber kan kræve, at et genforsikringsselskab stiller aktiver som sikkerhed som bevis for, at genforsikringsselskabet vil være i stand til at dække en risiko, hvis der rejses krav mod policen. Hvis genforsikringsselskabet er forpligtet til at stille sikkerhed, vil dette reducere den ikke-optagne saldo og dermed øge forsikringsselskabets overskud.

Genforsikringsselskaber og andre captive forsikringsselskaber bruger typisk et remburs (LOC ) som kilde til sikkerhed. Brevbrevet udstedes af en bank. Hvis det afgivende forsikringsselskab ikke kræver, at genforsikringsselskabet stiller sikkerhed til dækning af den ikke-opregnede saldo, og genforsikringsselskabet bliver insolvent, vil forsikringsselskabet behandle den ikke-optagne saldo som tabsreserven og afskrive saldoen.

Den ikke-optagne saldo repræsenterer den del af ikke- optjente præmier og tabsreserver, der ikke tæller med i forsikringsselskabets lovpligtige opgørelser, hvilket er, hvor forsikringsselskabet tegner kapital og overskud, der kræves for at opretholde sin tilladelse til at drive forsikringsvirksomhed.

Fordi saldoen ikke er optaget, kan forsikringsselskabet ikke tælle saldoen med i sin solvensprocent eller et regulatorisk påkrævet reserveniveau, hvilket betyder, at tabsreserven forbundet med den ikke-opregnede saldo ikke kan tælle med i den generelle tabsreserve. Af denne grund har forsikringsselskaber et incitament til at kræve, at genforsikringsselskaber stiller sikkerhed.

Eksempler på ikke-optaget aktiver

Nogle eksempler på ikke-optaget aktiver omfatter aktiver bestående af goodwill, møbler og inventar, biler, agentgældsaldi, påløbne indtægter fra investeringer i misligholdelse og andre poster. De er udelukket for at præsentere en balance, der er så konservativ som muligt.

En stigning i andelen af ikke-optaget aktiver i forhold til optaget aktiver er dog en indikation af, at en virksomhed kan investere i ikke-produktive eller risikable aktiver. Dette er dog ikke altid tilfældet.

For at afgøre på den ene eller anden måde skal et forsikringsselskabs økonomiske forhold undersøges nøje for at afgøre, om andelen af ikke-optaget aktiver på balancen virkelig er en indikator for ikke-produktive eller risikable aktiver.

Højdepunkter

• En ikke-optaget saldo er en post på et forsikringsselskabs balance, der repræsenterer genforsikrede forpligtelser, som genforsikringsselskabet ikke har stillet sikkerhed for.

• Forsikringsselskaber afgiver risiko til genforsikringsselskaber for at reducere deres eksponering for risici forbundet med forsikringer, de tegner; mod at påtage sig noget af forsikringsselskabets risiko, får genforsikringsselskabet et gebyr, ofte en del af præmien.

• Ikke-optaget saldoposteringer reducerer forsikringstagernes overskud, fordi de repræsenterer en forpligtelse.

• Nogle eksempler på ikke-optagede aktiver omfatter aktiver bestående af goodwill, møbler og inventar, biler, agentgældsaldi, påløbne indtægter på misligholdte investeringer og andre poster.