Hyväksymätön saldo

Mikä on hyväksymätön saldo?

Hyväksymätön saldo on vakuutuksenantajan taseen erä, joka edustaa jälleenvakuutettuja velkoja,. joille jälleenvakuuttaja ei ole antanut vakuuksia. Hyväksymättömät saldokirjaukset vähentävät vakuutuksenottajien ylijäämää, koska ne muodostavat velan.

Hyväksymättömien saldojen ymmärtäminen

Vakuutusyhtiöt luovuttavat riskinsä jälleenvakuuttajille vähentääkseen heidän altistumistaan vakuutuksiinsa liittyville riskeille. Vastineeksi siitä, että hän ottaa osan vakuutuksenantajan riskistä, jälleenvakuuttaja saa palkkion, usein osan vakuutusmaksusta. Jälleenvakuuttaja on siis vastuussa tietylle tasolle asti tehdyistä korvauksista, ja sen on osoitettava, että se pystyy käsittelemään korvaukset, jos vahinkoja ilmenee.

Vakuutuksenantajat voivat vaatia jälleenvakuutusyhtiötä antamaan omaisuutta vakuudeksi todisteeksi siitä, että jälleenvakuuttaja pystyy kattamaan riskin, jos vakuutusta vastaan esitetään korvausvaatimus. Jos jälleenvakuuttajan on annettava vakuus, tämä pienentää ei-hyväksyttävää saldoa ja lisää siten vakuutuksenantajan ylijäämää.

Jälleenvakuuttajat ja muut captive-vakuutusyhtiöt käyttävät tyypillisesti remburssia (LOC ) vakuuden lähteenä. Remburssin antaa pankki. Jos luovuttava vakuutusyhtiö ei vaadi jälleenvakuuttajalta vakuuksia hyväksymättömän saldon kattamiseksi ja jälleenvakuuttaja tulee maksukyvyttömäksi, vakuutusyhtiö käsittelee hyväksymättömän saldon tappiovarauksena ja kirjaa saldon pois.

Ei-hyväksytty saldo edustaa sitä osaa ansaitsemattomista vakuutusmaksuista ja varaustappioista, joita ei oteta huomioon vakuutuksenantajan lakisääteisissä selvityksissä, jolloin vakuutuksenantaja kirjaa pääoman ja ylijäämän, joka vaaditaan vakuutustoiminnan harjoittamisen toimiluvan ylläpitämiseksi.

Koska saldoa ei hyväksytä, vakuutuksenantaja ei voi laskea saldoa vakavaraisuusasteeseensa tai mihinkään lakisääteiseen pakolliseen varantotasoon, jolloin hyväksymättömään saldoon liittyvää vahinkoreserviä ei voida laskea mukaan yleiseen vahinkoreserviin. Tästä syystä vakuutusyhtiöillä on kannustin vaatia jälleenvakuuttajilta vakuuksia.

Esimerkkejä hyväksymättömistä varoista

Joitakin esimerkkejä hyväksymättömistä varoista ovat varat, jotka koostuvat liikearvosta, huonekaluista ja kalusteista, autoista, agenttien velkasaldoista, laiminlyönnistä tehtyjen sijoitusten siirtosaamisista ja muista eristä. Ne on jätetty pois, jotta tase olisi mahdollisimman konservatiivinen.

Hyväksyttämättömien omaisuuserien osuuden nousu hyväksyttyihin varoihin on kuitenkin merkki siitä, että yritys saattaa sijoittaa tuottamattomiin tai riskialttiisiin omaisuuseriin. Näin ei kuitenkaan aina ole.

Jotta voidaan määrittää tavalla tai toisella, vakuutusyhtiön taloudellinen tilanne on tarkasteltava tarkasti sen määrittämiseksi, onko taseessa hyväksyttyjen varojen osuus todella osoitus tuottamattomista tai riskialttiista varoista.

##Kohokohdat

• Hyväksymätön saldo on vakuutuksenantajan taseen erä, joka edustaa jälleenvakuutettuja vastuita, joille jälleenvakuuttaja ei ole antanut vakuuksia.

• Vakuutusyhtiöt luovuttavat riskit jälleenvakuuttajille vähentääkseen heidän altistumistaan vakuutussopimuksiinsa liittyville riskeille. vastineeksi siitä, että hän ottaa osan vakuutuksenantajan riskistä, jälleenvakuuttaja saa palkkion, usein osan vakuutusmaksusta.

• Hyväksymättömät saldokirjaukset vähentävät vakuutuksenottajien ylijäämää, koska ne muodostavat velan.

• Joitakin esimerkkejä hyväksymättömistä varoista ovat varat, jotka koostuvat liikearvosta, huonekaluista ja kalusteista, autoista, agenttien velkasaldoista, laiminlyönnistä tehtyjen sijoitusten siirtosaamisista ja muista eristä.