Saldo niedopuszczone
Co to jest niedopuszczone saldo?
Niedopuszczone saldo to pozycja w bilansie ubezpieczyciela, kt贸ra reprezentuje reasekurowane zobowi膮zania,. dla kt贸rych reasekurator nie ustanowi艂 zabezpieczenia. Niedopuszczone zapisy salda zmniejszaj膮 nadwy偶k臋 ubezpieczaj膮cych, poniewa偶 stanowi膮 zobowi膮zanie.
Zrozumienie niedopuszczonych sald
Firmy ubezpieczeniowe ceduj膮 ryzyko na reasekurator贸w w celu zmniejszenia ich ekspozycji na ryzyko zwi膮zane z polisami, kt贸re wystawiaj膮. W zamian za przej臋cie cz臋艣ci ryzyka ubezpieczyciela, reasekurator otrzymuje op艂at臋, cz臋sto cz臋艣膰 sk艂adki. Reasekurator jest zatem odpowiedzialny za roszczenia do pewnego poziomu i jest zobowi膮zany do wykazania, 偶e b臋dzie w stanie obs艂u偶y膰 te roszczenia, je艣li wyst膮pi膮 straty.
Ubezpieczyciele mog膮 wymaga膰 od firmy reasekuracji dostarczenia aktyw贸w jako zabezpieczenia jako dowodu, 偶e reasekurator b臋dzie w stanie pokry膰 ryzyko w przypadku zg艂oszenia roszczenia wobec polisy. Je偶eli reasekurator jest zobowi膮zany do z艂o偶enia zabezpieczenia, to zmniejszy to niedopuszczone saldo, a tym samym zwi臋kszy nadwy偶k臋 ubezpieczyciela.
Reasekuratorzy i inne wewn臋trzne firmy ubezpieczeniowe zazwyczaj u偶ywaj膮 akredytywy (LOC ) jako 藕r贸d艂a zabezpieczenia. Akredytywa wystawiana jest przez bank. Je偶eli cedent towarzystwa ubezpieczeniowego nie wymaga od reasekuratora zapewnienia zabezpieczenia na pokrycie niedopuszczonego salda, a reasekurator stanie si臋 niewyp艂acalny, to towarzystwo ubezpieczeniowe potraktuje niedopuszczone saldo jako rezerw臋 na straty i odpisze saldo.
Saldo nieprzyj臋te stanowi cz臋艣膰 niezarobionych sk艂adek i strat rezerw, kt贸re nie s膮 uwzgl臋dniane w ustawowych o艣wiadczeniach ubezpieczyciela, co oznacza, 偶e ubezpieczyciel rozlicza wszelkie kapita艂y i nadwy偶ki wymagane do utrzymania licencji na prowadzenie dzia艂alno艣ci ubezpieczeniowej.
Poniewa偶 saldo jest niedopuszczone, ubezpieczyciel nie mo偶e zaliczy膰 salda do swojego wska藕nika wyp艂acalno艣ci ani 偶adnego regulacyjnego poziomu wymaganej rezerwy, co oznacza, 偶e rezerwa na straty zwi膮zana z niedopuszczonym saldem nie mo偶e zosta膰 zaliczona do og贸lnej rezerwy na straty. Z tego powodu firmy ubezpieczeniowe maj膮 motywacj臋, aby wymaga膰 od reasekurator贸w dostarczenia zabezpieczenia.
Przyk艂ady niedopuszczonych aktyw贸w
Niekt贸re przyk艂ady niedopuszczonych aktyw贸w obejmuj膮 aktywa sk艂adaj膮ce si臋 z warto艣ci firmy, mebli i wyposa偶enia, samochod贸w, sald d艂ug贸w agent贸w, naliczonych dochod贸w z inwestycji w przypadku niewykonania zobowi膮zania i innych pozycji. Wyklucza si臋 je w celu przedstawienia jak najbardziej konserwatywnego bilansu.
Jednak wzrost proporcji aktyw贸w niedopuszczonych do aktyw贸w dopuszczonych wskazuje, 偶e firma mo偶e inwestowa膰 w aktywa nieprodukcyjne lub ryzykowne. Jednak nie zawsze tak jest.
Aby okre艣li膰 w ten czy inny spos贸b, finanse firmy ubezpieczeniowej musz膮 by膰 dok艂adnie przeanalizowane w celu ustalenia, czy proporcja niedopuszczonych aktyw贸w w bilansie jest rzeczywi艣cie wska藕nikiem nieproduktywnych lub ryzykownych aktyw贸w.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Niedopuszczone saldo to pozycja w bilansie ubezpieczyciela, kt贸ra reprezentuje reasekurowane zobowi膮zania, dla kt贸rych reasekurator nie ustanowi艂 zabezpieczenia.
Firmy ubezpieczeniowe ceduj膮 ryzyko na reasekurator贸w, aby zmniejszy膰 ich ekspozycj臋 na ryzyko zwi膮zane z wystawianymi przez nich polisami; w zamian za przej臋cie cz臋艣ci ryzyka ubezpieczyciela reasekurator otrzymuje op艂at臋, cz臋sto cz臋艣膰 sk艂adki.
Niedopuszczone zapisy bilansowe zmniejszaj膮 nadwy偶k臋 ubezpieczaj膮cych, poniewa偶 stanowi膮 one zobowi膮zanie.
Niekt贸re przyk艂ady niedopuszczonych aktyw贸w obejmuj膮 aktywa sk艂adaj膮ce si臋 z warto艣ci firmy, mebli i wyposa偶enia, samochod贸w, sald d艂ug贸w agent贸w, naliczonych dochod贸w z niewykonanych inwestycji i innych pozycji.
