رصيد غير مسموح به
ما هو الرصيد غير المقبول؟
الرصيد غير المقبول هو عنصر في الميزانية العمومية لشركة التأمين يمثل الالتزامات المعاد التأمين عليها والتي لم تقدم شركة إعادة التأمين ضمانات لها. تقلل إدخالات الرصيد غير المصرح بها من فائض حاملي الوثائق لأنها تمثل التزامًا.
فهم الأرصدة غير المسموح بها
تتنازل شركات التأمين عن المخاطر لمعيدي التأمين من أجل تقليل تعرضهم للمخاطر المرتبطة بوثائق التأمين التي يكفلونها. في مقابل تحمل بعض مخاطر شركة التأمين ، يتم منح معيد التأمين رسومًا ، غالبًا ما تكون جزءًا من قسط التأمين. وبالتالي ، فإن معيد التأمين مسؤول عن المطالبات المقدمة إلى مستوى معين ومطلوب منه إثبات قدرته على التعامل مع هذه المطالبات في حالة حدوث خسائر.
قد تطلب شركات التأمين من شركة إعادة التأمين تقديم الأصول كضمان كدليل على أن شركة إعادة التأمين ستكون قادرة على تغطية المخاطر إذا تم تقديم مطالبة ضد البوليصة. إذا طُلب من معيد التأمين تقديم ضمان ، فسيؤدي ذلك إلى تقليل الرصيد غير المقبول ، وبالتالي زيادة فائض شركة التأمين.
عادة ما تستخدم شركات إعادة التأمين وشركات التأمين الأسيرة الأخرى خطاب الاعتماد (LOC ) كمصدر للضمانات. يتم إصدار خطاب الاعتماد من قبل البنك. إذا لم تطلب شركة التأمين المتنازل عنها من معيد التأمين تقديم ضمانات لتغطية الرصيد غير المقبول وأصبح معيد التأمين معسراً ، فسوف تعامل شركة التأمين الرصيد غير المقبول على أنه احتياطي خسارة وشطب الرصيد.
يمثل الرصيد غير المقبول الجزء من الأقساط غير المكتسبة واحتياطيات الخسائر التي لا تعتمد على البيانات القانونية لشركة التأمين ، حيث تقوم شركة التأمين بحساب أي رأس مال وفائض مطلوب للحفاظ على ترخيصها لممارسة أعمال التأمين.
نظرًا لعدم قبول الرصيد ، لا يمكن لشركة التأمين احتساب الرصيد في نسبة الملاءة الخاصة بها أو أي مستوى احتياطي تنظيمي مطلوب ، مما يعني أن احتياطي الخسارة المرتبط بالرصيد غير المقبول لا يمكن احتسابه ضمن احتياطي الخسارة العام. لهذا السبب ، فإن شركات التأمين لديها حافز لتطلب من معيدي التأمين تقديم ضمانات.
أمثلة على الأصول غير المسموح بها
تتضمن بعض الأمثلة على الأصول غير المقبولة الأصول التي تتكون من الشهرة والأثاث والتجهيزات والسيارات وأرصدة ديون الوكيل والدخل المستحق على الاستثمارات المتعثرة وبنود أخرى. يتم استبعادها من أجل تقديم ميزانية عمومية متحفظة قدر الإمكان.
ومع ذلك ، فإن ارتفاع نسبة الأصول غير المقبولة إلى الأصول المقبولة هو مؤشر على أن الشركة قد تستثمر في أصول غير منتجة أو محفوفة بالمخاطر. ومع ذلك ، هذه ليست الحالة دائمًا.
لتحديد طريقة أو بأخرى ، يجب فحص البيانات المالية لشركة التأمين عن كثب لتحديد ما إذا كانت نسبة الأصول غير المقبولة في الميزانية العمومية هي حقًا مؤشر على الأصول غير المنتجة أو المحفوفة بالمخاطر.
يسلط الضوء
الرصيد غير المقبول هو بند في الميزانية العمومية لشركة التأمين يمثل الالتزامات المعاد التأمين عليها والتي لم يقدم معيد التأمين ضمانات لها.
تتنازل شركات التأمين عن المخاطر لشركات إعادة التأمين لتقليل تعرضها للمخاطر المرتبطة بوثائق التأمين التي يكفلونها ؛ في مقابل تحمل بعض مخاطر شركة التأمين ، يحصل معيد التأمين على رسوم ، غالبًا ما تكون جزءًا من قسط التأمين.
قيود الرصيد غير المقبولة تقلل من فائض حاملي الوثائق لأنها تمثل التزامًا.
تتضمن بعض الأمثلة على الأصول غير المقبولة الأصول التي تتكون من الشهرة والأثاث والتجهيزات والسيارات وأرصدة ديون الوكيل والدخل المستحق على الاستثمارات المتعثرة وبنود أخرى.
