Solde non admis

Qu'est-ce qu'un solde non admis ?

Un solde non admis est un poste du bilan d'un assureur qui représente des passifs réassurés pour lesquels le réassureur n'a pas fourni de garantie. Les écritures de solde non admises réduisent le surplus des assurés car elles représentent un passif.

Comprendre les soldes non admis

Les compagnies d'assurance cèdent des risques aux réassureurs afin de réduire leur exposition aux risques associés aux polices qu'elles souscrivent. En échange de la prise en charge d'une partie du risque de l'assureur, le réassureur reçoit une rémunération, souvent une partie de la prime. Le réassureur est donc responsable des sinistres jusqu'à un certain niveau et doit démontrer qu'il sera en mesure de traiter ces sinistres en cas de sinistre.

Les assureurs peuvent exiger d'une société de réassurance qu'elle fournisse des actifs en garantie comme preuve que le réassureur sera en mesure de couvrir un risque si une réclamation est faite contre la police. Si le réassureur est tenu de fournir des sûretés, cela réduira le solde non admis et augmentera ainsi le surplus de l'assureur.

Les réassureurs et autres compagnies d'assurance captives utilisent généralement une lettre de crédit (LOC ) comme source de garantie. La lettre de crédit est émise par une banque. Si la compagnie d'assurance cédante n'exige pas que le réassureur fournisse des sûretés pour couvrir le solde non admis et que le réassureur devient insolvable, la compagnie d'assurance traitera le solde non admis comme réserve pour pertes et annulera le solde.

Le solde non admis représente la partie des primes non acquises et des réserves pour sinistres qui ne comptent pas dans les déclarations statutaires de l'assureur, où l'assureur comptabilise tout capital et excédent requis pour maintenir son agrément pour exercer des activités d'assurance.

Étant donné que le solde est non admis, l'assureur ne peut pas compter le solde dans son ratio de solvabilité ou dans tout niveau de réserve réglementaire obligatoire, ce qui signifie que la réserve pour pertes associée au solde non admis ne peut pas être prise en compte dans la réserve générale pour pertes. Pour cette raison, les compagnies d'assurance sont incitées à exiger des réassureurs qu'ils fournissent des garanties.

Exemples d'actifs non admis

Certains exemples d'actifs non admis comprennent des actifs constitués de fonds de commerce, de meubles et d'agencements, d'automobiles, de soldes de dettes d'agents, de revenus courus sur des investissements en défaut et d'autres éléments. Ils sont exclus afin de présenter un bilan le plus conservateur possible.

Cependant, une augmentation de la proportion d'actifs non admis par rapport aux actifs admis est une indication qu'une entreprise peut investir dans des actifs non productifs ou risqués. Cependant, ce n'est pas toujours le cas.

Pour déterminer d'une manière ou d'une autre, les finances d'une compagnie d'assurance doivent être examinées de près pour déterminer si la proportion d'actifs non admis au bilan est vraiment un indicateur d'actifs non productifs ou risqués.

Points forts

• Un solde non admis est un poste du bilan d'un assureur qui représente des passifs réassurés pour lesquels le réassureur n'a pas fourni de garantie.

• Les compagnies d'assurance cèdent des risques aux réassureurs pour réduire leur exposition aux risques associés aux polices qu'elles souscrivent ; en échange de la prise en charge d'une partie du risque de l'assureur, le réassureur reçoit une rémunération, souvent une partie de la prime.

• Les écritures de solde non admises réduisent le surplus des assurés car elles représentent un passif.

• Certains exemples d'actifs non admis comprennent des actifs constitués de fonds de commerce, de mobilier et d'agencements, d'automobiles, de soldes de dettes d'agent, de revenus courus sur investissements en défaut et d'autres éléments.