Omsetningsavgift

Hva er en salgsavgift?

Omsetningsavgift er en forbruksavgift som pålegges av staten på salg av varer og tjenester. En konvensjonell omsetningsavgift pålegges på salgsstedet,. samles inn av forhandleren og overføres til myndighetene. En virksomhet er ansvarlig for omsetningsavgift i en gitt jurisdiksjon hvis den har en nexus der, som kan være et fysisk sted, en ansatt, et tilknyttet selskap eller annen tilstedeværelse, avhengig av lovene i den jurisdiksjonen .

Forstå omsetningsavgift

Konvensjonelle eller detaljomsetningsavgifter belastes bare sluttbrukeren av en vare eller tjeneste. Fordi flertallet av varer i moderne økonomier går gjennom en rekke stadier av produksjon, ofte håndtert av forskjellige enheter, er det nødvendig med en betydelig mengde dokumentasjon for å bevise hvem som til slutt er ansvarlig for omsetningsavgift. For eksempel, si at en sauebonde selger ull til et selskap som produserer garn. For å slippe å betale merverdiavgiften, må garnprodusenten innhente et videresalgsbevis fra myndighetene som sier at det ikke er sluttbrukeren. Garnmakeren selger deretter produktet sitt videre til en plaggmaker, som også må få et videresalgsbevis. Til slutt selger plaggprodusenten uklare sokker til en butikk, som vil belaste kundens omsetningsavgift sammen med prisen på nevnte sokker.

Ulike jurisdiksjoner krever forskjellige salgsavgifter, som ofte overlapper hverandre, som når stater, fylker og kommuner belaster hver sin omsetningsavgift. Omsetningsavgifter er nært knyttet til bruksavgifter,. som gjelder innbyggere som har kjøpt varer utenfor deres jurisdiksjon. Disse er vanligvis satt til samme sats som omsetningsavgifter, men er vanskelige å håndheve, noe som betyr at de i praksis bare brukes på store kjøp av materielle varer. Et eksempel kan være en bosatt i Georgia som kjøper en bil i Florida; hun ville bli pålagt å betale den lokale omsetningsavgiften, som om hun hadde kjøpt den hjemme.

Nexus

Hvorvidt en virksomhet skylder omsetningsavgift til en bestemt regjering avhenger av måten regjeringen definerer nexus. En nexus er generelt definert som en fysisk tilstedeværelse, men denne "tilstedeværelsen" er ikke begrenset til å ha et kontor eller et lager; å ha en ansatt i en stat kan utgjøre en nexus, og det samme kan ha en tilknyttet,. for eksempel et partnernettsted som dirigerer trafikk til bedriftens side i bytte mot en andel av fortjenesten. Dette scenariet er et eksempel på spenningene mellom e -handel og omsetningsavgifter. For eksempel har New York vedtatt "Amazon-lover" som krever at internettforhandlere som Amazon.com Inc. (AMZN) betaler salgsskatt til tross for deres mangel på fysisk tilstedeværelse i staten .

Avgifter

Generelt tar salgsavgifter en prosentandel av prisen på solgte varer. For eksempel kan en stat ha en omsetningsavgift på 4 %, et fylke 2 % og en by på 1,5 %, slik at innbyggerne i den byen betaler 7,5 % totalt. Ofte er imidlertid visse varer unntatt, for eksempel mat, eller fritatt under en viss terskel, for eksempel kjøp av klær for mindre enn $200. Samtidig har noen produkter spesielle avgifter, kjent som særavgifter. " Syndeskatter " er en form for særavgifter, for eksempel den lokale særavgiften på $1,50 New York City-avgifter per pakke med 20 sigaretter på toppen av statens særavgift på $4,35 per pakke med 20 sigaretter .

Merverdiavgift

USA er et av få utviklede land der konvensjonelle omsetningsavgifter fortsatt brukes (merk at, med begrensede unntak, er det ikke den føderale regjeringen som belaster omsetningsavgifter, men statene). I det meste av den utviklede verden har merverdiavgiftsordninger (MVA) blitt tatt i bruk. Disse krever en prosentandel av verdiskapingen på hvert produksjonsnivå av en vare. I eksemplet med uklar sokker ovenfor, ville garnprodusenten betale en prosentandel av forskjellen mellom hva de tar for garn og hva de betaler for ull; på samme måte ville klesprodusenten betale samme prosentandel av forskjellen mellom hva de tar for sokker og hva de betaler for garn. Sagt annerledes; dette er en skatt på selskapets bruttomarginer,. snarere enn bare sluttbrukeren.

Hovedmålet med å inkludere merverdiavgiften er å eliminere skatt på skatt (dvs. dobbeltbeskatning) som går fra produksjonsnivå til forbruksnivå. For eksempel får en produsent som lager bærbare datamaskiner råvarene for for eksempel $10, som inkluderer 10 % avgift. Dette betyr at han betaler $1 i skatt for $9 verdt av materialer. I prosessen med å produsere notatboken tilfører han verdi til det originale materialet på $5, for en total verdi på $10 + $5 = $15. 10 % skatt på den ferdige varen vil være $1,50. Under et merverdiavgiftssystem kan denne tilleggsskatten brukes mot den forrige skatten han betalte for å bringe sin effektive skattesats til $1,50 – $1,00 = $0,50.

Grossisten kjøper den bærbare PC-en for $15 og selger den til forhandleren til en pris på $2,50 for $17,50. 10% skatt på bruttoverdien av varen vil være $1,75 som han kan bruke mot skatten på den opprinnelige kostprisen fra produsenten, dvs. $15. Grossistens effektive skattesats vil derfor være $1,75 – $1,50 = $0,25. Hvis forhandlerens margin er $1,50, vil hans effektive skattesats være (10 % x $19) – $1,75 = $0,15. Total skatt som går fra produsent til forhandler vil være $1 + $0,50 + $0,25 + $0,15 = $1,90.

Det amerikanske systemet uten moms innebærer at det betales skatt på verdien av varer og margin i hvert trinn av produksjonsprosessen. Dette vil oversettes til et høyere beløp av totalt betalte skatter, som føres ned til sluttforbrukeren i form av høyere kostnader for varer og tjenester.