Należności

Czym są należności?

Należności, zwane również należnościami,. to należności wobec firmy wobec jej klientów za towary lub usługi, które zostały dostarczone lub wykorzystane, ale nie zostały jeszcze zapłacone.

Zrozumienie należności

Należności powstają poprzez rozszerzenie linii kredytowej dla klientów i są wykazywane jako aktywa obrotowe w bilansie firmy. Są uważane za aktywa płynne,. ponieważ mogą być wykorzystywane jako zabezpieczenie pożyczki, aby pomóc w spłacie zobowiązań krótkoterminowych. Należności są częścią kapitału obrotowego firmy. Skuteczne zarządzanie należnościami polega na natychmiastowym skontaktowaniu się z klientami, którzy nie zapłacili, i ewentualnym omówieniu planu płatności, jeśli zajdzie taka potrzeba. Jest to ważne, ponieważ zapewnia dodatkowy kapitał na wsparcie działalności i obniża zadłużenie netto firmy.

Aby poprawić przepływ środków pieniężnych,. firma może skrócić terminy kredytowania swoich należności lub dłużej spłacać swoje zobowiązania. Skraca to cykl konwersji gotówki firmy,. czyli czas potrzebny do przekształcenia inwestycji gotówkowych, takich jak zapasy, w gotówkę na operacje. Może również sprzedawać wierzytelności z dyskontem firmie faktoringowej,. która następnie przejmuje odpowiedzialność za odzyskanie należnych pieniędzy i bierze na siebie ryzyko niewykonania zobowiązania. Ten rodzaj porozumienia określa się mianem finansowania należności.

Aby zmierzyć, jak skutecznie firma udziela kredytu i ściąga dług z tego kredytu, fundamentalni analitycy przyglądają się różnym wskaźnikom. Wskaźnik rotacji należności to wartość sprzedaży kredytowej netto w danym okresie podzielona przez średnią wartość należności w tym samym okresie. Średnie należności można obliczyć, dodając wartość należności na początku żądanego okresu do ich wartości na koniec okresu i dzieląc sumę przez dwa. Inną miarą zdolności firmy do ściągania należności są dni zaległej sprzedaży (DSO), czyli średnia liczba dni potrzebnych na odebranie płatności po dokonaniu sprzedaży.

Rejestrowanie należności

Jeśli firma sprzedaje gadżety, a 30% na kredyt, oznacza to, że 30% sprzedaży firmy przypada na należności. Oznacza to, że środki pieniężne nie zostały otrzymane, ale nadal są rejestrowane w księgach jako przychód. Zamiast debetu w celu zwiększenia środków pieniężnych w momencie sprzedaży, firma obciąża rachunki należności i uznaje rachunek przychodów ze sprzedaży. Należność nie staje się gotówką, dopóki nie zostanie zapłacona. Jeśli klient zapłaci rachunek w ciągu sześciu miesięcy, należność zamienia się w gotówkę, a ta sama otrzymana kwota jest potrącana z należności. Wpis w tym czasie byłby debetem w gotówce i kredytem na należności.

Zasiłek dla kont wątpliwych

Zgodnie z ogólnie przyjętymi w USA zasadami rachunkowości (GAAP), wydatki muszą być ujmowane w tym samym okresie księgowym, w którym uzyskiwane są powiązane przychody, a nie w momencie dokonywania płatności. Dlatego firmy muszą oszacować kwotę w dolarach dla kont nieściągalnych przy użyciu metody odpisów.

To oszacowanie strat z tytułu nieściągalnych długów jest rejestrowane zarówno jako koszt nieściągalnych długów w rachunku zysków i strat, jak i wyświetlane na koncie przeciwstawnym poniżej należności w bilansie, często nazywane odpisem na wątpliwe konta. Po odliczeniu należności i odpisu na wątpliwe należności przedstawia się obniżoną wartość należności, które mają być ściągalne. Firmy zachowują prawo do gromadzenia środków, nawet jeśli znajdują się one na koncie ulg. Odpis ten może kumulować się w okresach księgowych i będzie okresowo korygowany w oparciu o saldo na koncie i nieuregulowane należności, które według oczekiwań będą nieściągalne.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Należności zmniejszą się po otrzymaniu płatności od klientów.

• Firmy, które pozwalają klientom na zakup towarów lub usług na kredyt, będą miały należności w swoim bilansie.

• Kwotę należności oszacowanych jako nieściągalne księguje się w odpisie na należności wątpliwe.

• Należności są księgowane w momencie sprzedaży, gdy towar lub usługa zostały dostarczone, ale nie zostały jeszcze zapłacone.