Ustawa o możliwościach przejścia na emeryturę (HERO)
Co to jest ustawa Heroes Earned Retirement Opportunities Act (HERO)?
Heroes Earned Retirement Opportunities Act (HERO) to ustawa z 2006 r., która pozwala personelowi wojskowemu finansować swoje indywidualne konta emerytalne (IRA) za pomocą wynagrodzenia bojowego. Jest to ulga podatkowa przeznaczona dla tych, którzy służyli w strefach walk. Zgodnie z prawem, odszkodowanie za walkę wypłacane od stycznia 2004 r., które jest wolne od podatku, może być wykorzystane do finansowania IRA.
Zrozumienie ustawy HERO
Przed wejściem w życie ustawy personel wojskowy, którego głównym źródłem rekompensat była płaca bojowa, nie mógł uczestniczyć w IRA – ani tradycyjnym , ani Roth IRA. Wynikało to z faktu, że wynagrodzenie za walkę zwykle nie podlega opodatkowaniu i tylko dochód podlegający opodatkowaniu może być wniesiony do IRA. Jeśli cały dochód danej osoby został uzyskany w strefie walki, osoba ta miała zerowy dochód podlegający opodatkowaniu.
Ustawa uchwalona 18 maja 2006 r. naprawiła paragraf 22 i antydatowała zmianę do stycznia 2004 r. dla osób, których to dotyczy. Teraz personel wojskowy może stworzyć IRA i finansować go z wynagrodzenia bojowego, do rocznych limitów ustalonych przez IRS. W latach 2021 i 2022 limit wynosi 6000 USD rocznie. Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą dodać kolejne 1000 dolarów rocznie jako składkę wyrównawczą.
Według Internal Revenue Service (IRS), „aby kwalifikować się do ulg podatkowych związanych z walką, musisz być uprawnionym członkiem, który spełnia jedną z następujących opcji związanych z usługą na danym obszarze.
Służba w obszarze działań bojowych, wyznaczonym na mocy Rozporządzenia Wykonawczego, oraz… Otrzymywać specjalne wynagrodzenie za służbę w przypadku wrogiego ostrzału lub bezpośredniego zagrożenia, zgodnie z poświadczeniem Departamentu Obrony.
Służba w obszarze wsparcia wyznaczonym przez Departament Obrony w celu bezpośredniego podtrzymywania operacji wojskowych w strefie walki oraz…otrzymania specjalnego wynagrodzenia za służbę podlegającą wrogiemu pożarowi lub bezpośredniemu niebezpieczeństwu, zgodnie z poświadczeniem Departamentu Obrony.
Służba w operacji awaryjnej, zgodnie z przeznaczeniem Departamentu Obrony, oraz... Otrzymanie specjalnego wynagrodzenia za służbę w przypadku wrogiego ostrzału lub bezpośredniego zagrożenia, zgodnie z poświadczeniem Departamentu Obrony."
Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie bojowe jako członek wojska, możesz teraz sfinansować IRA (do 6 000 $ rocznie w 2021 i 2022, jeśli masz mniej niż 50 lat) z tego dochodu.
Uwagi specjalne
Wraz z uchwaleniem tego prawa weterani walki mogą utworzyć konto tradycyjne IRA lub Roth IRA i wpłacać do rocznego limitu. Personel wojskowy może również tworzyć oba rodzaje kont i dzielić pieniądze, zakładając, że spełniają wymagania dotyczące dochodów i składek dla Roth IRA.
W przypadku tradycyjnego konta IRA żadne podatki nie są należne, dopóki właściciel konta nie dokona wypłaty, prawdopodobnie po przejściu na emeryturę. W przypadku Roth IRA podatki dochodowe od wpłaconej kwoty są należne w tym roku podatkowym, ale dochody są wolne od podatku w dalszej części drogi.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ustawa Heroes Earned Retirement Opportunities Act (HERO) umożliwia personelowi wojskowemu korzystanie z wynagrodzenia bojowego na indywidualne konta emerytalne (IRA).
Płaca bojowa to wolny od podatku dochód dla personelu wojskowego, ale ogólne zasady IRA wymagają, aby właściciel konta miał dochód podlegający opodatkowaniu przed wniesieniem wkładu.
Ustawa HERO pozwala takim pracownikom obejść wymóg, aby składki IRA były z wypracowanym dochodem podlegającym opodatkowaniu.
