analiza pionowa

Co to jest analiza pionowa?

Analiza pionowa to metoda analizy sprawozdania finansowego, w której każda pozycja jest wymieniona jako procent wartości bazowej w sprawozdaniu. W ten sposób pozycje w rachunku zysków i strat mogą być wyrażone jako procent sprzedaży brutto,. podczas gdy pozycje w bilansie mogą być wyrażone jako procent sumy aktywów lub zobowiązań, a analiza pionowa rachunku przepływów pieniężnych pokazuje każdy wpływ środków pieniężnych lub wypływ jako procent łącznych wpływów pieniężnych.

Jak działa analiza pionowa

Analiza pionowa znacznie ułatwia porównywanie sprawozdań finansowych jednej firmy z drugą oraz w różnych branżach. Dzieje się tak, ponieważ można zobaczyć względne proporcje sald kont. Ułatwia również porównywanie poprzednich okresów do analizy szeregów czasowych, w której dane kwartalne i roczne są porównywane z wielu lat, aby uzyskać obraz tego, czy wskaźniki wydajności poprawiają się, czy pogarszają.

Na przykład, pokazując różne pozycje wydatków w rachunku zysków i strat jako procent sprzedaży, można zobaczyć, w jaki sposób przyczyniają się one do marży zysku i czy rentowność poprawia się z biegiem czasu. Dzięki temu łatwiej jest porównać rentowność firmy z jej rówieśnikami.

Sprawozdania finansowe zawierające analizę pionową wyraźnie pokazują wartości procentowe pozycji w osobnej kolumnie. Tego typu sprawozdania finansowe, w tym szczegółowa analiza pionowa, są również znane jako sprawozdania finansowe o zwykłej wielkości i są używane przez wiele firm w celu zapewnienia bardziej szczegółowych informacji na temat sytuacji finansowej firmy.

Sprawozdania finansowe o zwykłej wielkości często zawierają porównawcze sprawozdania finansowe, które zawierają kolumny porównujące każdą pozycję z wcześniej raportowanym okresem.

Analiza pionowa służy do uzyskania obrazu tego, czy wskaźniki wydajności poprawiają się, czy pogarszają.

pionowe a Analiza pozioma

Inną formą analizy sprawozdań finansowych stosowaną w analizie wskaźnikowej jest analiza horyzontalna lub analiza trendów. Jest to sytuacja, w której wskaźniki lub pozycje w sprawozdaniach finansowych firmy są porównywane w określonym okresie czasu, wybierając jako punkt odniesienia wartość pozycji z jednego roku, podczas gdy co drugi rok przedstawia różnice procentowe pod względem zmian w stosunku do tego punktu odniesienia.

Na przykład kwota gotówki wykazana w bilansie na dzień 31 grudnia 2018, 2017, 2016, 2015 i 2014 będzie wyrażona jako procent kwoty z 31 grudnia 2014 roku. Zamiast kwot w dolarach możesz zobaczyć 141, 135, 126, 118 i 100.

Wynika z tego, że stan gotówki na koniec 2018 r. to 141% kwoty z końca 2014 r. Wykonując tę samą analizę dla każdej pozycji w bilansie i rachunku zysków i strat, można zobaczyć, jak zmieniła się każda pozycja w stosunku do innych pozycji.

Przykład analizy pionowej

Załóżmy na przykład, że XYZ Corporation ma sprzedaż brutto w wysokości 5 mln USD, koszt sprzedanych towarów w wysokości 1 mln USD, koszty ogólne i administracyjne w wysokości 2 mln USD oraz 25% stawkę podatku, jego rachunek zysków i strat będzie wyglądał tak, jeśli zastosuje się analizę pionową:

TTT

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Analiza pionowa może stać się skuteczniejszym narzędziem w połączeniu z analizą poziomą, która uwzględnia finanse z określonego okresu czasu.

• Analiza pionowa ułatwia zrozumienie korelacji między pojedynczymi pozycjami w bilansie a dochodem, wyrażoną w procentach.