Форма 6781

Что такое Форма 6781: Прибыли и убытки от контрактов и стрэддлов по Разделу 1256?

Форма 6781: Прибыли и убытки от контрактов и стрэддлов по Разделу 1256 используется для отчета о прибылях и убытках от стрэддлов или финансовых контрактов, помеченных как контракты по Разделу 1256.

Стрэддл — это стратегия, которая включает в себя заключение контрактов, которые компенсируют риск убытков друг от друга. Например, если трейдер одновременно покупает и колл-опцион, и пут-опцион на одну и ту же инвестиционную ценную бумагу, он сформировал стрэддл .

Большинству трейдеров, торгующих опционами и фьючерсами, потребуется использовать эту форму каждый год при заполнении налогов. Для заявленных инвестиций 40% прибыли или убытка указываются как краткосрочные, а остальные 60% - как долгосрочные .

Кто может подавать форму 6781: Прибыли и убытки от контрактов и стрэддлов по Разделу 1256?

Индивидуальные налоговые агенты должны сообщать о прибылях и убытках по контрактам в соответствии с правилами переоценки по рынку.

Форма 6781 содержит отдельные разделы для стрэддлов и контрактов по Разделу 1256,. поэтому инвесторы должны указать конкретный тип используемых инвестиций .

Разделу 1256 включают регулируемые фьючерсные контракты,. контракты в иностранной валюте, опционы , опционы на акции дилеров или фьючерсные контракты на ценные бумаги дилеров. Эти инвестиции считаются проданными в конце года (даже если позиции фактически не закрыты) для целей налогообложения. Им присваивается их справедливая рыночная стоимость для определения прибылей и убытков .

Например, предположим, что трейдер купил регулируемый фьючерсный контракт 5 мая 2019 года за 25 000 долларов. В конце налогового года в их портфеле все еще есть контракт на сумму 29 000 долларов. Рыночная прибыль этого трейдера составляет 4000 долларов. Трейдер сообщает об этом в форме 6781 (рассматривается как 60% долгосрочного и 40% краткосрочного прироста капитала ). 30 января 2020 года трейдер продает свою длинную позицию за 28 000 долларов. Поскольку они уже признали прибыль в размере 4000 долларов США в своей налоговой декларации за 2019 год, трейдер отразит убыток в размере 1000 долларов США (рассчитанный как 28000 долларов США минус 29000 долларов США) в своей налоговой декларации за 2020 год (рассматривается как 60% долгосрочных и 40% краткосрочных убытков капитала ). ).

Инвесторы сообщают о прибылях и убытках по стрэддлам и контрактным инвестициям в соответствии с Разделом 1256, используя форму 6781, но операции хеджирования рассматриваются по-разному. Поскольку контракты по Разделу 1256 считаются продаваемыми каждый год, период владения базовым активом не определяет, является ли прибыль или убыток краткосрочной или долгосрочной: все прибыли и убытки по этим контрактам считаются равными 60. % долгосрочные и 40% краткосрочные. Другими словами, контракты по Разделу 1256 позволяют инвестору или трейдеру получать 60% прибыли по более благоприятной долгосрочной налоговой ставке, даже если контракт был заключен только на год или меньше .

Форма 6781: Прибыли и убытки от контрактов и стрэддлов по Разделу 1256 требует, чтобы инвесторы, торгующие контрактами с иностранными ценными бумагами на иностранных биржах, сообщали о прибылях и убытках от этого контракта в Форме 6781, даже если эти контракты обычно не рассматриваются как контракты по Разделу 1256.

Как подать отчет о прибылях и убытках по контрактам и стрэддлам по Разделу 1256

Часть I Формы 6781 требует, чтобы инвестиционные прибыли и убытки согласно Разделу 1256 отражались либо по фактической цене, по которой инвестиции были проданы, либо по рыночной цене, установленной на 31 декабря. Часть II формы требует, чтобы убытки по стрэддлам трейдера должна быть отражена в Разделе A, а прибыль – в Разделе B. Часть III предназначена для любых непризнанных прибылей по позициям, занимаемым на конец налогового года, но должна быть заполнена только в том случае, если по позиции признан убыток .

Скачать форму 6781 здесь

IRS предоставляет доступ к загружаемой Форме 6781: Прибыли и убытки от контрактов и стрэддлов по Разделу 1256.

Особенности

Контракты по Разделу 1256 включают регулируемые фьючерсные контракты, контракты в иностранной валюте, опционы, опционы на акции дилеров или фьючерсные контракты на ценные бумаги дилеров.
Форма 6781 содержит отдельные разделы для стрэддлов и контрактов по Разделу 1256.
Форма 6781: Прибыли и убытки по разделу 1256 «Контракты и стрэддлы» — это налоговая форма, распространяемая Налоговой службой (IRS), которая используется инвесторами для отчетности о прибылях и убытках от стрэддлов или финансовых контрактов.