Formulaire 6781

Qu'est-ce que le formulaire 6781 : Gains et pertes de la section 1256 Contrats et chevauchements ?

Le formulaire 6781 : Gains et pertes des contrats et des contrats de la section 1256 est utilisé pour déclarer les gains et les pertes des contrats de la section 1256 ou des contrats financiers qui sont étiquetés comme des contrats de la section 1256.

Un straddle est une stratégie qui consiste à détenir des contrats qui compensent le risque de perte les uns des autres. Par exemple, si un trader achète à la fois une option d'achat et une option de vente pour le même titre d'investissement en même temps, ils ont formé un chevauchement .

La plupart des négociateurs d'options et de contrats à terme devront utiliser ce formulaire lorsqu'ils rempliront leurs impôts chaque année. Pour les investissements déclarés, 40 % du gain ou de la perte sont déclarés à court terme, et les 60 % restants sont déclarés à long terme .

Qui peut déposer le formulaire 6781 : Gains et pertes résultant des contrats et des chevauchements de la section 1256 ?

Les déclarants individuels doivent déclarer les gains et les pertes pour les contrats conformément aux règles d'évaluation au prix du marché.

Le formulaire 6781 comporte des sections distinctes pour les chevauchements et les contrats de la section 1256,. de sorte que les investisseurs doivent identifier le type spécifique d'investissement utilisé .

Les contrats de la section 1256 comprennent les contrats à terme réglementés , les contrats de change, les options , les options sur actions des courtiers ou les contrats à terme sur titres des courtiers. Ces investissements sont considérés comme vendus à la fin de l'année (même si les positions ne sont pas réellement clôturées) à des fins fiscales. Leur juste valeur marchande leur est attribuée afin de déterminer les gains et les pertes .

Par exemple, supposons qu'un trader ait acheté un contrat à terme réglementé le 5 mai 2019 pour 25 000 $. À la fin de l'année d'imposition, ils ont toujours le contrat dans leur portefeuille évalué à 29 000 $. Le profit de ce trader au prix du marché est de 4 000 $. Le commerçant le rapporte sur le formulaire 6781 (traité comme un gain en capital à 60 % à long terme et à 40 % à court terme ). Le 30 janvier 2020, le trader vend sa position longue pour 28 000 $. Puisqu'il a déjà reconnu un gain de 4 000 $ sur sa déclaration de revenus de 2019, le commerçant enregistrera une perte de 1 000 $ (calculée comme 28 000 $ moins 29 000 $) sur sa déclaration de revenus de 2020 (traitée comme une perte en capital de 60 % à long terme et de 40 % à court terme ). ).

Les investisseurs déclarent les gains et les pertes pour les investissements liés aux chevauchements et aux contrats de la section 1256 en utilisant le formulaire 6781, mais les opérations de couverture sont traitées différemment. Étant donné que les contrats de la section 1256 sont considérés comme étant vendus chaque année, la période de détention de l'actif sous-jacent ne détermine pas si le gain ou la perte est à court terme ou à long terme : tous les gains et pertes sur ces contrats sont considérés comme étant de 60 % à long terme et 40 % à court terme. En d'autres termes, les contrats de l'article 1256 permettent à un investisseur ou à un commerçant de prendre 60 % des bénéfices au taux d'imposition à long terme le plus favorable, même si le contrat n'a été détenu que pendant un an ou moins .

Formulaire 6781 : Gains et pertes des contrats et chevauchements de l'article 1256 exigent que les investisseurs qui négocient des contrats sur titres étrangers sur des marchés étrangers déclarent les gains ou les pertes de ce contrat sur le formulaire 6781, même si ces contrats ne sont généralement pas traités comme un contrat de l'article 1256.

Comment déclarer les gains et les pertes à partir de la section 1256 des contrats et chevauchements

La partie I du formulaire 6781 exige que les gains et les pertes sur les investissements de la section 1256 soient déclarés soit au prix réel auquel les investissements ont été vendus, soit au prix du marché établi le 31 décembre. La partie II du formulaire exige que les pertes sur les chevauchements du commerçant être déclarés dans la section A et les gains déclarés dans la section B. La partie III est prévue pour tout gain non reconnu sur les positions détenues à la fin de l'année d'imposition, mais ne doit être remplie que si une perte est comptabilisée sur une position .

Téléchargez le formulaire 6781 ici

L'IRS donne accès à un formulaire téléchargeable 6781 : Gains et pertes de la section 1256 des contrats et chevauchements.

Points forts

• Les contrats de la section 1256 comprennent les contrats à terme réglementés, les contrats de change, les options, les options sur actions des courtiers ou les contrats à terme sur titres des courtiers.

• Le formulaire 6781 comporte des sections distinctes pour les contrats à cheval et la section 1256.

• Formulaire 6781 : Gains et pertes de la section 1256 Contrats et chevauchements est un formulaire fiscal distribué par l'Internal Revenue Service (IRS) qui est utilisé par les investisseurs pour déclarer les gains et les pertes provenant de chevauchements ou de contrats financiers.