Formularz 6781
Co to jest formularz 6781: zyski i straty z kontrakt贸w sekcji 1256 i straddle?
Formularz 6781: Zyski i straty z kontrakt贸w sekcji 1256 i straddles s艂u偶y do zg艂aszania zysk贸w i strat z kontrakt贸w straddle lub finansowych oznaczonych jako kontrakty z sekcji 1256.
Straddle to strategia polegaj膮ca na utrzymywaniu kontrakt贸w, kt贸re r贸wnowa偶膮 mi臋dzy sob膮 ryzyko straty. Na przyk艂ad, je艣li przedsi臋biorca kupuje jednocze艣nie opcj臋 kupna i opcj臋 sprzeda偶y za te same papiery warto艣ciowe inwestycyjne, tworzy straddle .
Wi臋kszo艣膰 trader贸w opcji i kontrakt贸w terminowych b臋dzie musia艂a skorzysta膰 z tego formularza, gdy co roku wype艂niaj膮 swoje podatki. W przypadku zg艂oszonych inwestycji 40% zysku lub straty jest raportowane jako kr贸tkoterminowe, a pozosta艂e 60% jako d艂ugoterminowe .
Kto mo偶e z艂o偶y膰 formularz 6781: zyski i straty z kontrakt贸w sekcji 1256 i straddles?
Poszczeg贸lni rozliczaj膮cy podatki musz膮 zg艂asza膰 zyski i straty z kontrakt贸w zgodnie z zasadami wyceny wed艂ug warto艣ci rynkowej.
Formularz 6781 ma oddzielne sekcje dla kontrakt贸w straddle i Section 1256,. wi臋c inwestorzy musz膮 okre艣li膰 konkretny rodzaj wykorzystywanej inwestycji .
Sekcja 1256 kontrakt贸w obejmuje regulowane kontrakty futures,. kontrakty walutowe, opcje , opcje kapita艂owe dealera lub kontrakty futures na papiery warto艣ciowe dealera. Inwestycje te uwa偶a si臋 za sprzedane na koniec roku (nawet je艣li pozycje nie s膮 faktycznie zamkni臋te) do cel贸w podatkowych. Przypisuje si臋 im godziw膮 warto艣膰 rynkow膮 w celu ustalenia zysk贸w i strat .
Za艂贸偶my na przyk艂ad, 偶e inwestor kupi艂 regulowany kontrakt futures 5 maja 2019 r. za 25 000 USD. Na koniec roku podatkowego nadal maj膮 kontrakt w swoim portfelu o warto艣ci 29 000 USD. Zysk tego tradera wyceniony wed艂ug warto艣ci rynkowej wynosi 4000 USD. Trader zg艂asza to na formularzu 6781 (traktowanym jako 60% d艂ugoterminowy i 40% kr贸tkoterminowy zysk kapita艂owy ). 30 stycznia 2020 r. trader sprzedaje swoj膮 d艂ug膮 pozycj臋 za 28 000 USD. Poniewa偶 rozpoznali ju偶 zysk w wysoko艣ci 4000 USD na zeznaniu podatkowym z 2019 r., przedsi臋biorca odnotuje strat臋 1000 USD (obliczon膮 jako 28 000 USD minus 29 000 USD) w zeznaniu podatkowym w 2020 r. (traktowany jako 60% d艂ugoterminowa i 40% kr贸tkoterminowa strata kapita艂owa). ).
Inwestorzy zg艂aszaj膮 zyski i straty dla inwestycji straddle i kontrakt贸w z sekcji 1256, korzystaj膮c z formularza 6781, ale transakcje zabezpieczaj膮ce s膮 traktowane inaczej. Poniewa偶 kontrakty z sekcji 1256 uwa偶a si臋 za sprzedane co roku, okres utrzymywania bazowego sk艂adnika aktyw贸w nie okre艣la, czy zysk lub strata s膮 kr贸tkoterminowe czy d艂ugoterminowe: wszystkie zyski i straty z tych kontrakt贸w uwa偶a si臋 za 60 % d艂ugoterminowych i 40% kr贸tkoterminowych. Innymi s艂owy, kontrakty na podstawie sekcji 1256 pozwalaj膮 inwestorowi lub przedsi臋biorcy na uzyskanie 60% zysku po korzystniejszej d艂ugoterminowej stawce podatkowej, nawet je艣li kontrakt by艂 utrzymywany tylko przez rok lub kr贸cej .
Formularz 6781: Zyski i straty z kontrakt贸w Sekcji 1256 i Straddles wymagaj膮, aby inwestorzy handluj膮cy zagranicznymi kontraktami na papiery warto艣ciowe w walutach obcych zg艂aszali zyski lub straty z tego kontraktu na Form 6781, nawet je艣li te kontrakty generalnie nie by艂yby traktowane jako kontrakty Sekcji 1256.
Jak rejestrowa膰 zyski i straty z sekcji 1256 kontrakt贸w i straddle
Cz臋艣膰 I formularza 6781 wymaga, aby zyski i straty z tytu艂u inwestycji zawarte w sekcji 1256 by艂y zg艂aszane albo po rzeczywistej cenie, za kt贸r膮 inwestycje zosta艂y sprzedane, albo po cenie rynkowej ustalonej na dzie艅 31 grudnia. Cz臋艣膰 II formularza wymaga, aby straty na pozycji inwestora by膰 wykazywane w sekcji A, a zyski wykazywane w sekcji B. Cz臋艣膰 III dotyczy wszelkich nieuj臋tych zysk贸w z pozycji utrzymywanych na koniec roku podatkowego, ale nale偶y j膮 wype艂ni膰 tylko w przypadku rozpoznania straty na pozycji .
Pobierz formularz 6781 tutaj
IRS zapewnia dost臋p do formularza 6781 do pobrania: Zyski i straty z sekcji 1256 Kontrakty i Straddles.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Sekcja 1256 kontrakt贸w obejmuje regulowane kontrakty futures, kontrakty walutowe, opcje, opcje kapita艂owe dealera lub kontrakty futures na papiery warto艣ciowe dealera.
Formularz 6781 ma oddzielne sekcje dla kontrakt贸w straddle i Section 1256.
Formularz 6781: Zyski i straty z sekcji 1256 Contracts and Straddles to formularz podatkowy dystrybuowany przez Internal Revenue Service (IRS), kt贸ry jest u偶ywany przez inwestor贸w do zg艂aszania zysk贸w i strat z straddles lub kontrakt贸w finansowych.
